- Tham gia soạn thảo các quy định, quy chế có liên quan đến hoạt động tài chính, kế toán.
20 Trần Tuấn Anh xx 251 1,
ĐẠI DIỆN BÊ NB Giám đốc
Giám đốc Trần Trung Kiên
ĐẠI DIỆN BÊN B Giám đốc Giám đốc Bùi Xuân Hùng
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Hàng ngày, Đội trưởng sẽ giám sát theo dõi và ghi thời gian máy vận hành vào Nhật trình ca máy.
Biểu 2.17. Nhật trình ca máy NHẬT TRÌNH CA MÁY – THIẾT BỊ Tên máy thi công: Máy khoan KH180-3 đồng bộ
Từ ngày 02/01/2013 đến 31/01/2013
Ngày Nội dung
công việc
Thời gian thi công
Xác nhận của cán bộ kỹ thuật Ghi chú Bắt đầu Kết thúc Tổng số giờ .... ... .... 02/01/2013 Máy khoan KH180-3 đồng bộ 8 Đã ký + Sáng 7h30 11h30 4 + Chiều 13h30 16h30 4 .... ... .... Tổng cộng 208 Quy ra ca máy 26
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Khi hoàn thành, 2 bên xem xét và xác nhận kết quả công việc, bên B viết Hóa đơn GTGT cho dịch vụ đã cung cấp.
Biểu 2.18. Hóa đơn GTGT thuê MTC HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao cho khách hàng.
Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Mã số: 01GTKT3/001 HP/13P
0000045
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG PHƢƠNG
Địa chỉ : Tổ 19 Mai Động – Hoàng Mai - HN Số TK : 1509201001671
Điện thoại : (043) 8623738 Mã số thuế : 0101385532
Họ tên người mua hàng : Công ty TNHH MTV Xây lắp Sông Đà 207
Địa chỉ : Số 162A Nguyễn Tuân - Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội. Số TK : 21510000696741
Số điện thoại/fax : (043) 5576218 Mã số thuế : 0105064321
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính
Số
lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
01 Máy khoan KH180-3 đồng bộ Ngày 26 6.293.706,3 163.636.363
Cộng tiền hàng: 163.636.363
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 16.363.637
Tổng cộng tiền thanh toán: 180.000.000
Số tiền viết bằng chữ : Mười tám triệu ngàn đồng chẵn/.
Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)
Để có kinh phí thuê MTC phục vụ xây dựng công trình, Đội trưởng viết Giấy đề nghị tạm ứng.
Biểu 2.19. Giấy đề nghị tạm ứng thuê ngoài MTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207 Tên tôi là: Nguyễn Thế Cường
Địa chỉ: Đội xây dựng số 01
Đề nghị Công ty tạm ứng số tiền là: 180.000.000 (Viết bằng chữ): Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn/. Lý do tạm ứng: Thuê MTC phục vụ xây dựng CT VĐ3 Thời hạn thanh toán:… quyết toán quý I năm 2013
Ngƣời đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc Công ty (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Căn cứ vào chứng từ, Kế toán Công ty hạch toán theo định khoản: Nợ TK 1413 – VĐ3 180.000.000
Có TK 1121 180.000.000
Sau khi hoàn thành tạm ứng, Đội trưởng sẽ trả tiền thuê máy và viết Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng kèm theo Hóa đơn GTGT thuê máy và Nhật trình ca máy để chuyển lên Kế toán Công ty.
Đơn vị: Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207
Đội xây dựng số 01
Mẫu số: 03 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Biểu 2.20. Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng thuê ngoài MTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG
Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207 Tên tôi là: Nguyễn Thế Cường
Địa chỉ: Đội xây dựng số 01
Đề nghị Công ty thanh toán số tiền là: 180.000.000 (Viết bằng chữ): Một trăm tám mươi triệu đồng chẵn/.
Lý do thanh toán: Thanh toán tiền thuê MTC phục vụ CT VĐ3.
Ngƣời đề nghị thanh toán
(Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc Công ty
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
Cuối tháng, Kế toán công trường tập hợp các Hóa đơn GTGT, Nhật trình ca máy của MTC thuê ngoài và các chứng từ liên quan khác chuyển lên phòng Tài chính – Kế toán. Căn cứ vào đó, Kế toán Công ty hạch toán theo định khoản:
Nợ TK 623 – VĐ3 163.636.363 Nợ TK 1331 16.363.637
Có TK 1413 – VĐ3 180.000.000 Cùng lúc đó, Kế toán Công ty nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán.
Đơn vị: Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207
Đội xây dựng số 01
Mẫu số: 03 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Hình 2.3. Màn hình nhập liệu CPSDMTC
Từ giao diện chính của phần mềm, trên thanh công cụ chọn “Nhập chứng từ kế toán”. Sau đó, màn hình nhập liệu xuất hiện như Hình 2.3:
- Chọn Tổng hợp
- Ô “Tháng”: Điền 01/2013 - Ô “Ngày CT”: Điền 31/01/2013 - Ô “Ngày GS”: Điền 31/01/2013 - Ô “Số hiệu”: Điền HĐ0000045
- Ô “Diễn giải”: Điền “Thuê ngoài máy khoan KH180-3 đồng bộ phục vụ thi công”.
Sau đó trong phần nhập liệu:
Lần lượt nhập vào dòng cuối cùng từng TK theo các ô đã định sẵn nội dung rồi ấn Enter.
Ở đây sẽ nhập theo định khoản:
Nợ TK 623 – VĐ3 163.636.363 Nợ TK 1331 16.363.637
Sau khi nhập xong lưu bằng cách ấn tổ hợp phím Alt+G
Khi nhập dữ liệu vào máy tính, phần mềm kế toán sẽ tự động chuyển các con số và hình thành các Sổ chi tiết TK 623, Sổ cái TK 623 và Bảng tổng hợp CPSDMTC thuê ngoài hoàn thiện theo mẫu mà Công ty đã thiết lập sẵn qua phần mềm kế toán đó. Tới khi cần thiết, để phục vụ việc kiểm tra, lưu trữ… (thường là cuối năm hoặc cuối quý), Công ty mới tiến hành in các loại sổ sách đó ra giấy.
Biểu 2.21. Bảng tổng hợp chi phí máy thi công thuê ngoài BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CÔNG THUÊ NGOÀI
Công trình: Đƣờng Vành đai 3
Quý I năm 2013
STT Tháng Tiền thuê Thuế GTGT Tổng tiền
01 01/2013 208.727.272 20.872.728 229.600.000
02 02/2013 65.753.000 6.573.000 72.328.300
03 03/2013 93.485.195 9.348.519 102.833.714
Cộng 367.965.467 36.796.546 404.762.013
69
Biểu 2.22. Sổ chi tiết tài khoản 623 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013
Tài khoản 623
Công trình: Đƣờng Vành đai 3
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
… …. ….
HĐ0000045 31/01/2013 31/01/2013 Thuê máy khoan KH180-3 đồng bộ phục vụ
thi công công trình 1413 163.636.363
HĐ0083677 31/01/2013 31/01/2013 Thuê máy xúc phục vụ thi công công trình 1413 45.090.909
… …
HĐ0000421 24/03/2013 31/03/2013 Thuê cẩu tháp phục vụ thi công công trình 1413 70.000.000
PKT 31/03/2013 31/03/2013 Kết chuyển CPSDMTC quý I/2013 154 367.965.467
Cộng phát sinh 367.965.467 367.965.467
Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2012
Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.23. Sổ cái TK 623 SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 623 Ngày tháng GS Chứng từ
Diễn giải Trang