II Đầu tư tài chớnh ngắn hạn
2.2.2.Phõn tớch nhúm chỉ tiờu đầu ra
2.2.2.1 Doanh thu
Bảng 2.5: Doanh thu tiờu thụ cụng ty May Hai giai đoạn 2009 - 2013
Đơn vị tớnh: nghỡn đồng STT Chỉ tiêu 2009 2010 2011 2012 2013 1 Doanh thu 54.864.25 4 56.583.790 60.228.21 2 55.078.675 51.453.456 2 Chênh lệch (n/n-1) Tuyệt đối 1.719.536 3.644.422 -5.149.537 -3.625.219 Tuơng đối (%) 3,13 6,44 -8,55 -6,58
( Nguồn tài liệu: Phũng kế toỏn)
Nhỡn vào bảng số liệu ta thấy doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của cụng ty biến động qua cỏc năm theo hướng khụng ổn định và giảm dần. Cụ thể: doanh thu của cụng ty năm 2010 so với năm 2008 tăng 1.719.536.000 đồng về lượng tương ứng với 3.13%. Đến năm 2011 mức tăng này là 3.644.422.000 đồng ứng với 6.44%. Tuy nhiờn, cỏc năm 2012; 2013 so với cỏc năm trước mức giảm lại lần lượt là 5.149.537.000 đồng và 3.625.219.000 đồng tương ứng với 8.5% và 6.5%.
Nguyên nhân của vấn đề này khá nhiều, có thể phân ra làm hai nhóm sau: + Nhóm nguyên nhân thuộc về bản thân Công ty
- Giai đoạn từ 2009 - 2011, Công ty Cổ phần May Hai đã luôn hoàn thành vợt mức chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Cán bộ công nhân viên chức trong công ty có đủ việc làm, đời sống đợc cải thiện rõ rệt, sự đoàn kết trong nội bộ công
ty ngày càng tốt hơn. Đây là những động lực quan trọng để công ty bớc vào thực hiện nhiệm vụ các năm tiếp theo.
Công ty có quan hệ ngày càng rộng và uy tín cao đối với khách hàng trong lĩnh vực cung cấp các loại thép xây dựng, công ty còn có sự hợp tác chặt chẽ và có hiệu quả với các doanh nghiệp cùng ngành. Điều này làm cho công ty nhận và ký kết các hợp đồng kinh tế ngày càng tăng qua các năm.
Các phòng, ban chức năng trong công ty đã có biện pháp quản lý tốt, khắc phục khó khăn, tự đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ công nhân viên cộng với sự chủ động sáng tạo tích cực nên đã hoàn thành vợt mức kế hoạch do công ty giao.
Công ty thờng xuyên tổ chức các lớp đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, cử các cán bộ đi thăm quan để không ngừng nâng cao trình độ kinh nghiệm đáp ứng kịp thời với yêu cầu ngày càng cao của công việc. Đồng thời công ty cũng cố gắng đầu t mua sắm trang thiết bị phơng tiện hiện đại bắt kịp với yêu cầu của thị trờng. Điều này làm cho năng lực sản xuất của Công ty cổ phần May Hai ngày càng tăng, do đó công ty có khả năng kí kết đợc các hợp đồng kinh tế lớn với giá trị cao.
Bên cạnh đó, công ty vẫn còn những hạn chế nhất định làm ảnh hởng đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh. Các hạn chế đó là việc lập kế hoạch, bố trí và quản lý lao động ở các đơn vị sản xuất trực tiếp cha cụ thể sát với yêu cầu của công việc làm hạn chế năng suất và tiến độ chung của công việc.
+ Các nhân tố bên ngoài.
Khủng hoảng kinh tế tác động đến các thị trờng xuất khẩu chính của công ty là Mỹ và EU. Cùng với nó là việc biến động tỷ giá, chi phí đầu vào tăng, khó khăn trong việc huy động vốn, lực lợng lao động biến động, xả hàng tồn kho của các nhà sản xuất Trung Quốc cùng với việc chỉ chú trọng đến các đơn hàng gia công bỏ quên thị trờng nội địa đã làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Đây cũng là lý do chính làm doanh thu các năm 2012 và 2013 giảm so với các năm trớc. Cụ thể nh sau:
Bảng 2.6: Sản lượng tiờu thụ cụng ty May Hai giai đoạn 2009 - 2013
Đơn vị tớnh: sản phẩm
STT SP Chớnh
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
SX TTNĐ SX TTNĐ SX TTNĐ SX TTNĐ SX TTNĐ Tổng 3.300.000 44.082 3.600.000 63.152 4.100.000 55.484 3.435.645 60.546 3.123.546 61.694 1 áo sơmi 1.200.000 17.633 1.350.000 26.524 1.680.000 24.968 973.453 28.342 856.876 30.785 2 áo jacket 185.096 6.348 195.563 9.473 181.231 8.877 176.456 4.545 165.865 9.235 3 Dệt kim 834.904 8.155 896.708 11.999 909.769 7.213 745.546 9.345 678.934 8.642 4 Quần 1.000.000 11.285 1.105.000 14.524 1.289.000 13.871 1.374.123 14.194 1.154.896 10.674 5 Hàng phụ trợ 80.000 661 52.729 632 40.000 555 166.067 2.120 266.975 2.358 Chờnh lệch tuyệt đối năm sau/năm trước (+,-)
- - 300.000 19.070 500.000 (7.668) (664.355) 5.062 (312.099) 1.148
Ch. lệch tương đối năm sau/năm trước (%)
- - 9,1 43,3 13,9 (12,1) (16,2) 9,1 (9,1) 1,9
TTNĐ/SX 1,3% 1,75% 1,4% 1,76% 1,97%
Qua bảng số liệu ta nhận thấy sản lượng tiờu thụ nội địa của cụng ty chỉ chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong số lượng sản phẩm sản xuất . Cụ thể: Năm 2009 tiờu thụ nội địa chiếm 1,3% tổng số sản phẩm, năm 2010 tiờu thụ nội địa chiếm 1.75%, cỏc năm 2012 và 2013 lần lượt là 1,76% và 1,97%. Điều này lý giải cho việc doanh thu cụng ty sụt giảm mạnh khi cú sự biến động từ cỏc thị trường nước ngoài.
2.2.2.2. Lợi nhuận
Lợi nhuận là biểu hiện bằng tiền của bộ phận sản phẩm thặng d do kết quả của ngời lao động đem lại. Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, nó phản ánh đầy đủ các mặt số lợng, chất lợng hoạt động của công ty và phản ánh đầy đủ kết quả sử dụng các yếu tố cơ bản của sản xuất. Để nghiên cứu chỉ tiêu này, ta sử dụng bảng sau:
Bảng 2.7: Doanh thu – chi phớ – lợi nhuận cụng ty May Hai 2009 - 2013
Đơn vị tớnh: nghỡn đồng
Chỉ tiêu Mã
số Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
dịch vụ 01 54.864.254 56.583.790 60.228.212 55.078.675 51.453.456 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3.Doanh thu thuần về bán hàng 10 54.864.254 56.583.790 60.228.21
2 55.078.524 51.453.5634.Giá vốn hàng bán 11 38.892.584 40.413.718 43.576.84 4.Giá vốn hàng bán 11 38.892.584 40.413.718 43.576.84