BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG CỦA CÔNG NHÂN TRỰC TIẾP XÂY LẮP THUỘC BIÊN CHẾ CÔNG TY

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty TNHH MTV Xây lắp Sông Đà 207 (Trang 78)

- Tham gia soạn thảo các quy định, quy chế có liên quan đến hoạt động tài chính, kế toán.

20 Trần Tuấn Anh xx 251 1,

BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƢƠNG CỦA CÔNG NHÂN TRỰC TIẾP XÂY LẮP THUỘC BIÊN CHẾ CÔNG TY

NHÂN TRỰC TIẾP XÂY LẮP THUỘC BIÊN CHẾ CÔNG TY

Quý I năm 2013

Công trình: Đƣờng Vành đai 3

STT Tháng Các khoản trích

theo lƣơng Tổng số tiền

01 01/2013 10.160.480

02 02/2013 9.654.480

03 03/2013 10.537.450

Cộng 30.352.410

Biểu 2.30. Sổ chi tiết tài khoản 6271 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013

Tài khoản 6271

Công trình: Đƣờng Vành đai 3

Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối

ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có

BTL01 31/01/2013 31/01/2013 Hạch toán tiền lương nhân viên quản lý Đội

tháng 01/2013 1413 90.342.000

BPB01 31/01/2013 31/01/2013 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của

nhân viên quản lý Đội tháng 01/2013 1413 6.661.490 BPB01 31/01/2013 31/01/2013

Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của CNTT xây lắp thuộc biên chế Công ty tháng 01/2013

1413 10.160.480

BTLBC01 31/01/2013 31/01/2013 Hạch toán tiền ăn ca của CNTT xây lắp thuộc

biên chế Công ty tháng 01/2013 1413 10.400.000

…. …..

PKT 31/03/2013 31/03/2013 Kết chuyển chi phí tiền lương nhân viên quản

lý Đội quý I/2013 154 366.283.022

Cộng phát sinh 366.283.022 366.283.022

Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2012

Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu phục vụ quản lý Đội

Kế toán tập hợp chi phí NVL phục vụ quản lý Đội chi tiết cho từng công trình. Để tập hợp chi phí này, Kế toán sử dụng TK 6272 – VĐ3.

Tại Công ty, các nguyên vật liệu dùng cho Tổ đội thi công thường chủ yếu là các vật tư làm lán trại tạm thời. Chi phí này phát sinh vào thời gian bắt đầu triển khai thi công và sử dụng khi kết thúc công trình, chỉ mua bổ sung trong trường hợp cần thiết. Thông thường chi phí này do Tổ đội trực tiếp mua và vận chuyển thẳng đến công trình thi công. Sau khi mua, Đội trưởng viết Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng kèm theo Hóa đơn GTGT chuyển lên Kế toán Công ty.

Biểu 2.31. Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng mua NVL phục vụ quản lý Đội

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG

Ngày 16 tháng 01 năm 2013

Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207 Tên tôi là: Nguyễn Thế Cường

Địa chỉ: Đội xây dựng số 01

Đề nghị Công ty thanh toán số tiền là: 2.491.500

(Viết bằng chữ): Hai triệu bốn trăm chín mươi mốt nghìn năm trăm đồng chẵn/. Lý do thanh toán: Mua sắt dựng lán phục vụ quản lý Đội CT VĐ3.

Ngƣời đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên)

Kế toán trƣởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc Công ty

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Đơn vị: Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207

Đội xây dựng số 01

Mẫu số: 03 – TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Biểu 2.32. Hoá đơn GTGT mua NVL phục vụ quản lý Đội HOÁ ĐƠN GTGT

Liên 2: Giao cho khách hàng.

Ngày 16 tháng 01 năm 2013

Mẫu số: 01 GTKT3 - 001

HV/ 13P 0096531 0096531

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH VLXD Tân Hoàng Việt

Địa chỉ : Siêu thị nhà H1–H3, KĐT. Việt Hưng-phố Vạn Hạnh-Long Biên-HN Số TK : 12010000042583

Điện thoại : (043) 6574478 Mã số thuế : 0105272201

Họ tên người mua hàng : Công ty TNHH MTV Xây lắp Sông Đà 207

Địa chỉ :Số 162A Nguyễn Tuân - Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội. Số TK : 21510000696741

Số điện thoại/fax : (043) 5576218 Mã số thuế : 0105064321

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính

Số

lƣợng Đơn giá Thành tiền

A B C 1 2 3 = 1 x 2

01 Mua sắt dựng lán kg 148,00 15.300 2.265.000

Cộng tiền hàng: 2.265.000

Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 226.500

Tổng cộng tiền thanh toán: 2.491.500

Số tiền viết bằng chữ : Hai triệu bốn trăm chín mươi mốt nghìn năm trăm đồng chẵn/.

Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký

(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)

Cuối tháng, Kế toán công trường tập hợp các chứng từ liên quan chuyển lên phòng Tài chính – Kế toán. Căn cứ vào đó, Kế toán Công ty hạch toán theo định khoản:

Nợ TK 6272 – VĐ3 2.265.000 Nợ TK 1331 226.500

Có TK 1413 – VĐ3 2.491.500

Đồng thời, Kế toán Công ty sẽ nhập dữ liệu vào máy tính. Sổ chi tiết TK 6272 sẽ được lên theo công trình.

Biểu 2.33. Sổ chi tiết TK 6272 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013

Tài khoản 6272

Công trình: Đƣờng Vành đai 3

Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối

ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có

HĐ0096531 16/01/2013 31/01/2013 Mua sắt dựng lán dưới chân CT dùng

cho quản lý Đội 1413 2.265.000

… …

PKT 31/03/2013 31/03/2013 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu

dùng cho quản lý Đội quý I/2013 154 9.142.967

Cộng phát sinh 9.142.967 9.142.967

Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2013

Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán tập hợp chi phí công cụ dụng cụ phục vụ quản lý Đội

Kế toán tập hợp chi phí CCDC phục vụ quản lý Đội chi tiết cho từng công trình. Để tập hợp chi phí này, Kế toán sử dụng TK 6273– VĐ3.

CCDC tại Tổ đội chủ yếu là thước, cuốc, xẻng, bảo hộ lao động... Chi phí này phát sinh vào thời gian bắt đầu triển khai thi công và sử dụng khi kết thúc công trình, chỉ mua bổ sung trong trường hợp cần thiết. Thông thường chi phí này do Tổ đội trực tiếp mua và vận chuyển thẳng đến công trình thi công. Sau khi mua, Đội trưởng viết Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng kèm theo Hóa đơn GTGT chuyển lên Kế toán Công ty.

Biểu 2.34. Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng mua CCDC phục vụ quản lý Đội

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG

Ngày 02 tháng 02 năm 2013

Kính gửi: Giám đốc Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207 Tên tôi là: Nguyễn Thế Cường

Địa chỉ: Đội xây dựng số 01

Đề nghị Công ty thanh toán số tiền là: 660.000

(Viết bằng chữ): Sáu trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn/.

Lý do thanh toán: Mua quần áo bảo hộ lao động phục vụ quản lý Đội CT VĐ3.

Ngƣời đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên)

Kế toán trƣởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc Công ty

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)

Đơn vị: Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207

Đội xây dựng số 01

Mẫu số: 03 – TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Biểu 2.35. Hoá đơn GTGT mua CCDC phục vụ quản lý Đội HOÁ ĐƠN GTGT

Liên 2: Giao cho khách hàng.

Ngày 02 tháng 02 năm 2013

Mẫu số: 01 GTKT3 - 001

SB/13P 0000009 0000009

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Sanboo Việt Nam

Địa chỉ : Số 32, Lô C2, Tổ 10, X1 Pháp Vân, Q. Hoàng Mai, HN Số TK : 0301001758888

Điện thoại : (043) 6286264 Mã số thuế : 0106203930

Họ tên người mua hàng : Công ty TNHH MTV Xây lắp Sông Đà 207

Địa chỉ :Số 162A Nguyễn Tuân - Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội. Số TK : 21510000696741

Số điện thoại/fax : (043) 5576218 Mã số thuế : 0105064321

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính

Số

lƣợng Đơn giá Thành tiền

A B C 1 2 3 = 1 x 2

01 Mua quần áo bảo hộ lao động Bộ 04 150.000 600.000

Cộng tiền hàng: 600.000

Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 60.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 660.000

Số tiền viết bằng chữ : Sáu trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn/.

Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Kế toán trƣởng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký

(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)

Cuối tháng, Kế toán công trường tập hợp các chứng từ liên quan chuyển lên phòng Tài chính – Kế toán. Căn cứ vào đó, Kế toán Công ty hạch toán theo định khoản:

Nợ TK 6273 – VĐ3 600.000 Nợ TK 1331 60.000

Có TK 1413 – VĐ3 660.000

Đồng thời, Kế toán Công ty sẽ nhập dữ liệu vào máy tính. Sổ chi tiết TK 6273 sẽ được lên theo công trình.

Biểu 2.36. Sổ chi tiết TK 6273 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013

Tài khoản 6273

Công trình: Đƣờng Vành đai 3

Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối

ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có

… …

HĐ0000009 02/02/2013 28/02/2013 Mua quần áo bảo hộ lao động dùng

cho quản lý Đội 1413 600.000

… …

PKT 31/03/2013 31/03/2013 Kết chuyển chi phí CCDC dùng cho

quản lý Đội quý I/2013 154 3.186.000

Cộng phát sinh 3.186.000 3.186.000

Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2013

Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán chi phí khấu hao TSCĐ

Hàng tháng, Công ty tiến hành trích khấu hao để bù đắp giá trị tài sản bị hao mòn trong thời gian được sử dụng. Phương pháp khấu hao được Công ty áp dụng là phương pháp khấu hao đường thẳng đối với tất cả các tài sản thiết bị máy móc do Công ty mua để phục vụ cho công tác quản lý đội.

Cuối mỗi tháng, Kế toán Công ty tiến hành trích khấu hao và lập Bảng tính và phân bổ khấu hao.

Chi phí khấu hao 1 tháng =

Nguyên giá TSCĐ Số tháng trích khấu hao

Trong tháng 01/2013, Công ty mua thêm 1 Máy bơm nước 11kW-380V công suất lớn. Nguyên giá là 45.000.000 phục vụ cho quản lý Đội được đưa vào sử dụng ngay. Kế toán Công ty lập Biên bản bàn giao tài sản cho Tổ đội.

Biểu 2.37. Biên bản bàn giao tài sản, trang thiết bị BIÊN BẢN BÀN GIAO TÀI SẢN, TRANG THIẾT BỊ

Ngày 02/01/2013

Người giao: Nguyễn Đình Quân Bộ phận: Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật Người nhận: Nguyễn Thế Cường Bộ phận: Đội xây dựng số 01

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty TNHH MTV Xây lắp Sông Đà 207 (Trang 78)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(118 trang)