- Tham gia soạn thảo các quy định, quy chế có liên quan đến hoạt động tài chính, kế toán.
2 Thép thanh tròn vằn Đồng 3.013.394
ơ
2.313.998.425 1.088.940.435 6.416.332.919
3 Bê tông thương phẩm YII Đồng 3.876.881.249 2.977.074.000 1.400.976.000 8.254.931.249
4 Cát, đá các loại Đồng 1.388.506.253 1.066.240.000 501.760.000 2.956.506.253 5 Que hàn 4 ly Đồng 37.723.448 28.968.000 13.632.000 80.323.448 5 Que hàn 4 ly Đồng 37.723.448 28.968.000 13.632.000 80.323.448 6 Gạch các loại Đồng 111.255.835 85.433.840 40.204.160 236.893.835 7 Nhựa đường Đồng 3.323.141.059 2.551.854.496 1.200.872.704 7.075.868.259 … .. Cộng 27.587.699.282 21.184.714.527 9.969.277.392 58.741.691.201
Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2013
Ngƣời lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Sổ chi tiết TK 621 được lập theo từng CT, HMCT.
Biểu 2.5. Sổ chi tiết TK 621 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013
Tài khoản 621
Công trình: Đƣờng Vành đai 3
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
HĐ0082684 22/01/2013 31/01/2013 Mua bê tông thương phẩm YII sử dụng ngay cho thi
công công trình 1413 220.000.000
… …
HĐ0000446 04/02/2013 28/02/2013 Mua thép I298 sử dụng ngay cho thi công công trình 1413 51.812.387
… …
HĐ0000574 12/03/2013 31/03/2013 Mua ống tròn D59, D113 sử dụng ngay cho thi công
công trình 1413 107.669.672
… …
PKT 31/03/2013 31/03/2013 Kết chuyển CPNVLTT quý I/2013 154 58.741.691.201
Cộng phát sinh 58.741.691.201 58.741.691.201
Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2013
Ngƣời lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Giám đốc
Sổ cái TK 621 tập hợp tất cả các số liệu phát sinh liên quan đến CPNVLTT cho tất cả các công trình trong quý đó. Biểu 2.6. Sổ cái TK 621 SỔ CÁI Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013 Tài khoản 621 Ngày tháng GS Chứng từ
Diễn giải Trang
NKC TK đối ứng Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Dƣ đầu kì - -
31/01/2013 HĐ0082684 22/01/2013 Mua bê tông thương phẩm YIIsử dụng ngay cho CT VĐ3 1413 220.000.000
… …
31/01/2013 HĐ0000626 25/01/2013 Mua cóc nối lồng thép D25 sử dụng ngay cho CT
Handico6 1413 32.140.940
… …
28/02/2013 HĐ0000446 04/02/2013 Mua thép I298 sử dụng ngay cho CT VĐ3 1413 51.812.387
… …
31/03/2013 HĐ0000574 12/03/2013 Mua ống tròn D59, D113 sử dụng ngay cho CT VĐ3 1413 107.669.672
… …
31/03/2013 HĐ0007654 15/03/2013 Mua nắp bịt D60, D114 sử dụng ngay cho CT Handico6 1413 3.415.273
… …
31/03/2013 PKT 31/03/2013 Kết chuyển CPNVLTT quý I/2013 CT VĐ3 154 58.741.691.201 31/03/2013 PKT 31/03/2013 Kết chuyển CPNVLTT quý I/2013 CT Handico6 154 4.768.410.340
Cộng phát sinh 78.531.983.721 78.531.983.721
Dƣ cuối kì - -
Hà Nội, ngày 31 tháng 03 năm 2013
Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)
2.2.3.2.Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Đặc điểm và phương pháp xác định CPNCTT:
Do đặc điểm riêng biệt về ngành nghề xây dựng là các CT, HMCT thay đổi theo địa bàn thi công, lại nằm xa Công ty nên lực lượng lao động của Công ty chia thành 2 loại: lao động của Công ty và lao động thuê ngoài. Hiện nay, số lượng lao động tại Công ty là 260 người, bao gồm các cán bộ chỉ đạo kỹ thuật, quản lý và công nhân thi công. Đây là lực lượng lao động chính do Công ty trực tiếp tuyển dụng, quản lý và đào tạo. Bên cạnh đó, Công ty còn thuê nhân công tạm thời cho các CT, HMCT. Công ty sẽ ký hợp đồng với số nhân công này (thường là 03 tháng).
CPNCTT bao gồm lương phải trả cho công nhân trực tiếp thực hiện khối lượng xây lắp như tiền lương chính, tiền lương phụ. CPNCTT ở các doanh nghiệp xây lắp khác với các doanh nghiệp sản xuất ở chỗ không bao gồm các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN mà các khoản này được tính vào CPSXC.
Chứng từ và tài khoản sử dụng:
Chứng từ sử dụng là Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Biên bản xác nhận khối lượng công việc hoàn thành…
Tài khoản chủ yếu sử dụng trong hạch toán CPNCTT là TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp. Tài khoản này dùng để tập hợp CPNCTT liên quan đến CT, HMCT đang thi công và được mở chi tiết theo từng CT, HMCT. Với công trình Đường Vành đai 3, TK 622 được mở chi tiết thành TK 622 – VĐ3.
Trình tự hạch toán:
Công nhân xây lắp trực tiếp thuê ngoài:
Đối với công nhân trực tiếp thuê ngoài, hình thức trả lương Công ty áp dụng là trả lương khoán theo khối lượng công việc. Sau khi ký Hợp đồng giao khoán, công nhân trực tiếp thi công tại công trình và dưới sự chỉ đạo giám sát của Đội trưởng.
Biểu 2.7. (TRÍCH) Hợp đồng giao khoán nhân công
Công ty TNHH MTV xây lắp Sông Đà 207
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
HỢP ĐỒNG GIAO KHOÁN NHÂN CÔNG (Trích)
(Số 01/ HĐGKNC) Căn cứ Pháp lệnh Hợp đồng kinh tế;
Căn cứ vào yêu cầu thực tế của công trường
Hôm nay, ngày 02 tháng 01 năm 2013, tại Công ty TNHH MTV xây lắp sông Đà 207. Chúng tôi gồm có :