- Hàng bán bị trả lại, các khoản khấu trừ và chiết khấu
a. Kế hoạch doanh thu năm
Định mức sản xuất của công ty: 400 suất ăn/ngày thường và 150 suất ăn/ngày cuối tuần
Doanh thu = số lượng sản phẩm bán được × đơn giá mỗi loại sản phẩm
Trung bình mỗi tháng có 8 ngày cuối tuần, do đó dự báo bán hàng sơ bộ theo tháng như sau:
- Tháng 1: có 31 ngày, nghỉ Tết dương lịch 01/01, không bán hàng, còn lại 22 ngày thường. - Tháng 2: có 28 ngày, nhưng nghỉ Tết âm lịch 10 ngày nên có 18 ngày
- Tháng 3: có 31 ngày, không nghỉ lễ nên có 23 ngày thường
- Tương tự với các tháng có 30 ngày sau: tháng 4, tháng 6, tháng 9, tháng 11trung bình sẽ có 22 ngày thường. Trừ tháng 9 được nghỉ lễ Quốc Khánh.
- Tương tự với các tháng 31 ngày sau: tháng 5, 7, 8, 10, 12 sẽ có 23 ngày thường. Trừ tháng 5 được nghỉ quốc tế Lao động 5.5
- Tuy nhiên trong mấy tháng đầu, chưa thể đạt được định mức sản xuất như trên nên doanh thu là dự đoán trong khoảng rộng hơn các tháng khác.
- Dự đoán Cơm 30 sẽ bán được nhiều hơn cơm 50 nên doanh thu của Cơm 30 sẽ lớn hơn so với Cơm 50. Còn gọi món tại cửa hàng thì linh hoạt nhưng dao động trong khoảng 30-50.
Với nhận định trên, chúng tôi đưa ra mức dự báo bán hàng cụ thể cho tháng 1/2015 như sau:
Đơn vị: 1000 VND
Sản phầm Giá bán/ suất
Số lượng (suất) Tính doanh thu/tháng Tổng doanh thu/tháng
Cơm 30 30 - Ngày thường: 100 - Ngày cuối tuần: 40
100 x 30 x 22 ngày = 66.000
40 x 30 x 8 ngày = 9.600
75.600
Cơm 50 50 - Ngày thường: 50 - Ngày cuối tuần: 20
50 x 50 x 22 ngày = 55.000 20 x 50 x 8 ngày = 8.000 63.000 Gọi món tại cửa hàng 30 – 50 _ ~ 30.000 30.000 Tổng cộng 168.600
Với các kế hoạch marketing và hợp tác, quảng cáo của công ty doanh thu của Best Food dự kiến sẽ tăng theo các tháng như sau:
Đơn vị: 1000 VND
Thán g
Doanh thu Tỷ lệ tăng trưởng liên hoàn (%)
1 168.600 _ 2 118.200 70 3 168.600 142.5 4 182.088 108 5 196.655 108 6 212.387 108
8 266.419 1129 298.389 112 9 298.389 112 10 346.131 116 11 401.512 116 12 456.754 116 Tổng 3.104.009