Phòng kế toán
Căn cứ vào phiếu xuất kho Phòng Kế toán tiến hành kiểm tra lại giao dịch: - Nếu không có sai lệch thì chuyển bước 07
- Nếu có sai lệch giữa số lượng giao dịch với số lượng thực xuất thì dịch với số lượng thực xuất thì chuyển sang bước 06 và kiểm tra bổ sung vật tư xong thì chuyển sang bước 07 06 Thực hiện giao dịch điều chỉnh Phòng kế toán Phiếu xuất kho
Phòng Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho điều chỉnh sai lệch trên giao dịch xuất chuyển kho đã lập 07 Thực hiện
xuất kho Thủ kho
Sau khi Phòng kế toán kiểm tra giao dịch xuất kho, Thủ kho xuất NVL cho bộ phận có nhu cầu
08 Ghi thẻ kho Thủ kho Phiếu xuất kho kho
Căn cứ vào Phiếu xuất kho Thủ kho ghi thẻ kho 09 Nhập liệu vào máy Phòng kế toán Phiếu xuất kho
Khi nhận được chứng từ liên quan, kế toán phản ánh vào chứng từ ghi sổ nghiệp vụ xuất kho, căn cứ vào các chứng từ có liên quan đến việc xuất vật tư, kế toán tổng hợp sẽ tính chi phí nguyên vật liệu phân bổ cho từng sản phẩm và lập bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho
Mã sự kiện
Tên sự kiện Người thực hiện Chức năng và báo cáo sử dụng trên phần mềm Nội dung sản phẩm sản xuất. 10 Báo cáo và sổ sách liên quan Phòng kế toán
Định kỳ Phòng kế toán in sổ chi tiết vật tư theo từng kho, từng chủng loại vật tư, đối chiếu và ký xác nhận với thủ kho để làm cơ sở cho việc lập báo cáo và in sổ sách.
b. Thủ tục kiểm soát chi phí NCTT
Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lương và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ). Tiền lương là một khoản chi phí quan trọng, nếu việc tính lương không đúng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến người lao động và từ đó ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống KSNB. Mặt khác tiền lương là chi phí dễ xảy ra gian lận làm cho đơn vị thất thoát một khoản tiền lớn. Vì vậy KSNB về chi phí nhân công có vai trò quan trọng trong việc kiểm soát chi phí sản xuất.
* Sơđồ xử lý
Bắt đầu
01 02 04
Chấm công, xác nhận Kiểm tra, Kiểm tra sản phẩm, công xác nhận ký duyệt việc hoàn thành Không duyệt 03 Duyệt Tính toán 06 07
Kế toán lập Thanh toán Phiếu chi lương
Nhận tiền 08 Ghi sổ quỹ 05 Các bộ phận Kết thúc có liên quan giải trình
Sơ đồ 1.2: Lưu đồ kiểm soát chi phí nhân công trong Doanh nghiệp
Bộ phận sản xuất Phòng Hành chính Kế toán trưởng, Thủ quỹ Giám đốc 09 Kế toán thực hiện ghi sổ
* Mô tả chi tiết
Mã sự kiện
Tên sự kiện Người
thực hiện Nội dung
Biểu mẫu áp dụng lưu hồ sơ 01 Chấm công, xác nhận sản phẩm, công việc hoàn thành Bộ phận sản xuất
Chấm công cho từng nhân viên vào cuối giờ chiều hằng ngày, xác nhận khối lượng sản phẩm hoàn thành vào phiếu. Cuối tháng ký và chuyển bảng chấm công cho Phòng Hành chính. Phiếu xác nhận khối lượng sản phẩm hoàn thành cho Phòng kế toán
Bảng chấm công, Phiếu xác nhận khối lượng hoàn thành từng công đoạn. Hoặc Phiếu xác nhận khối lượng hoàn thành sản phẩm 02 Kiểm tra, xác nhận Phòng Hành chính
Dựa vào máy bấm thẻ hoặc bảng chấm công để xác nhận chính xác số công làm việc của từng nhân viên
Bảng chấm công, Phiếu xác nhận khối lượng hoàn thành từng công đoạn. Hoặc Phiếu xác nhận khối lượng hoàn thành sản phẩm 03 Tính toán Phòng Hành chính
Căn cứ số công, số lượng sản phẩm hoàn thành, đơn giá khoán sản phẩm, tính ra tổng tiền lương, tiền công và chi tiết cho từng nhân viên
Bảng thanh toán lương 04 Kiểm tra, ký duyệt Kế toán trưởng, Giám đốc
Kiểm tra và duyệt bảng lương: - Nếu yêu cầu được duyệt thì chuyển sang bước 06.