2.1.3.1. Tình hình biến động Doanh thu, Chi phí, Lợi nhuận
Là công ty kinh doanh trong lĩnh vực khí đốt và các loại hàng hóa có liên quan, hoạt động của Công ty chịu ảnh hưởng rất lớn của nền kinh tế thế giới và khu vực. Năm 2013 là năm mà nền kinh tế không ổn định, giá cả thị trường biến động liên tục làm cho Công ty gặp không ít khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm, biểu hiện ở sự giảm xuống của tỷ lệ tăng trưởng Doanh thu. Tuy nhiên, với tiềm lực và chỗ đứng vững chắc trên thị trường, trong bối cảnh nhiều Doanh nghiệp lâm vào tình trạng phá sản, hoạt động kinh doanh của Công ty vẫn mang lại kết quả đáng ghi nhận.
Bảng 2.1: Phân tích Báo cáo kết quả kinh doanh
Chỉ tiêu 2012 2013 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%) DTT BH và CCDV 311.405.564.711 305.671.264.780 (5.734.299.931) (1,84) Giá vốn hàng bán 252.604.275.114 243.419.847.392 (9.184.427.722) (3,64) LN gộp từ BH và CCDV 58.80.289.597 62.251.417.388 3.450.127.790 5,88
Doanh thu tài chính 35.400.016 151.461.339 116.061.323 327,86
Chỉ tiêu 2012 2013
Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ
(%)
Chi phí khác 990.418.043 1.858.282.609 867.864.566 87,63
III. Lợi nhuận khác 1.128.281.871 492.226.497 (636.055.374) (56,37)
Tổng LNKT trước thuế 30.807.020.495 31.380.445.553 573.425.058 1,86
Thuế TNDN 7.701.755.124 7.845.111.388 143.356.265 1,86
IV.LNST 23.105.265.371 23.535.334.165 430.068.794 1,86
( Nguồn số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh 2013)
Từ bảng phân tích số liệu trên, có thể rút ra những nhận xét khái quát về tình hình kinh doanh của Công ty năm 2013 như sau:
Hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 giảm hơn 1,8% so với năm 2012. Doanh thu thuần trong năm giảm cho thấy tình hình tiêu thụ sản phẩm của Công ty năm 2013 không tốt bằng năm 2012. Nguyên nhân trực tiếp là do năm 2013 giá Gas thị trường biến động rất mạnh, nhất là vào thời điểm cuối năm giá Gas có sự tăng đột biến.Tuy nhiên việc Công ty tăng giá Gas là hoàn toàn phù hợp xuất phát từ thực tế là giá Gas trong nước được xác lập theo giá Gas thế giới. Cuối năm 2013 giá Gas thế giới tăng cao làm cho tất cả các doanh nghiệp kinh doanh trong nước phải đồng loạt tăng giá bán. Việc tăng giá bán đã làm ảnh hưởng trực tiếp đến lượng tiêu thụ của Công ty do một lượng người tiêu dùng chuyển sang sử dụng các sản phẩm thay thế khác như than, điện…
Giá vốn hàng bán năm 2013 cũng giảm so với năm 2012: Năm 2013 tổng giá vốn hàng bán giảm hơn 9 tỷ đồng so với năm 2012 tương ứng giảm trên 3,6 %. Giá vốn hàng bán giảm khi doanh thu giảm là hợp lý, tuy nhiên mức giảm của giá vốn mạnh hơn so với mức giảm của doanh thu thuần. Cụ thể, giá vốn hàng bán giảm trên 3,6% trong khi doanh thu thuần chỉ giảm trên 1,8 % cho thấy năm 2013 công tác quản lý chi phí sản xuất của Công ty đạt hiệu quả. Qua tìm hiểu từ bộ phận sản xuất, năm 2013 Công ty đã tiết kiệm được chi phí sản xuất là do:
- Quy trình sản xuất được tuân thủ nghiêm ngặt hơn giúp Công ty giảm thiểu được số lượng sản phẩm sản xuất hỏng.
Đây là một nỗ lực đáng được biểu dương của Công ty trong năm qua.
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 đều tăng so với năm 2012. Cụ thể: Chi phí bán hàng năm 2013 tăng hơn 2,4 tỷ đồng so với năm 2012, tương ứng tăng trên 12%; Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 tăng hơn 400 triệu so với năm 2012, tương ứng tăng 8,5%. Việc tăng Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty năm 2013 được xem là hợp lý khi mà tình hình tiêu thụ sản phẩm gặp nhiều khó khăn. Năm 2013 Công ty đã áp dụng nhiều biện pháp quảng cáo, giới thiệu sản phẩm nhằm thu hút người tiêu dùng làm cho các khoản chi phí này có xu hướng tăng lên. Tuy nhiên Công ty cũng cần chú trọng công tác quản lý hai khoản chi phí này khi mà tốc độ tăng của chúng là khá lớn.
Như vậy, những biến động của nền kinh tế đã làm cho hoạt động tiêu thụ sản phẩm của Công ty trong năm 2013 không tốt bằng năm 2012. Tuy nhiên, những nỗ lực của Công ty trong việc quản lý tốt chi phí sản xuất là một thành tích đáng được khen ngợi.
Hoạt động tài chính:
Doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu xuất phát từ lãi tiền gửi ngân hàng. Sự biến động của chỉ tiêu này trong năm được cho là hợp lý: Năm 2013 lượng tiền gửi ngân hàng tăng lên làm Doanh thu tài chính tăng lên tương ứng.
Chi phí tài chính mà cụ thể là chi phí lãi vay là một chỉ tiêu đáng được xem xét năm 2013 khi mà việc huy động nợ của Công ty tăng lên nhưng Chi phí lãi vay lại giảm xuống so với năm 2012. Nguyên nhân là do chính
được đưa xuống mức 13% từ mức rất cao tại thời điểm cuối năm 2012 là 33,4%. Phần 16,8% các khoản vay cũ còn lại cũng đã được giảm lãi suất từ mức 46,1% xuống còn 3-15%/năm. Điều đó đã làm Chi phí lãi vay năm 2013 của Công ty giảm gần 400 tỷ đồng so với năm 2012.
Như vậy, chính sách vĩ mô của Nhà nước năm 2013 đã có tác động tích cực tới hoạt động kinh doanh của Công ty, chi phí tài chính giảm sẽ góp phần giúp Công ty gia tăng được kết quả hoạt động kinh doanh.
Hoạt động khác:
Thu nhập khác của Công ty chủ yếu xuất phát từ thanh lý TSCĐ, Chi phí khác cũng chủ yếu là các chi phí phát sinh trong quá trình thanh lý, nhượng bán. Tỷ trọng các chỉ tiêu này là nhỏ và sự biến động trong năm được coi là hợp lý, phù hợp với tình hình thanh lý, nhượng bán TSCĐ trong năm của Công ty.
Tóm lại:
Năm 2013 là một năm mà giá cả thị trường về sản phẩm kinh doanh chính của Công ty là Gas không ngừng biến động. Tuy nhiên, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2013 vẫn tăng so với năm 2012. LNST của Công ty năm 2013 đạt trên 23,5 tỷ đồng, tăng hơn 430 triệu đồng, tương ứng tăng 1,86% so với năm 2012. Đây là kết quả đáng được ghi nhận. Điều đó xuất phát từ cả các nguyên nhân khách quan và chủ quan. Nguyên nhân khách quan là do chính sách của Chính phủ mà cụ thể là chính sách lãi suất đã giúp Công ty tiết kiệm được Chi phí tài chính. Bên cạnh đó, việc quản trị chi phí sản xuất kinh doanh tốt là một nhân tố chủ quan quan trọng góp phần tạo nên hiệu quả kinh doanh cho Công ty.
Để có đánh giá khái quát hơn về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty, ta đi xem xét sự biến động kết quả kinh doanh của Công ty trong những năm vừa qua.
(Nguồn số liệu: Tính toán từ BCKQKD năm 2011, 2013)
Từ năm 2010 đến 2012, Doanh thu và LNST của Công ty tăng lên liên tục, tăng mạnh nhất là giai đoạn 2010 – 2011. Nếu như trong những năm về trước, Công ty không thể tự chiết nạp khí Gas thì từ năm 2010 việc đầu tư xây dựng trạm chiết nạp khí Gas tại Nam Thăng Long đã giúp Công ty tạo được nguồn hàng ổn định cả về số lượng và chất lượng, ổn định giá cả, đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Điều đó đã góp phần đẩy nhanh Doanh thu và Lợi nhuận của Công ty trong giai đoạn này.
Giai đoạn 2012- 2013 là giai đoạn mà tình hình kinh tế thế giới có rất nhiều sự biến động, tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, biểu hiện ở sự sụt giảm của Doanh thu thuần. Tuy nhiên kết quả kinh doanh của Công ty vẫn tăng,biểu hiện sự tăng lên của Tổng Lợi nhuận sau thuế. Điều đó cho thấy được những nỗ lực đáng biểu dương của Công ty trong giai đoạn khó khăn chung của nền kinh tế thế giới.
Như vậy, hoạt động kinh doanh những năm gần đây của Công ty đều có lãi. Tuy tốc độ tăng trưởng Doanh thu và Lợi nhuận có xu hướng giảm đi nhưng điều đó cũng hoàn toàn tất yếu với xu thế biến động của nền kinh tế thị trường.