1 Doanh thu bán hàng và cung
2.2.1. Quy trình phân tắch tài chắnh
2.2.1.1. Giai đoạn chuẩn bị phân tắch
gửi các bộ phận phòng ban có liên quan trách nhiệm, quy định quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận, phòng ban trong công tác phân tắch tài chắnh tại đơn vị.
Trưởng phòng kế toán tiến hành lập kế hoạch phân tắch tài chắnh tại công ty, bao gồm:
- Kế hoạch về nhân lực:
Đội ngũ thực hiện phân tắch tài chắnh của công ty bao gồm: kế toán trưởng và 2 nhân viên kế toán, trong đó kế toán trưởng chịu trách nhiệm chắnh về công tác phân tắch. Tuy nhiên kế hoạch nhân lực chưa cụ thể về từng công việc, trách nhiệm và nhiệm vụ của từng cán bộ phân tắch.
Ngoài các cán bộ trực tiếp thực hiện phân tắch tài chắnh, công ty còn tiến hành lập ban kiểm soát hoạt động phân tắch. Ban kiểm soát bao gồm 3 thành viên: Giám đốc, Phó Giám đốc và Trưởng phòng Tổ chức Ờ hành chắnh. Ban kiểm soát này có nhiệm vụ kiểm tra, đánh giá tiến độ thực hiện công việc của bộ phận phân tắch tài chắnh.
- Kế hoạch về thời gian: Công việc phân tắch tài chắnh được tiến hành vào sau mỗi năm tài chắnh. Thời gian phân tắch tại công ty không thống nhất theo từng năm vì phải phụ thuộc vào các tài liệu thu thập, đặc biệt là các bảng báo cáo tài chắnh. Bộ phận phân tắch phải đợi sau khi các báo cáo tài chắnh được lập, duyệt và kiểm toán mới là số liệu để tiến hành phân tắch tài chắnh.
- Kế hoạch về kinh phắ: Kế toán trưởng lập dự toán kinh phắ phân tắch tài chắnh bao gồm các khoản mục: Thu thập và phô tô tài liệu, in báo cáo kết quả phân tắch; Phụ cấp nhân viên phân tắch và kiểm soát; Họp triển khai kế hoạch, báo cáo tiến độ và kết quả phân tắch.
Tiếp theo, công ty thu thập các số liệu, sắp xếp, phân loại số liệu theo từng mảng, kiểm tra các tài liệu, chứng từ thừa hay thiếu. Tiến hành thu thập thông tin để chuẩn bị cho phân tắch, chủ yếu từ chắnh nội bộ doanh nghiệp
(phòng Tài chắnh Ờ kế toán, phòng kế hoạch Ờ kỹ thuậtẦ). Công ty chưa hợp tác với các chủ thể bên ngoài doanh nghiệp để tìm kiếm thông tin (như ngân hàng, đối tác, tổng cục thống kê, bộ chủ quản, hiệp hội ngành nghề, tổ chức tư vấn tài chắnhẦ).
2.2.1.2. Giai đoạn thực hiện phân tắch
Công tác phân tắch tài chắnh doanh nghiệp tại Công ty TNHH Kim Sơn được thực hiện chủ yếu là trên Excel, chưa có sự đầu tư phần mềm dành riêng cho phân tắch tài chắnh. Hơn nữa, công ty không có bộ phận riêng đảm nhận nhiệm vụ phân tắch tài chắnh mà được giao cho kế toán trưởng và hai kế toán viên có trách nhiệm hỗ trợ kế toán trưởng trong quá trình thực hiện phân tắch tài chắnh.
Giai đoạn thực hiện phân tắch tại công ty chủ yếu là tập trung phân tắch các tỷ số tài chắnh để đánh giá tình hình tài chắnh của doanh nghiệp, rút ra các nhận xét, chỉ rõ những tồn tại, nguyên nhân dẫn đến thiếu sót, sai lầm trong hoạt động kinh doanh.
2.2.1.3. Giai đoạn báo cáo kết quả phân tắch
Sau giai đoạn thực hiện phân tắch, kế toán trưởng của công ty sẽ dựa trên các kết quả phân tắch được và lập báo báo phân tắch để trình lên Ban Giám đốc công ty. Giám đốc sẽ tiến hành triệu tập cuộc họp giữa Ban Giám đốc với trưởng các phòng ban, bộ phận để đánh giá lại toàn bộ tình hình tài chắnh của công ty, bàn bạc, dự báo và đưa ra các quyết định tài chắnh.