Công ty đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung. Hình thức kế toán Nhật ký chung đơn giản, hoàn toàn phù hợp, thuận tiện với việc xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của Công ty.
Hình thức kế toán Nhật ký chung sử dụng các loại sổ: Sổ kế toán tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung (Mẫu số S03a - DN): là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian, đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng TK để phục vụ việc ghi vào sổ Cái
+ Sổ cái các TK (dùng cho hình thức Nhật ký chung)
+ Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản Sổ kế toán chi tiết
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Sổ chi tiết sản phẩm
+ Bảng tổng hợp chi tiết sản phẩm + Thẻ kho
+ Sổ Tài sản cố định + Thẻ Tài sản cố định
+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) + Sổ chi tiết bán hàng
+ …
2.2.4.2 Quy trình kế toán
Hùng Phát là doanh nghiệp có quy mô nhỏ, tuy nhiên là đơn vị thương mại khối lượng, chủng loại hàng hóa rất lớn, các nghiệp vụ phát sinh tương đối nhiều; vì thế, để giảm bớt gánh nặng công việc tại bộ phận kế toán, góp phần nâng cao hiệu quả công việc, công ty đã dùng phần mềm kế toán Fast Accounting 10.2 R2 để hỗ trợ công tác kế toán đây là phần mềm dành cho các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ. Phần mềm kế toán Fast Accounting 10.2. R2 có 17 phân hệ:
1. Hệ thống
2. Kế toán tổng hợp
3. Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay 4. Kế toán bán hàng và công nợ phải thu 5. Kế toán mua hàng và công nợ phải trả 6. Kế toán hàng tồn kho
7. Báo cáo chi phí theo tiểu khoản, khoản mục 8. Báo cáo vụ việc, giá thành công trình 9. Giá thành sản xuất liên tục
10. Giá thành sản xuất theo đơn hàng 11. Tài sản cố định
12. Công cụ dụng cụ 13. Báo cáo thuế
14. Báo cáo quản trị theo các tường tự do 15. Báo cáo quản trị theo thời gian
16. Báo cáo quản trị theo đơn vị cơ sở 17. Thuế thu nhập cá nhân
Quy trình ghi sổ theo hình thức kế toán máy được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 5 - Sơ đồ hình thức kế toán máy
Ghi chú:
Nhập số liệu hằng ngày In sổ , báocáo cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
- Hàng ngày, kế toán phần hành căn cứ vào chứng từ kế toán, hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được phân loại, kiểm tra, cập nhật dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đã được thiết kế sẵn trong phần mềm máy tính (các bảng biểu sẽ hiện ra khi kế toán có thao tác chọn phần hành kế toán liên quan, rồi chọn bảng biểu thích hợp). Theo quy trình Nhật ký chung của phần mềm kế toán được thiết kế, các thông tin từ chứng từ được máy tính tự động cập nhật vào Sổ Nhật ký chung, sau đó chuyển số liệu sang sổ Cái, đồng thời, số liệu cũng được tự động cập nhật vào sổ chi tiết và
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Báo cáo tài chính Máy vi tính (phần mềm kế toán FA) Sổ kế toán Sổ tổng hợp Sổ chi tiết Chứng từ kế toán
Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa số kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển, sau khi được giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt, sổ kế toán được lưu trữ tại phòng kế toán công ty.
Với sự hỗ trợ đắc lực của phần mềm kế toán, khối lượng công việc của công ty đã được giảm thiểu đáng kể, bởi các công việc ghi sổ đều do phần mềm thực hiện sau khi kế toán viên nhập đầy đủ chứng từ vào máy.
2.2.5. Đặc điểm vận dụng báo cáo tài chính
Hệ thống báo cáo kế toán gồm có 2 loại: Báo cáo tài chính và Báo cáo Quản trị. Đối với Báo cáo tài chính, thời điểm lập báo cáo là 90 ngày kể từ ngày kết thúc niên độ kế toán là ngày 31 tháng 12 năm báo cáo.
Công ty không phải lập thuyết minh BCTC (Mẫu số B09 - DN). Hệ thống BCTC của Công ty bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 - DN).
- Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B02 - DN). - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 - DN).
Công ty phải nộp BCTC lên Chi cục thuế quận Hoàng Mai, Tp.Hà Nội Ngoài hệ thống BCTC kể trên, Công ty không lập thêm các Báo cáo quản trị mà chỉ theo dõi trên phần mềm kế toán.
2.3. Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Sản xuất và Kinh doanh VLXD Hùng Phát