6. Tổng quan về đề tài nghiên cứu:
3.2.1. Hoàn thiện công tác lập kế hoạch thu thuế TNCN
Trong thời gian tới ngành thuế cần tập trung chỉ đạo cải cách và đổi mới công tác phân tích và dự báo thu NSNN theo hƣớng thu thập, xây dựng hệ thống thông tin đầy đủ, kịp thời hơn và từng bƣớc học tập, nghiên cứu, mời chuyên gia nƣớc ngoài tƣ vấn để có thể ứng dụng phƣơng pháp dự báo thu hiện đại của các nƣớc tiên tiến trên thế giới trong thời gian tới đây. Việc này không chỉ phục vụ riêng cho công tác xây dựng dự toán, dự báo thu ngân sách mà còn đáp ứng cho công tác chỉ đạo, điều hành thu, hoạch định chính sách trong toàn ngành. Để có thể chuyển hƣớng từ giao chỉ tiêu kế hoạch thu sang dự báo cũng cần phải có thời kỳ quá độ để có thời gian học tập. Khi xây dựng dự toán thu thuế, cơ quan thuế cần xác định các căn cứ tính thuế theo quy định của pháp luật, đối chiếu với thực tế phát sinh trên địa bàn để xây dựng
dự toán một cách vững chắc, có cơ sở khoa học, tránh cảm tính, chủ quan, chạy theo thành tích.
Coi trọng công tác phân tích, dự báo, rà soát, xác định và đánh giá những yếu tố ảnh hƣởng đến nguồn thu NSNN trên địa bàn, nhất là năng lực sản xuất mới phát sinh, đặc biệt là dự báo những tác động do chính sách, do thay đổi hình thức quản lý kinh doanh của doanh nghiệp; Tham mƣu kịp thời cho UBND thành phố những giải pháp về cơ chế chính sách, thủ tục hành chính nhằm tháo gỡ kịp thời những khó khăn, vƣớng mắc, tạo điều kiện phát triển sản xuất kinh doanh; Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, ban ngành trong việc kiểm tra, kiểm soát giá cả thị trƣờng, đảm bảo minh bạch, bình đẳng, công bằng trong sản xuất kinh doanh, góp phần tăng thu cho NSNN.
3.2.2 Hoàn thiện công tác tổ chức thu thuế TNCN
a) Hoàn thiện tổ chức bộ máy thu thuế
- Quy định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận tham gia quản lý thu thuế nói chung, thuế thu nhập cá nhân nói riêng nhằm khắc phục tình trạng cán bộ thuế kiêm nhiệm quản lý nhiều loại thuế nhƣ hiện nay làm ảnh hƣởng đến chất lƣợng công việc, nghiệp vụ chuyên môn của cán bộ chƣa mang tính chuyên nghiệp.
- Thực hiện tốt công tác điều động, luân chuyển, luân phiên, bổ nhiệm cán bộ: Hàng năm Chi cục Thuế xây dựng kế hoạch luân chuyển, luân phiên công việc đối với lãnh đạo Đội Thuế, trình Cục Thuế xem xét phê duyệt. Chi cục Thuế báo cáo danh sách dự kiến điều động, luân chuyển, luân phiên công việc đối với cán bộ để Cục Thuế ban hành quyết định điều động luân chuyển, luân phiên công việc.
+ Đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho công chức, nhằm đáp ứng yêu cầu công việc và hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao. Công chức đƣợc cử đi đào tạo bồi dƣỡng thực hiện theo đúng quy định của pháp luật, văn bản hƣớng dẫn của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế; Định kỳ mỗi năm thực hiện việc kiểm tra, khảo sát đánh giá trình độ nghiệp vụ cán bộ thuế để làm cơ sở xác định mục tiêu, nội dung, lộ trình xây dựng và nâng cao chất lƣợng đội ngũ cán bộ thuế;
+ Chi cục Thuế khuyến khích công chức tự học ngoài giờ và tạo mọi điều kiện cho cán bộ theo học các lớp đào tạo ngắn hạn và dài hạn nhƣ: Đào tạo chuyên ngành kế toán, kỹ năng kiểm tra, thanh tra thuế, kỹ năng giao tiếp ứng xử, kỹ năng tuyên truyền - hỗ trợ pháp luật thuế và tăng cƣờng đào tạo ở bậc đại học và sau đại học để các cán bộ thuế có thể nâng cao trình độ, đáp ứng yêu cầu công việc, hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao.
- Công tác thi đua khen thƣởng hiện nay tại Chi cục Thuế TP BMT hiện nay còn nhiều bất cập, có trƣờng hợp khen thƣởng chƣa đúng đối tƣợng, ngoài tiêu chí thực hiện tốt nhiệm vụ nếu cá nhân không có viết sáng kiến, cải tiến hoặc có viết nhƣng không đƣợc xét thì cũng không đƣợc khen thƣởng. Việc đánh giá xếp loại cán bộ công chức thuế hàng năm cần xây dựng các tiêu chí đánh giá cụ thể cho từng tiêu chuẩn chức danh cán bộ, có hình thức khen thƣởng và xử phạt kịp thời để khuyến khích cán bộ tự rèn luyện, nâng cao trình độ và hoàn thành tốt nhiệm vụ cũng nhƣ các quy định trong công tác quản lý thu thuế.
b) Cải tiến công tác tuyên truyền phổ biến chính sách thuế
- Nâng cao hiệu quả cải cách thủ tục hành chính tại Bộ phận “Một cửa” nhằm đảm bảo việc tiếp nhận và giải quyết thủ tục hành chính Thuế của Ngƣời nộp thuế (NNT) đƣợc thuận lợi nhất, đơn giản nhất, đồng thời đảm bảo
giám sát đƣợc công chức thuế trong việc thực hiện giải quyết các yêu cầu, thủ tục hành chính thuế của Ngƣời nộp thuế.
- Đổi mới về nội dung và hình thức tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế nhằm phù hợp với yêu cầu của ngƣời nộp thuế bằng những hình thức phù hợp với trình độ dân trí của từng địa bàn, phù hợp với từng đối tƣợng nộp thuế để đạt hiệu quả cao nhất. Tiếp tục nhân rộng mô hình “Tuần lễ lắng nghe ý kiến ngƣời nộp thuế”, các hội nghị đối thoại, tập huấn chính sách thuế mới nhằm tháo gỡ kịp thời khó khăn, vƣớng mắc cho doanh nghiệp.
- Chú trọng nâng cao trình độ năng lực và kỹ năng giao tiếp cho cán bộ thuế, nhằm xây dựng hình ảnh ngƣời cán bộ thuế “ Minh bạch – Chuyên nghiệp – Liêm chính – Đổi mới”.
- Hoàn thiện các trang web thông tin với cơ sở dữ liệu đầy đủ, đƣờng truyền tốc độ cao và ổn định, tạo điều kiện cho mọi ngƣời dân có thể tra cứu pháp luật về thuế và trao đổi các thông tin một cách nhanh chóng và thuận tiện.
- Bố trí nhiều “đƣờng dây nóng”, bố trí cán bộ thƣờng trực có đủ trình độ, kịp thời tƣ vấn, giới thiệu, giải đáp thắc mắc về thuế phát sinh trong suốt quá trình triển khai các luật thuế mới.
- Tập trung hỗ trợ, giải quyết kịp thời các khó khăn, vƣớng mắc cho doanh nghiệp.
- Tập trung phổ biến, tuyên truyền, hƣớng dẫn hỗ trợ ngƣời nộp thuế về các chính sách và thủ tục hành chính thuế, nhất là các quy định mới đƣợc ban hành hoặc sửa đổi, bổ sung. Đẩy mạnh thông tin tuyên truyền về cải cách thủ tục hành chính thuế, mục đích, ý nghĩa, tác động, hiệu quả của việc cải tiến thủ tục, đổi mới phƣơng thức kê khai, nộp thuế đối với cơ quan thuế và ngƣời nộp thuế. Tăng cƣờng tuyên truyên, phổ biến để ngƣời nộp thuế biết những
lợi ích thiết thực của việc kê khai, nộp thuế điện tử từ đó tích cực tham gia thực hiện, phấn đấu đạt mục tiêu trên 90% doanh nghiệp thực hiện kê khai điện tử vào cuối năm 2015.
c) Hoàn thiện công tác quản lý đối tượng nộp thuế
- Quy định trách nhiệm cung cấp thông tin một cách trung thực, chính xác và đƣa ra các biện pháp xử lý nghiêm minh đối với trƣờng hợp cung cấp thông tin không trung thực của các chủ thể.
- Hƣớng dẫn cụ thể việc xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin về ngƣời nộp thuế. Trong đó quy định rõ trách nhiệm của cơ quan thuế, ngƣời nộp thuế và các tổ chức, cá nhân khác có liên quan.
- Ứng dụng phần mềm trong quản lý thuế là khâu quan trọng tạo thuận lợi cho công tác khai thác thông tin liên quan đến ngƣời nộp thuế để phục vụ cho việc quản lý thu thuế, nhất là thuế thu nhập cá nhân với nhiều loại thu nhập chịu thuế và khối lƣợng ngƣời nộp thuế rất lớn. Hoàn thiện việc nâng cấp các chƣơng trình ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thu thuế đảm bảo phù hợp với các nội dung vừa đƣợc sửa đổi, bổ sung của Luật Quản lý thuế và Luật thuế thu nhập cá nhân.
d) Hoàn thiện công tác quản lý khai thuế TNCN
- Thực hiện đăng ký mã số thuế cho tất cả ngƣời lao động nhằm tránh tình trạng nhiều lao động thuộc đối tƣợng nộp thuế thu nhập cá nhân nhƣng lại không có mã số thuế nhƣ vậy sẽ gây khó khăn cho quản lý thu thuế. Vậy để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kê khai và nộp thuế thu nhập thì Chi cục Thuế nên tiến hành cấp mã số thuế cho tất cả các đối tƣợng lao động có thu nhập. Đồng thời với việc cấp mã số thuế, cơ quan thuế sẽ dễ dàng và thuận tiện hơn trong công tác thanh tra, kiểm tra việc thu nộp thuế của từng
đối tƣợng nộp thuế và khiến cho một số đối tƣợng nộp thuế không thể trốn thuế đƣợc vì họ đều chịu sự quản lý của cơ quan thuế.
- Thực hiện cấp mã số thuế cho tất cả ngƣời phụ thuộc, nhằm tránh tình trạng các cá nhân đăng ký trùng ngƣời phụ thuộc hoặc cố tình khai sai thông tin ngƣời phụ thuộc để đƣợc tính giảm trừ gia cảnh. Để thực hiện tốt công tác này đòi hỏi cơ quan thuế cần phối hợp chặt chẽ với các đơn vị, cơ quan chi trả thu nhập cho ngƣời lao động để tiến hành khai đúng, khai đủ thông tin của ngƣời nộp thuế và ngƣời phụ thuộc. Thông qua đó cơ quan thuế có thể quản lý đƣợc các thông tin về ngƣời nộp thuế, ngƣời phụ thuộc và đối chiếu thông tin với đơn vị, cơ quan chi trả.
- Tăng cƣờng giám sát việc thực hiện kê khai quyết toán thuế: Việc này sẽ giúp cơ quan thuế biết đƣợc tình hình thu nhập và nộp thuế của từng đối tƣợng, qua đó có thể cung cấp cho các cơ quan khác, các nhà lập chính sách hoặc chính cơ quan thuế cũng có thể sử dụng trong việc phân tích và đánh giá về chính sách thuế khả năng nộp thuế của dân cƣ. Việc tập trung rà soát, đôn đốc việc kê khai, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân, phát hiện kịp thời các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có biện pháp thu hồi NSNN. Cập nhật sổ ngƣời nộp thuế nộp tờ khai đúng quy định, kịp thời xử lý vi phạm. Kiên quyết xử lý các đơn vị, cá nhân không nộp, nộp chậm hồ sơ khai thuế.
- Tổ chức đội ngũ cán bộ làm công tác kế toán thuế vững mạnh, đáp ứng yêu cầu tổng hợp cung cấp thông tin tiến độ thu thuế để phục vụ tốt công tác chỉ đạo quản lý thu. Ngoài ra cần xây dựng phần mềm kế toán thuế để theo dõi hạch toán kịp thời chính xác toàn bộ các khoản thu từ thuế nói chung, thuế thu nhập cá nhân nói riêng vào các tài khoản kế toán thuế.
- Thông qua việc phối hợp với các cơ quan có liên quan rà soát, đối chiếu, để xác định chính xác số đơn vị đang hoạt động, ngừng, nghỉ kinh
doanh, bỏ trốn, mất tích. Tăng cƣờng kiểm tra tổ chức, cá nhân không đăng ký kinh doanh nhƣng thực tế có kinh doanh để đƣa vào diện quản lý thuế.
e) Hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế
- Phối hợp chặt chẽ với các ngành có liên quan để tổ chức các đợt truy thu thuế và xử phạt các đơn vị, cá nhân có nợ đọng kéo dài, chây ỳ trong nộp thuế.
- Tăng cƣờng quản lý nợ thuế thông qua giao chỉ tiêu thu nợ cho cán bộ thuế quản lý địa bàn, kết hợp với việc tổ chức cƣỡng chế thuế qua ngân hàng, kho bạc và bên thứ ba. Nghiêm túc phê bình, không xét khen thƣởng, đồng thời kiểm điểm, xem xét kỷ luật đối với tập thể, cá nhân không thực hiện đúng chức trách, nhiệm vụ để nợ thuế tăng, không giảm nợ theo lộ trình, không hoàn thành chỉ tiêu thu nợ, cƣỡng chế nợ thuế.
- Dự toán khả năng thanh toán nợ thuế để lập kế hoạch quản lý áp dụng biện pháp thu nợ phù hợp, kịp thời.
- Tăng cƣờng kiểm tra những đơn vị, hộ kinh doanh nợ thuế. Cơ quan thuế cần thông tin cho NNT biết nếu để nợ đọng sẽ kiểm tra, tác động tâm lý nhằm giảm nợ thuế. Đồng thời cần nắm đƣợc các đặc điểm của những đơn vị, hộ kinh doanh đó nhằm xác định đƣợc khả năng thu để đƣa ra các biện pháp hiệu quả.
- Căn cứ số nợ thuế của từng đơn vị, cá nhân để phân tích, đánh giá nhằm đƣa ra các biện pháp thu nợ, cụ thể: phân loại đơn vị, lên kế hoạch đôn đốc, cƣỡng chế… hoặc phối hợp với các ngành chức năng đôn đốc tại các đơn vị.
- Triển khai nghiêm tức Đề án đột phá về giảm nợ thuế, hàng tháng bám chỉ tiêu giao giảm nợ của Chi cục Thuế để tập trung chỉ đạo; giao chỉ tiêu
giảm nợ đến từng cán bộ thuế, từng đội thuế đồng thời đôn đốc, kiểm tra hàng ngày.
f) Hoàn thiện công tác hoàn thuế
- Để việc hoàn thuế đƣợc giải quyết đúng đối tƣợng, đúng số tiền đƣợc hoàn thì trƣớc tiên cần quản lý chặt chẽ các nguồn thu nhập của ngƣời nộp thuế:
+ Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Chi cục Thuế cần phối hợp chặt chẽ với chính quyền địa phƣơng, cơ quan chi trả thu nhập…để thực hiện tốt công tác cấp mã số thuế cho từng ngƣời nộp thuế, thông qua việc cấp mã số thuế cho ngƣời lao động, cơ quan thuế có thể quản lý và theo dõi chặt chẽ tình hình nghĩa vụ nộp thuế của từng cá nhân.
+ Đối với hộ, nhóm cá nhân có thu nhập từ kinh doanh: Chi cục Thuế phối hợp với chính quyền địa phƣơng để thƣờng xuyên theo dõi, kiểm tra tình hình biến động của các hộ kinhdoanh, tình hình ngƣng, nghỉ kinh doanh hoặc mới ra kinh doanh nhằm phát hiện và xử lý kịp thời những trƣờng hợp không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế; các trƣờng hợp có đơn xin ngƣng, nghỉ nhƣng vẫn còn hoạt động để trốn lậu thuế.
+ Đối với cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán: Phối hợp chặt chẽ với Sở Kế hoạch và Đầu tƣ để nắm số lƣợng cá nhân có đầu tƣ vốn vào các Công ty để có thể theo dõi nắm chắc số lƣợng chứng khoán đã niêm yết, chƣa niêm yết nhƣng đã đăng ký lƣu ký ở Trung tâm lƣu ký chứng khoán để từ đó nắm số lƣợng nhà đầu tƣ chứng khoán và số lần giao dịch chuyển nhƣợng chứng khoán.
+ Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền bản quyền, tiền chuyển nhượng quyền thương mại: Phối hợp Sở Công thƣơng để quản lý các đối tƣợng đƣợc cấp quyền thƣơng mại, theo dõi chặt chẽ các hoạt động chuyển quyền thƣơng
mại của các đối tƣợng đƣợc cấp quyền thƣơng mại. Phối hợp Sở Văn hóa để nắm chắc đối tƣợng đƣợc cấp bản quyền.
+ Đối với các nhân có thu nhập từ trúng thưởng: phối hợp chặt chẽ với các đơn vị trả thƣởng nhƣ: các Công ty xổ số kiến thiết, các Đại lý bán vé xổ số đổi số trúng thƣởng, Đài phát thanh truyền hình, các doanh nghiệp có đăng ký chƣơng trình thƣởng khuyến mại với Sở Công thƣơng…Thông qua đó, Chi cục Thuế kiểm tra chặt chẽ số thuế thuộc diện khấu trừ tại các đơn vị này.
Bên cạnh đó, cần quản lý thêm đến các đơn vị, doanh nghiệp, các siêu thị, ngân hàng, các Trung tâm bán hàng hóa…có tổ chức quy số trúng thƣởng để quản lý thu thuế từ trúng thƣởng.
+ Đối với cá nhân không cư trú: Quản lý các đối tƣợng này thông qua các đơn vị chi trả thu nhập, gắn trách nhiệm của các đơn vị này với việc khấu trừ thuế và nộp thuế thay cho các cá nhân không cƣ trú. Ngoài ra cần quan tâm đến các hợp đồng mà các doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh này ký với cá nhân không cƣ trú để kiểm tra việc chấp hành nghĩa vụ khấu trừ thuế của đơn