2.1.4.1 Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.1 Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty TNHH tƣ vấn môi trƣờng Tân Ngọc Minh giai đoạn năm 2011 -2013
Đơn vị tính: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2013 – 2012 Chênh lệch 2012 – 2011
Tuyệt đối Tƣơng đối
(%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) 1. Tổng doanh thu 2.911.446.545 2.273.586.371 284.181.206 637.860.174 28,05 1.989.405.165 700,04
2. Giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần 2.911.446.545 2.273.586.371 284.181.206 637.860.174 28,05 1.989.405.165 700,04
4. Giá vốn hàng bán 2.727.095.187 2.237.376.061 265.179.000 489.719.126 21,88 1.972.197.061 743,72
5. Lợi nhuận gộp 264.341.358 36.207.310 19.002.206 228.134.048 630 17.205.104 90,54
6.
Doanh thu hoạt
động tài chính 96.553 163.853 14.504 (67.3) (41,07) 149.349 1029,71
7. Chi phí tài chính 1.185.435 0 0 1.185.435 - 0 0
-Chi phí lãi vay 1.185.435 0 0 1.185.435 - 0 0
8.
Chi phí quản lý
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2013 – 2012 Chênh lệch 2012 – 2011
Tuyệt đối Tƣơng đối
(%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%)
9.
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động SXKD 82.642.937 (60.329.124) (39.421) 142.972.061 (236,98) (60.289.703) 152938,03 10. Thu nhập khác 0 0 0 0 0 0 0 11. Chi phí khác 0 0 0 0 0 0 0 12. Lợi nhuận khác 0 0 0 0 0 0 0 13. Lợi nhuận trƣớc thuế 82.642.937 (60.329.124) (39.421) 142.972.061 (236,98) (60.289.703) 152938,03 14. Chi phí thuế TNDN hiện hành 4.154.878 0 0 4.154.878 - 0 0
15. Lợi nhuận sau thuế 78.488.059 (60.329.124) (39.421) 138.817.183 (230,09) (60.289.703) 152938,03
37
Nhận xét: Qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn năm 2011 - 2013,
ta nhận thấy lợi nhuận từ năm 2011 đến năm 2013 tăng một cách đáng kể. Có thể thấy năm 2011 và 2012 lợi nhuận của công ty ở mức âm, năm 2011 tuy lợi nhuận âm không đáng kể nhưng cho thấy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm 2011 không hiệu quả, đặc biệt sang đến năm 2012 lợi nhuận của doanh nghiệp giảm mạnh so với năm 2011 cho thấy tình hình kinh doanh của doanh nghiệp từ năm 2011 đến năm 2012 đi xuống. Tuy nhiên, năm 2013 đã có dấu hiệu tăng lợi nhuận điều này cho thấy doanh nghiệp đã có những thay đổi trong kinh doanh nhằm đạt hiệu quả kinh doanh cao. Chúng ta cần phải xem xét kỹ hơn để thấy rõ điều này, sau đây là những phân tích cụ thể:
Tình hình doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu năm 2012 tăng 1.989.405.165 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng 700,04% so với năm 2011. Doanh thu năm 2013 là 2.911.446.545 đồng, tăng 637.860.174 đồng, tương ứng tăng 28,05 % so với doanh thu năm 2012. Trong một vài năm trở lại đây, kinh tế thế giới đã có nhiều dấu hiệu khởi sắc hơn, đây là một trong những lý do giải thích cho việc tăng doanh thu của Công ty TNHH tư vấn môi trường Tân Ngọc Minh. Năm 2013 tình hình kinh tế tăng trưởng và phát triển hơn so với năm 2012 và năm 2011. Do đó, nhu cầu mua vật liệu xây dựng để phục vụ nhu cầu xây nhà, xây các công trình kiến trúc cũng gia tăng, làm tăng lượng bán của công ty lên cao hơn qua các năm. Nhu cầu xây dựng tăng chính là lý do làm cho thị trường bất động sản nóng dần lên, nhu cầu về nguyên vật liệu, thiết bị xây dựng tăng, từ đó khiến thị trường tiêu thụ nguyên vật liệu xây dựng có xu hướng tăng. Đây là nguyên nhân chính dẫn đến doanh thu bán hàng trong năm 2013 tăng so với năm 2012, năm 2012 tăng so với năm 2011. Ngoài ra, do uy tín của công ty ngày một rộng hơn, qua các khách hàng đã mua hàng ở công ty giới thiệu, cho nên năm 2013 ngày càng nhiều khách hàng đến mua hàng của công ty so với năm 2012, từ đó góp phần làm tăng doanh thu, tạo điều kiện cho công ty phát triển tốt hơn.
Các khoản giảm trừ doanh thu: Giảm trừ doanh thu đối với Công ty có thể tới từ những khoản như hàng giảm giá, hàng trả lại, thuế xuất khẩu hay chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng. Tuy nhiên, trong ba năm 2011, 2012 và 2013 hoàn toàn không có khoản giảm trừ nào. Giải thích cho điều này là do: Thứ nhất, số lượng đơn đặt hàng năm 2011 giảm nên công ty đã chú trọng hơn, thực hiện tốt các hợp đồng được giao nên không phải chịu bất cứ chi phí tăng thêm nào trong việc đền bù chất lượng sản phẩm. Công ty luôn cung cấp các sản phẩm, dịch vụ có chất lượng tốt, đảm bảo yêu cầu của khách hàng. Thứ hai, do công ty không phải loại hình công ty xuất khẩu nên cũng không có phần giảm trừ do thuế xuất khẩu. Thứ ba, công ty không thực
hiện việc chiết khấu thương mại cho khách hàng. Việc công ty không có khoản giảm trừ là một điều hoàn toàn có lợi cho công ty.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Do không có sự giảm trừ doanh thu cho nên Doanh thu thuần bằng với mức gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Doanh thu từ tài ch nh:
Đây là khoản tiền tương đối nhỏ công ty có được từ chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hoá. Năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính giảm 67,3 VNĐ, tương ứng giảm 41,07% so với năm 2012. Năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính tăng 149.349 đồng, tương ứng tăng 1029,71% so với năm 2011. Nhìn chung, khoản mục doanh thu từ tài chính rất nhỏ cho nên việc tăng giảm khoản mục này cũng không ảnh hưởng nhiều đến hiệu quả hoạt động của công ty.
Tình hình chi phí
Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán là một chỉ tiêu quan trọng ảnh hưởng lớn tới cơ cấu chi phí của công ty. Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng mạnh so với năm 2011 là 1.972.197.061 VNĐ, tương ứng tăng 743,72%, nguyên nhân tăng là do các nhà cung cấp giảm giá các mặt hàng xây dựng do khủng hoảng kinh tế nên công ty tích cực mua vào để tăng dự trữ hàng. Giá vốn hàng bán năm 2013 cũng tăng khá mạnh so với năm 2012 là 489.719.126 tương ứng tăng 21,88%. Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng là do nhu cầu của khách hàng về nguyên vật liệu, có xu hướng tăng, điều này đã làm tăng khả năng tiêu thụ hàng hóa của công ty dẫn đến số lượng hàng hóa bán ra tăng kéo theo chi phí giá vốn cũng tăng. Ngoài ra, chi phí mua các yếu tố đầu vào để phục vụ cho hoạt động kinh doanh tăng. Khoản mục này cũng phần nào đó làm cho giá vốn hàng bán của công ty tăng lên so với năm trước. Như vậy, cả doanh thu và giá vốn hàng bán của công ty đều tăng trong năm 2013.
Chi phí tài chính: Trong hai năm 2011 và 2012, công ty không phát sinh chi phí tài chính, do chi phí lãi vay bằng 0. Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta thấy mặc dù công ty có đi vay nợ, tuy nhiên công ty không vay ngân hàng. Các khoản vay nợ ngắn hạn này được huy động từ việc chiếm dụng vốn của khách hàng và Giám đốc công ty dùng tiền cá nhân cho công ty vay nên không phải trả chi phí lãi vay. Chi phí lãi vay của năm 2013 tăng 1.185.435 VNĐ so với năm 2012 và 2011. Nguyên nhân chi phí lãi vay tăng là do trong năm 2013 công ty có vay ngân hàng. Tuy nhiên số lượng vốn vay không lớn cho lên chi phí lãi vay cũng không cao.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 là 19.056.131 VNĐ, năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 96.700.287, tăng
39
77.644.156, tương ứng mức tăng 407,44%. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 là 180.609.539 tăng 83.909.252 so với năm 2012, tương ứng tăng 86,77%. Nhìn chung, chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng tăng trong giai đoạn năm 2011-2013. Nguyên nhân của việc gia tăng chi phí quản lý là do quản lý chi phí nhân viên tăng do năm 2013 và 2012 công ty tuyển thêm nhân viên do công ty mở rộng quy mô kinh doanh. BHXH, KPCĐ, BHYT tăng lên, chi phí đồ dùng văn phòng tăng, chi phí khấu hao tăng, thuế, phí, lệ phí cũng tăng đáng kể, chi phí bằng tiền khác giảm nhưng không đáng kể. Nguyên nhân là do công ty đã tái cơ cấu tổ chức nên có sự thay đổi về mặt nhân sự trong bộ phận quản lý, một trong những nguyên nhân chính là do sự biến động của nền kinh tế, lạm phát cao.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Đây là một loại thuế trực thu, chủ thể nộp thuế cũng chính là chủ thể chịu thuế, chi phí thuế này của năm 2011 và 2012 bằng 0. Vì lợi nhuận trước thuế của năm 2011 và 2012 âm nên số thuế phải nộp Nhà Nước là 0. Số thuế phải nộp cho nhà nước năm 2013 là 4.154.878 VNĐ do lợi nhuận trước thuế thu được trong năm 2013 là 82.642.937 VNĐ. Lý do chi phi thuế thu nhập hiện hành trong hai năm 2011 và 2012 bằng 0 là bởi vì các khoản chi phí của công ty bỏ ra là rất lớn trong khi nhu cầu của thị trường không đáp ứng được chỉ tiêu đề ra của công ty, nên dẫn đến việc kinh doanh gặp nhiều khó khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm. Từ đó dẫn đến việc Công ty làm ăn thua lỗ, nên chi phí thuế TNDN là 0.
Tình hình lợi nhuận:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Giai đoạn năm 2011 – 2012: Lợi nhuận gộp của công ty năm 2012 nhận được là 36.207.310 đồng, tăng 17.205.104 đồng so với năm 2011, tỷ lệ tăng tương ứng 90,54%. Lợi nhuận gộp tăng là do doanh thu thuần và giá vốn hàng bán tăng.
Giai đoạn năm 2012 – 2013: Lợi nhuận gộp của năm 2013 là 264.341.358, tăng so với năm 2012 là 228.134.048 VNĐ tương ứng tăng 630%. Lợi nhuận gộp năm 2013 chiếm tỷ trọng 9,07% đối với tổng doanh thu, đây là dấu hiệu khá tốt đối với công ty.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh:
Năm 2012 lợi nhuận của công ty là âm 60.329.124, giảm mạnh so với năm 2011 là 60.289.703 đồng, tương ứng giảm 152938,03%. Nguyên nhân của sự giảm này là do doanh thu thuần và giá vốn hàng bán trong năm 2012 của công ty có mức chênh lệch không đáng kể, dẫn đến lợi nhuận gộp năm 2012 ở mức thấp trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2012 lại khá cao, đây chính là lý do làm cho lợi nhuận năm 2012 âm.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2013 tăng mạnh so với năm 2012 là 142.972.061 VND. Nguyên nhân là do lợi nhuận gộp, doanh thu hoạt động tài chính tăng, mặc dù chi phí tài chính, chi phí quản lý của công ty từ năm 2013 tăng, đặc biệt chi phí quản lý tăng mạnh tuy nhiên, xét về mặt bằng chung, do doanh thu tăng rất cao cho nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng mạnh. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng cho thấy công ty đã hoạt động tốt, việc tăng lợi nhuận thuần là một dấu hiệu tốt của công ty.
Lợi nhuận trước thuế của công ty cũng chính là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh bởi vì trong cả 3 năm 2011 – 2013 các khoản thu khác, chi khác đều bằng 0. Do công ty chỉ tập trung hoạt động vào một lĩnh vực duy nhất là kinh doanh vật liệu xây dựng, không tham gia thêm bất cứ lĩnh vực nào khác cho nên thu chi khác, và lợi nhuận khác của công ty bằng 0.
Lợi nhuận sau thuế:
Lợi nhuận sau thuế trong hai năm 2011 và 2012 chính bằng lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận thuần, do trong hai năm này không phát sinh thu khác, chi khác và thuế TNDN. Tuy nhiên, năm 2013 công ty phải nộp thuế TNDN do lợi nhuận của công ty tăng, dẫn đến thu nhập sau thuế của công ty là 78.488.059 VNĐ, giảm 4.154.878 VNĐ so với lợi nhuận trước thuế. Lợi nhuận sau thuế năm 2013 tăng 138.817.183 VNĐ so với năm 2012. Nguyên nhân làm cho lợi nhuận sau thuế tăng là do: thứ nhất là do doanh thu của năm 2013 cao hơn so với doanh thu năm 2012. Thứ hai là do các khoản chi phí của công ty dù tăng nhưng so với lượng doanh thu thu được vẫn thấp hơn nhiều. Do lợi nhuận sau thuế năm 2012 mang dấu âm nên khiến cho chênh lệch tương đối cũng mang dấu âm, tuy nhiên về bản chất là năm 2013 công ty đã thu về được lợi nhuận. Điều này là một dấu hiệu rất khả quan cho công ty.
41
2.1.4.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn
Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán giai đoạn năm 2011 – 2013
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011
Chênh lệch 2013 – 2012 Chênh lệch 2012 – 2011
Tuyệt đối Tƣơng
đối (%) Tuyệt đối
Tƣơng đối (%) A. Tài sản ngắn hạn 2.925.725.399 2.435.468.031 503.160.579 490.257.368 20,12 1.932.307.452 384,03 I. Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 78.119.247 1.011.673.705 239.835.711 (933.554.458) (92,27) 771.837.994 321,82
II. Đầu tƣ tài chính ngắn hạn 0 0 0 0 0 0 0