KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VẠN AN CHI NHÁNH HÀ NỘI THỰC HIỆN TẠI KHÁCH HÀNG
2.1.1.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Báng 2.1: Tìm hiểu HTKSNB về vốn bằng tiền
Khách hàng: Công ty Cổ phần X Kỳ kiểm toán: 31/12/2013
Nội dung:Tìm hiểu HTKSNB về vốn bằng tiền A610 Tên Ngày Người lập CT TVT 16/02/2014 Người soát xét BHV 20/02/2014 Người soát xét BNL 23/02/2014
STT Diễn giải N/A Có Không
1. Có phân chia trách nhiệm giữa thủ quỹ và kế toán
quỹ không? X
2. Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền có được phản
ánh đầy đủ vào các sổ sách liên quan? X
3. Việc ghi chép kiểm tra và lưu giữ sổ sách trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền có được thực hiện độc lập bởi các nhân viên chuyên trách không?
X 4. Việc xét duyệt thu chi có giới hạn ở một số người
mà họ không trực tiếp đảm nhận việc ghi chép sổ sách kế toán hay lưu giữ chúng hay không?
X 5. Công ty có sử dụng két sắt để bảo vệ tiền mặt
không? Mã số của két sắt có được giữ bí mật theo quy định không?
X 6. Quy trình xét duyệt các khoản chi tiền mặt có được
phê duyệt của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị hay người được ủy quyền hay không?
X 7. Các phiếu thu, phiếu chi có được đánh số một cách
liên tục không? X
8. Các khoản tiền mặt thu về có nộp vào ngân hàng đầy
đủ và kịp thời không? X
9. Các khoản thu chi lớn có được thực hiện qua ngân
hàng không? X
10. Có đối chiếu định kỳ giữa sổ cái tài khoản ngân
hàng và sổ phụ ngân hàng không? X
toán nên việc ghi chép, hạch toán chưa được thực hiện độc lập giữa các nhân viên chuyên trách, điều này làm tăng rủi ro kiểm soát trong quá trình kiểm toán. Cùng với việc mua bán diễn ra thường xuyên, có nhiều khoản thu lớn không được thực hiện qua ngân hàng.