Tổ chức công tác kế toán tại công ty 1 Tổ chức bộ máy kế toán.

V. Tổ chức hạch toán nguyên vậtliệu với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động

4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 1 Tổ chức bộ máy kế toán.

4.1. Tổ chức bộ máy kế toán.

Công ty điện thoại Hà Nội đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung. Bộ máy kế toán của công ty thực hiện chức năng theo dõi, kiểm tra mọi hoạt động sản xuất kinh doanh dới hình thức tiền tệ vốn, theo dõi nguồn hình thành tài sản và sự vận động của tài sản trong công ty, hạch toán chi tiết các chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh. Đồng thời đáp ứng đợc yêu cầu cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho ban lãnh đạo công ty.

Phòng kế toán – tài chính của công ty đợc biên chế 15 ngời đảm nhiệm các phần hành kế toán khác nhau bao gồm 1 kế toán trởng và 14 nhân viên.

- 1 kế toán trởng: Tổ chức công tác hạch toán toàn công ty, giúp Giám đốc quản lý, chỉ đạo chung mọi hoạt động của phòng kế toán các đơn vị cơ sở trực thuộc.

- 1 kế toán tổng hợp: Ghi sổ cái các tài khoản từ các chứng từ ghi sổ. Từ đó lập bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác.

- 1 kế toán TSCĐ: Ghi chép, phản ánh tình hình biến động của tất cả các loại tài sản của công ty; Lập sổ sách, chứng từ có liên quan, tính và trích khấu hao đúng đội tợng chịu phí.

- 2 kế toán vật liệu: Ghi chép tổng hợp số liệu và tình hình mua bán, vận chuyển, nhập- xuất- tồn nguyên vật liệu để lập các chứng từ và ghi vào sổ sách có liên quan.

- 1 kế toán ngân hàng: Theo dõi tài khoản của công ty tại ngân hàng. Gửi tiền, rút tiền từ ngân hàng và thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội của các cán bộ công nhân viên trong công ty.

- 1 kế toán thanh toán: Theo dõi ình hình công nợ phải thu, phải trả của công ty đối với khách hàng và nhà cung cấp, viết phiếu thu, phiếu chi.

- 6 kế toán công trình: Lập dự toán các công trình xây lắp và tham gia nghiệm thu các công trình đã hoàn thành.

- 1 kế toán phụ trách hoạt động sản xuất kinh doanh phụ: Theo dõi mọi hoạt động sản xuất kinh doanh phụ của công ty nh hoạt động bán thẻ điện thoại toàn quốc Vinaphone, hoạt động của trung tâm niên giám các trang vàng...

- 1 thủ quỹ: Gửi và thu chi tiền mặt theo lệnh của ban giám đốc, đợc kế toán trởng ký duyệt.

Sơ đồ bộ máy kế toán công ty điện thoại Hà Nội:

Kế toán tr ởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ Kế toán nguyên vật liệu Kế toán ngân hàng Kế toán thanh toán Kế toán công trình Kế toán sản xuất phụ Thủ quỹ

4.2. Hệ thống sổ kế toán.

Công ty sử dụng hệ thông sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức này nh sau:

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ có kèm theo một hoặc nhiêù chứng từ gốc và chuyển cho kế toán trởng kiểm tra, sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp.

- Kế toán tổng hợp căn cứ vào chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sau đó số liệu sẽ đợc chuyển vào ghi sổ cái.

- Với những tài khoản cần mở sổ và thẻ kế toán chi tiết, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, chứng từ gốc và bảng tổng hợp chứng từ gốc để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

- Cuối tháng, cộng sổ cái tính ra số d, số phát sinh trong tháng của từng tài khoản, lấy kết quả lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu, kiểm tra, đảm bảo sự khớp đúng thì căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác.

39 Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh

Bảng cân đối kế toán và các báo cáo tài chính khác.

Bảng tổng hợp chi tiết.

Ghi chú: Ghi hàng ngày. Ghi cuối kỳ.

Đối chiếu, kiểm tra.

4.3. Tổ chức áp dụng hệ thống tài khoản.

Căn cứ vào quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh các quy định chung về chế độ kế toán mới áp dụng cho doanh nghiệp do Bộ Tài Chính ban hành ngày 01/01/1995, công ty đã sử dụng hầu hết các tài khoản trong hệ thống ban hành. Tuy nhiên để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và phù hợp với đặc điểm về chủng loại sản phẩm, trong hệ thống tài khoản có nhiều tiểu khoản nh:

Tài khoản 1541- Chi phí sản xuất kinh doanh Bu chính. 15411- Chi phí nhân công.

154111- Chi phí tiền lơng cơ bản. 154112- Chi phí các khoản phụ cấp.

154113- Chi phí lơng khoán. 154114- Chi phí lơng Bu chính xã.

Tài khoản 1311101- Phải thu về BDF tiền Việt 1311102- Phải thu về BDF ngoại tệ. 1311103- Phải thu về Bu chính.

4.4. Sổ sách hạch toán nguyên vật liệu tại công ty.

- Bảng kê chi tiết nhập nguyên vật liệu, tạm ứng nguyên vật liệu và hoàn tạm ứng trên cơ sở các hoá đơn, phiếu nhập kho ( tạm ứng) và hoàn tạm ứng nguyên vật liệu , kế toán tiến hành vào bảng kê chi tiết nhập nguyên vật liệu, tạm ứng và hoàn tạm ứng nguyên vật liệu.

- Chứng từ ghi sổ: Căn cứ vào các phiếu nhập, xuất kho, các chứng từ chi tiền thanh toán nguyên vật liệu, kế toán lập chứng từ ghi sổ.

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Mục đích để dễ dàng đối chiếu với số phát sinh ở bảng cân đối.

- Sổ Cái : Đợc lập trên cơ sở các chứng từ ghi sổ để theo dõi khái quát tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu về mặt giá trị.

- Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán: Căn cứ vào các hoá đơn, phiếu nhập kho, các chứng từ chi tiết để thanh toán các khoản chi phí do kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng chuyển.

- Bẳng cân đối tài khoản: Do kế toán tổng hợp lập.