Hoạt động của doanh nghiệp là một hoạt động cú định hướng thụng qua cỏc kế hoạch dài hạn, kế hoạch ngắn hạn. Kế hoạch dài hạn nhằm thực hiện những mục tiờu dài hạn của doanh nghiệp như sự sống cũn, thị phần, lợi nhuận lõu dài của doanh nghiệp, sự thỏa món khỏch hàng ... Những mục tiờu dài hạn đú được thực hiện trong cỏc giai đoạn nối tiếp nhau thụng qua cỏc kế hoạch ngắn hạn. Kế hoạch ngắn hạn cụ thể húa cỏc mục tiờu dài hạn thành cỏc chỉ tiờu cần đạt được trong thời gian ngắn. Để thực hiện được cỏc mục tiờu doanh nghiệp cần phải lập dự toỏn ngõn sỏch. Như vậy, cú thể núi dự toỏn ngõn sỏch là một cụng cụ, một phương tiện thiết lập mối quan hệ phự hợp giữa cỏc mục tiờu dài hạn và mục tiờu ngắn hạn của doanh nghiệp, xỏc lập cỏc mục đớch cụ thể cho cỏc hoạt động dự kiến. Một hệ thống dự
toỏn ngõn sỏch hoạt động hàng năm của doanh nghiệp bao gồm cỏc bộ phận dự toỏn sau:
- Dự toỏn tiờu thụ và lịch thu tiền - Dự toỏn sản xuất
- Dự toỏn nguyờn vật liệu trực tiếp và lịch thanh toỏn tiền - Dự toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp
- Dự toỏn chi phớ bỏn hàng
- Dự toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp - Dự toỏn kết quả kinh doanh
- Dự toỏn thu, chi tiền mặt - Dự toỏn bảng cõn đối kế toỏn
Trong phạm vi của đề tài tụi xin đề cập đến dự toỏn tiờu thụ và dự toỏn kết quả kinh doanh; trong đú dự toỏn tiờu thụ sẽ bao gồm dự toỏn doanh thu và lịch thu tiền. Việc lập dự toỏn tiờu thụ đối với cỏc doanh nghiệp xõy lắp núi chung và cỏc xớ nghiệp thuộc cụng ty Sụng Đà 12 núi riờng là đặc biệt quan trọng. Dự toỏn tiờu thụ là khởi đầu và cơ sở cho tất cả cỏc dự toỏn. Do vậy, dự toỏn tiờu thụ phải được lập một cỏch chớnh xỏc, tiờn tiến và phự hợp với khả năng, điều kiện của doanh nghiệp. Dự toỏn tiờu thụ cú ý nghĩa rất lớn đến việc định hướng cỏc hoạt động, chỉ đạo, điều hành quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, tiết kiệm chi phớ và nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Do đặc điểm đặc thự của cỏc xớ nghiệp thuộc cụng ty Sụng Đà 12 sản phẩm là cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh giao thụng mang tớnh chất đơn chiếc nờn việc lập đơn giỏ bỡnh quõn là khụng thể thực hiện được. Thay vào đú, mỗi một cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh đều cú giỏ trị dự toỏn riờng, được xõy dựng dựa trờn cỏc định mức xõy dựng cơ bản do Nhà nước ban hành. Hiện nay tại cỏc xớ nghiệp thuộc cụng ty Sụng Đà 12 đa số việc xỏc định doanh thu là căn cứ vào khối lượng xõy lắp hoàn thành, nờn
việc xỏc định doanh thu dự toỏn chủ yếu căn cứ vào tiến độ kế hoạch thực hiện cỏc cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh.
Hiện nay, tại cỏc xớ nghiệp thuộc cụng ty Sụng Đà 12 đó lập bỏo cỏo giỏ trị sản xuất kinh doanh và bỏo cỏo danh mục cụng trỡnh xõy lắp ước tớnh và dự kiến kế hoạch theo thỏng. Tuy nhiờn cỏc bỏo cỏo này thường chậm trễ do việc tập hợp theo cỏc mẫu biểu cũn chưa thống nhất tại cỏc đội thi cụng cụng trỡnh nờn chưa tạo điều kiện trợ giỳp đắc lực cho việc ra cỏc quyết định ngắn hạn. Căn cứ vào đặc điểm hoạt động sản xuất của cỏc xớ nghiệp thuộc cụng ty Sụng Đà 12, cú thể xõy dựng mẫu dự toỏn doanh thu như sau:
Trước tiờn, tại cỏc đội thi cụng cỏc hạng mục cụng trỡnh cú thể căn cứ vào điều kiện thực tế tại đơn vị mỡnh để lập cỏc bỏo cỏo tiến độ thực hiện và đưa ra kế hoạch cho kỳ tới. (Phụ lục số 10) . Cụ thể như sau:
Vớ dụ tại xớ nghiệp Sụng Đà 12-4, cụng trỡnh “Bến chuyờn dựng bốc dỡ vật tư”, gồm cỏc hạng mục thi cụng và được giao khoỏn cho cỏc đội xõy dựng như sau: Bảng 3.1: Tổng hợp cỏc hạng mục thi cụng – cụng trỡnh “Bến chuyờn dựng bốc dỡ vật tư” TT Hạng mục ĐVT Giỏ trị xõy lắp trước thuế Đơn vị xõy dựng I Cụng trỡnh giao thụng 12.885.477.78 8
Cầu tàu đồng 6.689.337.995 Đội XD số 1
Nạo vột đồng 1.706.707.578 Đội XD số 1
Đường nối bến đồng 1.206.112.130 Đội XD số 1 Kết cấu mặt bói đồng 1.619.526.264 Đội XD số 2 San lấp tạo bói đồng 1.663.793.821 Đội XD số 2
II Cụng trỡnh kiến trỳc 581.174.741
Cổng – tường rào đồng 88.763.375 Đội XD số 2 Chũi canh bảo vệ đồng 33.264.853 Đội XD số 2 Hệ thống phũng chỏy
chữa chỏy
đồng 459.146.513 Đội XD số 2
III Hạ tầng kỹ thuật 1.120.318.375
Hệ thống cấp điện nước đồng 1.059.042.913 Đội XD số 3