- Tham gia soạn thảo các quy định, quy chế có liên quan đến hoạt động tài chính, kế toán.
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG (Công nhân xây lắp thuộc biên chế Công ty)
20 Trần Tuấn Anh xx 251 1,
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG (Công nhân xây lắp thuộc biên chế Công ty)
Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207 Đội xây dựng số 01
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƢƠNG (Công nhân xây lắp thuộc biên chế Công ty) (Công nhân xây lắp thuộc biên chế Công ty)
Tháng 01 năm 2013 Công trình: Đƣờng Vành đai 3 STT Họ tên Hệ số LCB Số công thực tế Lƣơng TT hƣởng Tiền ăn ca Phụ cấp Tổng cộng Các khoản khấu trừ (BHXH, BHYT, BHTN) 9,5% Thực lĩnh Mức lƣơng khoán HS hoàn thành Tiền lƣơng thực tế hƣởng (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)=(7)+(8)+(9) (11)=(3)x1.100.000x 9,5% (12)=(10)-(11) 1 Đoàn Thế Biền 2,16 27 3.000.000 1,3 4.658.000 520.000 500.000 5.678.000 225.720 5.452.280 2 Tống Hữu Vĩnh 1,55 24 3.000.000 1,3 4.102.500 520.000 500.000 5.122.500 161.975 4.960.525 3 Nguyễn Văn Tiến 2,16 26 3.000.000 1,3 4.483.000 520.000 500.000 5.503.000 225.720 5.277.280 4 Bùi Văn Sơn 2,16 27 3.000.000 1,3 4.658.000 520.000 500.000 5.858.000 225.720 5.632.280 5 Bùi Văn Hịu 1,83 24 3.000.000 1,3 4.116.500 520.000 500.000 5.316.500 191.235 5.125.265 ….
18 Nguyễn Đăng Dũng 1,99 27 3.000.000 1,3 4.649.500 520.000 500.000 5.849.500 207.955 5.641.545 19 Nguyễn Thị Sơn 1,99 25 3.000.000 1 3.330.269 520.000 500.000 4.530.269 207.955 4.322.314 20 Trần Tuấn Anh 1,83 26 3.000.000 1,3 4.466.500 520.000 500.000 5.666.500 191.235 5.475.265
Tổng 40,16 125.565.000 10.400.000 10.000.000 145.965.000 5.430.064 140.534.936
Hà Nội, ngày 31 tháng 01 năm 2013
Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Đội trƣởng (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương, Kế toán tiền lương hạch toán theo định khoản (gồm có tiền lương + phụ cấp, tiền ăn ca được hạch toán vào TK 6271):
Nợ TK 1413 – VĐ3 135.565.000
Có TK 334 135.565.000
Nợ TK 622 – VĐ3 135.565.000
Có TK 1413 – VĐ3 135.565.000
Tiến hành thanh toán lương cho công nhân sau khi đã trừ đi 9,5% bảo hiểm, Kế toán tiền lương hạch toán theo định khoản:
Nợ TK 334 140.534.936
Có TK 1111 140.534.936
Cuối tháng, Kế toán công trường sẽ gửi các chứng từ có liên quan lên Kế toán Công ty. Sau khi tổng hợp và kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của toàn bộ chứng từ được gửi về, Kế toán tiền lương sẽ nhập dữ liệu vào máy tính.
Hình 2.2. Màn hình nhập liệu CPNCTT
Từ giao diện chính của phần mềm, trên thanh công cụ chọn “Nhập chứng từ kế toán”. Sau đó, màn hình nhập liệu xuất hiện như Hình 2.2:
- Chọn Tổng hợp
- Ô “Tháng”: Điền 01/2013 - Ô “Ngày CT”: Điền 31/01/2013
- Ô “Ngày GS”: Điền 31/01/2013 - Ô “Số hiệu”: Điền BTLTN01
- Ô “Diễn giải”: Điền “Hạch toán tiền lương CNTT thuê ngoài” Sau đó trong phần nhập liệu:
Lần lượt nhập vào dòng cuối cùng từng TK theo các ô đã định sẵn nội dung rồi ấn Enter.
Ở đây sẽ nhập theo định khoản:
Nợ TK 622 – VĐ3 49.074.961
Có TK 1413 – VĐ3 49.074.961 Sau khi nhập xong lưu bằng cách ấn tổ hợp phím Alt+G
Bảng tổng hợp tiền lương, Sổ chi tiết TK 622 và Sổ cái TK 622 sẽ tự động lập qua phần mềm kế toán. Tới cuối năm hoặc cuối quý, Kế toán Công ty sẽ tiến hành in các sổ này ra giấy.
Biểu 2.13. Bảng tổng hợp lƣơng công nhân trực tiếp xây lắp quý I năm 2013 BẢNG TỔNG HỢP LƢƠNG CÔNG NHÂN TRỰC TIẾP XÂY LẮP
(Công nhân trực tiếp thuê ngoài và biên chế Công ty)
Quý I năm 2013 Công trình: Đƣờng Vành đai 3 STT Tháng Nội dung Tiền lƣơng thực tế đƣợc hƣởng Tiền ăn ca Tổng số tiền Ghi chú
01 01/2013 Tiền lương CNTT thuê ngoài 49.074.961 0 49.074.961 02 01/2013 Tiền lương CNTT thuộc biên 02 01/2013 Tiền lương CNTT thuộc biên (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chế Công ty 135.565.000 10.400.000 145.965.000 03 02/2013 Tiền lương CNTT thuê ngoài 50.629.086 0 50.629.086 04 02/2013 Tiền lương CNTT thuộc biên
chế Công ty 131.765.600 7.800.000 139.565.600 05 03/2013 Tiền lương CNTT thuê ngoài 52.876.000 0 52.876.000 06 03/2013 Tiền lương CNTT thuộc biên
chế Công ty 140.823.600 13.000.000 153.823.600
Cộng 560.734.247 31.200.000 591.934.247
Biểu 2.14. Sổ chi tiết TK 622 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013
Tài khoản 622
Công trình: Đƣờng Vành đai 3
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
BTLTN01 31/01/2013 31/01/2013 Hạch toán tiền lương CNTT thuê ngoài tháng
01/2013 1413 49.074.961
BTLBC01 31/01/2013 31/01/2013 Hạch toán tiền lương CNTT thuộc biên chê Công ty
tháng 01/2013 1413 135.565.000
BTLBC02 28/02/2013 28/02/2013 Hạch toán tiền lương CNTT thuộc biên chế Công ty
tháng 02/2013 1413 131.765.600
… …
BTLTN03 31/03/2013 31/03/2013 Hạch toán tiền lương CNTT thuê ngoài tháng
03/2013 1413 52.876.000
… …
PKT 31/03/2013 31/03/2013 Kết chuyển CPNCTT quý I/2013 154 560.734.247
Cộng phát sinh 560.734.247 560.734.247
Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2013
Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Sổ cái TK 622 tập hợp tất cả các khoản liên quan đến CPNCTT phát sinh cho tất cả các công trình trong quý đó. Biểu 2.15. SỔ CÁI SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 622 Ngày tháng GS Chứng từ
Diễn giải Trang NKC TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Dƣ đầu kì - -
31/01/2013 BTLTN01 31/01/2013 Hạch toán CPNCTT thuê ngoài tháng 01/2013 của CT
VĐ3 1413 49.074.961
31/01/2013 BTLBC01 31/01/2013 Hạch toán CPNCTT thuộc biên chê Công ty tháng
01/2013 của CT VĐ3 1413 135.565.000 31/01/2013 BTLHD01 31/01/2013 Hạch toán CPNCTT thuê ngoài tháng 01/2013 của CT
Handico6 1413 55.021.027 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
28/02/2013 BTLBC02 28/02/2013 Hạch toán CPNCTT thuộc biên chế Công ty tháng
02/2013 của CT VĐ3 1413 131.765.600
… …
31/03/2013 BTLTN03 31/03/2013 Hạch toán CPNCTT thuê ngoài tháng 03/2013 của CT
VĐ3 1413 52.876.000
31/03/2013 BTLHD03 31/03/2013 Hạch toán CPNCTT thuộc biên chế Công ty tháng
03/2013 của CT Handico6 1413 72.913.102
… …
31/03/2013 PKT 31/03/2013 Kết chuyển CPNCTT quý I/2013 của CT VĐ3 154 560.734.247 31/03/2013 PKT 31/03/2013 Kết chuyển CPNCTT quý I/2013 của CT Handico6 154 152.212.432
Cộng phát sinh 712.946.679 712.946.679
Dƣ cuối kì - -
Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2013
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
2.2.3.3.Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Đặc điểm và phương pháp xác định CPSDMTC:
CPSDMTC là loại chi phí đặc thù trong lĩnh vực sản xuất xây lắp, chi phí này bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến việc sử dụng MTC nhằm hoàn thành khối lượng công tác xây lắp như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công… MTC của Công ty khá phong phú và đa dạng về chủng loại tuy nhiên số lượng máy còn ít so với yêu cầu hiện nay của Công ty. Đối với công trình Đường Vành đai 3 – 1 công trình đường bộ quan trọng cần phải sử dụng những máy có công suất lớn và kích thước khá cồng kềnh như máy cẩu…. mà Công ty chưa đủ điều kiện để đầu tư. Vì vậy, để thuận tiện cho việc thi công, đảm bảo tiến độ công trình nên Công ty quyết định thuê toàn bộ MTC phục vụ cho công trình Đường Vành đai 3. Hình thức thuê thường là trọn gói bao gồm cả chi phí nhân công vận hành máy, chi phí nhiên liệu sử dụng máy…
Chứng từ và tài khoản sử dụng:
Chứng từ sử dụng gồm: Hợp đồng thuê máy, Hóa đơn GTGT, Nhật trình máy… Tài khoản chủ yếu sử dụng trong hạch toán CPSDMTC là TK 623 – Chi phí sử dụng máy thi công. Tài khoản này dùng để tập hợp CPSDMTC liên quan đến CT, HMCT đang thi công và được mở chi tiết theo từng CT, HMCT. Với công trình Đường Vành đai 3, TK 623 được mở chi tiết thành TK 623 – VĐ3.
Trình tự hạch toán:
Khi có nhu cầu về thuê ngoài MTC, Đội trưởng sẽ đi ký kết một hợp đồng thuê MTC. Trên hợp đồng đó quy định cụ thể các điều khoản liên quan đến chi phí phải trả, thời gian thuê và hình thức thanh toán…
Biểu 2.16. (TRÍCH) Hợp đồng thuê máy thi công CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ***