II. Tình hình thực tế kế toán nguyên vậtliệu ở công ty điện thoại Hà Nội.
Hoá đơn (GTGT) Mẫu số: 01GTKT 3LLAA/99-B
Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 020045
Ngày 12 tháng 06 năm 2000 Đơn vị bán hàng: Công ty điện thoại Hà Nội.
Địa chỉ: Đinh Tiên Hoàng.
Họ tên ngời mua: Phạm Thị Yến. Đơn vị: Công ty T&G.
Địa chỉ: Thanh Xuân- Hà Nội.
Hình thức thanh toán: Trả chậm. MS: 01
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
Nhôm lạt mềm 1,2 ly kg 2500 28500 71.250.000
Cộng tiền hàng: 71.250.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 7.125.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 78.375.000 Bằng chữ: Bảy tám triệu ba trăm bảy lăm ngàn đồng chẵn.
Ngời mua hàng:
( Ký, họ tên) Kế toán trởng:( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)Thủ trởng:
3.2.2.2.Kế toán chi tiết xuất vật liệu.
Đây là một công việc hết sức phức tạp bởi số lợng vật liệu lớn, lại để ở nhiều kho, số lần xuất ra nhiều với những số lợng khác nhau, cho nên để thuận tiện và giảm bớt khối lợng ghi chép trùng lặp, kế toán vật t thực hiện hạch toán xuất vật liệu ở trên máy vi tính. Cụ thể nh sau:
Tại kho cũng nh ở phòng kế toán, ghi nhận đợc phiếu xuất kho công việc tr- ớc hết là ghi vào cột số lợng xuất của thẻ kho. Kết hợp với số lợng nhập trong tháng ( quý) và tồn đầu kỳ tính ra số lợng vật liệu tồn cuối tháng ( hoặc cuối quý).
Sổ chi tiết xuất kho vật liệu dợc mở cho từng quý và ghi chép theo từng chứng từ xuất kho cụ thể. Dựa trên số liệu ở sổ chi tiết xuất kho, kế toán tính ra giá nguyên vật liệu xuất kho.
VD: Trích sổ chi tiết nguyên vật liệu cáp Dacsung tháng 4/2000, kế toán lập bảng tính gía: ST T Chứng từ Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Số chứng từ Ngày Số l- ợng Đơn giá Thành tiền Số l- ợng Đơn giá Thành tiền GTU01/04/00 02/04/2000 927 19521 18095967 GTU02/02/00 05/04/2000 1200 21500 25.800.000 GTU03/04/00 06/04/2000 740 22000 16.280.000 GTU04/04/00 09/04/2000 1000 21000 21.000.000 Cộng 18095967 63.080.000
Đơn giá nguyên vật liệu xuất trong tháng: 18095967 + 63080000
= 20992(đ) 927 + 1200 + 1000 + 740
Sau khi đã lập bảng kê nhập xuất tồn, phiếu ghi sổ, kế toán vật t chuyển toàn bộ sổ sách cho kế toán tổng hợp để vào sổ cái.
1. Tổ chức kế toán tổng hợp nguyên vật liệu ở Công ty điện thoại Hà Nội.
Song song với việc ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ (thẻ) chi tiết, kế toán tiến hành lập bảng kê nhập xuất tồn kho.. Trên cơ sở đó kế toán lập bảng kê xuất tổng hợp kho, báo cáo tổng hợp xuất vật liệu và báo cáo tổng hợp nhập vật liệu. Cuối tháng, kế toán vật t lập phiếu ghi sổ để khoá sổ kế toán. Kế toán vật t chuyển phiếu ghi sổ cho kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu trên bảng tổng hợp tài khoản đối ứng với số liệu trên phiếu ghi sổ. Từ đó kế toán tổng hợp đảm nhiệm công việc lập sổ cái gửi lên Bu Điện thành phố Hà Nội.
Nói tóm lại toàn bộ quy trình hạch toán chi tiết về tổng hợp nguyên vật liệu của công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ, áp dụng với đặc điểm riêng về công tác hạch toán của công ty