I. Phân theo thời gian vay
2.3.3. Nguyên nhân của những hạn chế
Nguyên nhân của những hạn chế nêu trên trong quá trình phân tích tài chính DAĐT tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái tập trung chủ yếu vào hai loại nguyên nhân đó là nguyên nhân chủ quan và nguyên nhân khách quan.
2.3.3.1. Nguyên nhân chủ quan
Nguyên nhân chủ quan là những nguyên nhân trong nội tại Ngân hàng gây ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính dự án đầu tư, đó là:
+ Nguyên nhân thứ nhất là do nhận thức chưa đúng về vai trò của phân tích tài chính DAĐT.
Như đã nêu ở trên, thẩm định dự án nói chung và phân tích tài chính DAĐT nói riêng có vai trò rất quan trọng trong việc quyết định chất lượng cho vay theo dự án và do đó ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả và sự phát triển của Ngân hàng. Tuy nhiên trên thực tế một số lãnh đạo và cán bộ Ngân hàng (tuy không nhiều) vẫn còn nhận thức chưa đúng đắn về tầm quan trọng của phân tích tài chính DAĐT, chưa quan tâm đúng mức tới công việc này, do đó chưa có cơ chế chính sách phù hợp về tổ chức, nhân sự, phương tiện… giúp hoàn thiện và phát triển công tác phân tích tài chính DAĐT trong Ngân hàng.
+ Nguyên nhân thứ hai là do thông tin không đầy đủ và thiếu độ tin cậy.
Thông tin là yếu tố rất quan trọng ảnh hưởng lớn đến chất lượng thẩm định dự án nói chung và phân tích tài chính dự án đầu tư nói riêng. Nhưng hiện tại nguồn thông tin phục vụ công tác phân tích tài chính DAĐT của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái còn nhiều hạn chế cả về số lượng và
chất lượng thông tin.
Hiện nay, nguồn thông tin Ngân hàng thu thập được chủ yếu vẫn dựa vào thông tin do khách hàng cung cấp mà nguồn thông tin này nhiều khi không đầy đủ, không thống nhất và phụ thuộc nhiều vào chủ đầu tư (tính trung thực, năng lực lập báo cáo…). Mặc dù cán bộ đã có nhiều cố gắng thu thập thông tin từ bên ngoài (sách báo, tạp chí, internet, tài liệu tham khảo của các bộ, ngành…) nhưng chất lượng thông tin không cao và mang tính chắp vá. Việc mua thông tin, tổ chức phân tích và dự báo thông tin theo mặt hàng, ngành hàng và lĩnh vực kinh tế hầu như chưa thực hiện hoặc không đầy đủ, thiếu chính xác, thiếu cập nhật dẫn đến việc dự tính giá bán, sản lượng, doanh thu và các khoản mục chi phí không sát thực tế. Kết quả là hiệu quả thực tế của dự án thấp hơn nhiều so với hiệu quả tính toán và do đó khả năng trả nợ không đảm bảo. Hơn nữa, nguồn thông tin này không gắn với trách nhiệm của người cung cấp thông tin nên khi có vấn đề trục trặc xảy ra cán bộ rất khó bảo vệ quan điểm dựa trên nguồn thông tin thu thập được.
Hệ thống thông tin nội bộ của Ngân hàng mặc dù đã được đầu tư xây dựng khá lớn nhưng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu đặt ra về trao đổi thông tin giữa các phòng, giữa các bộ phận liên quan. Hệ thống thông tin nội bộ này hiện nay chủ yếu mới chỉ cung cấp được thông tin về doanh số, dư nợ của các khách hàng đã có quan hệ với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái hoặc một số tổ chức tín dụng khác qua thông tin từ CIC - NHNN. Hơn nữa nguồn thông tin này phụ thuộc vào độ chính xác của thông tin do các Ngân hàng nhập vào hệ thống nên đôi khi không hoàn toàn đầy đủ và cập nhật không kịp thời. Việc lưu giữ và cập nhật thông tin sau khi phê duyệt chưa được thực hiện thường xuyên nên chưa có cơ sở tin cậy để tiến hành so sánh các dự án.
+ Nguyên nhân thứ ba là do số lượng và chất lượng cán bộ chưa đáp ứng kịp theo yêu cầu.
Yếu tố con người mặc dù đã được quan tâm nhiều hơn nhưng với tốc độ phát triển kinh tế nói chung và tốc độ tăng trưởng tín dụng nói riêng trong thời gian qua thì số lượng và chất lượng cán bộ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
Nam – Chi nhánh Yên Bái còn chưa đáp ứng được yêu cầu trong thẩm định dự án đầu tư, đặc biệt đối với các dự án có quy mô lớn, tính chất kỹ thuật phức tạp.
Hiện Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái có khoảng 24 cán bộ quan hệ, trong đó có 3 cán bộ mới tuyển dụng năm 2012, 11 cán bộ quan hệ phụ trách mảng khách hàng cá nhân. Như vậy còn lại 10 cán bộ quan hệ phụ trách mảng khách hàng doanh nghiệp (trong đó dư nợ của khách hàng doanh nghiệp chiếm 85%/tổng dư nợ toàn chi nhánh), bình quân một cán bộ quan hệ phải đảm trách khoảng 180 - 190 tỷ đồng dư nợ - là mức cao trong lĩnh vực cho vay. Thực tế cho thấy cường độ làm việc của cán bộ thời gian qua khá căng thẳng cộng thêm với sức ép về thời gian từ phía khách hàng nên nhiều dự án cán bộ không thể thực hiện đầy đủ, toàn diện tất cả các nội dung quy định trong báo cáo thẩm định mà chỉ lựa chọn những chỉ tiêu và phương pháp thẩm định cơ bản nhất phù hợp với dự án. Các hoạt động tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, với các đối tác và các ban ngành hữu quan để tìm hiểu thêm thông tin phục vụ cho công tác thẩm định cũng chưa được thực hiện thường xuyên.
Kinh nghiệm của một số cán bộ còn thiếu cũng là một điểm yếu của Ngân hàng. Do tuổi đời, tuổi nghề của một số cán bộ còn chưa nhiều nên kinh nghiệm trong công tác nghiệp vụ, trong các mối quan hệ xã hội và kiến thức kinh tế xã hội tổng hợp còn thiếu, chưa đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của công tác thẩm định.
Đội ngũ cán bộ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái nhìn chung có trình độ học vấn khá cao so với các Ngân hàng thương mại trong địa bàn tỉnh Yên Bái, nhưng công tác đào tạo nghiệp vụ tại Ngân hàng chưa đáp ứng được yêu cầu đặt ra. Hiện nay, Ngân hàng chưa có chương trình đào tạo, phát triển tổng thể cho đội ngũ cán bộ. Nhiều cán bộ chưa có điều kiện được đào tạo nghiệp vụ một cách cơ bản, có hệ thống nên khi thực hiện thẩm định còn nhiều lúng túng.
Ngoài ra, hầu hết cán bộ của Ngân hàng đều tốt nghiệp từ các trường thuộc khối kinh tế nên kiến thức về kỹ thuật rất hạn chế. Việc thẩm định các yếu tố kỹ
thuật gặp nhiều khó khăn nên cán bộ khó đánh giá được tính chính xác, đúng đắn của các hạng mục trong tổng vốn đầu tư và vì thế, nội dung này đôi khi bị bỏ qua (nhất là với những dự án đã được chính phủ hoặc các bộ, ngành phê duyệt đầu tư).
+ Nguyên nhân thứ tư là do công tác tổ chức điều hành của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái chưa thực sự tối ưu.
Hiện nay, mặc dù quy trình nghiệp vụ tín dụng và hướng dẫn thẩm định dự án đầu tư đã được ban hành làm cơ sở cho việc thẩm định, phân tích tài chính DAĐT thống nhất trong toàn hệ thống Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái nhưng việc tổ chức thực hiện còn chưa tốt. Quy trình nghiệp vụ tín dụng còn một số quy định khá chung chung, chưa cụ thể nên khi thực hiện còn chưa thống nhất. Bản hướng dẫn nội dung thẩm định dự án đầu tư được lập đã khá lâu, chưa được cập nhật cho phù hợp với tình hình mới. Nội dung thẩm định về phương diện thị trường chưa tính đến yếu tố sản phẩm thay thế. Nhiều chỉ tiêu tính toán chưa phù hợp: Như tỷ lệ doanh thu, lợi nhuận trên tổng tài sản hoặc vốn chủ sở hữu nên được tính là tỷ lệ doanh thu, lợi nhuận trên giá trị trung bình của tổng tài sản hoặc vốn chủ sở hữu để cho đúng tính chất giá trị thời gian (thời kỳ) chứ không phải giá trị thời điểm như hiện nay; thời gian thu hồi vốn đầu tư cần tính đến yếu tố thời gian của tiền chứ không nên tính theo phương pháp giản đơn; Lịch trả nợ cần tính toán trên cơ sở dòng tiền thực tế chứ không nên áp lịch trả nợ đều cho tất cả các năm hoạt động…
Hoạt động kiểm tra, giám sát việc thực hiện các quy trình trên còn chưa được thực hiện thường xuyên mà chỉ mới kết hợp khi kiểm tra chất lượng tín dụng của chi nhánh nên việc kiểm tra tính đúng đắn của các con số trong tính toán dự án đầu tư đa phần chưa kiểm tra triệt để.
Ngân hàng cũng chưa phát động mạnh mẽ phong trào nghiên cứu khoa học trong lĩnh vực thẩm định, chưa có kế hoạch đúc rút kinh nghiệm, tổng kết các kết quả, các chỉ tiêu, định mức qua các dự án đã được thẩm định.
+ Nguyên nhân thứ năm là do trang thiết bị, công nghệ còn thiếu.
internet và phát huy tác dụng nhất định trong công tác thẩm định nhưng tốc độ trang bị máy móc thiết bị còn chưa theo kịp tốc độ tăng trưởng của số lượng cán bộ. Một số cán bộ (nhất là cán bộ mới) còn chưa có máy tính riêng nên việc lưu trữ thông tin và thẩm định còn khó khăn.
Về công nghệ, hiện tại các chương trình phần mềm hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng mới chỉ triển khai được mảng hạch toán, theo dõi cho vay và dịch vụ bán lẻ. Mảng thẩm định vẫn chưa có được một chương trình phần mềm nào riêng phục vụ cho công tác này, hầu hết các cán bộ vẫn sử dụng chương trình excel trên máy tính để tự tính toán nên hiệu quả cả về thời gian và chất lượng chưa cao.
2.3.3.2. Nguyên nhân chủ quan
Đây là những nguyên nhân xuất phát từ các yếu tố bên ngoài Ngân hàng tác động tới công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư của cán bộ Ngân hàng, bao gồm 3 nguyên nhân chính.
+ Thứ nhất, cơ chế chính sách còn chưa hoàn thiện:
Các văn bản pháp lý, chế độ, chính sách quy định về nghiệp vụ Ngân hàng, về thống kê kế toán, về quản lý đầu tư xây dựng, đấu thầu… mặc dù thời gian qua được xây dựng và cải thiện liên tục nhưng vẫn chưa theo kịp thực tế tình hình phát triển kinh tế, xã hội. Nhiều văn bản còn chưa bao quát được hết những tình huống có thể xảy ra nên đôi khi trong thực tế cán bộ rất khó áp dụng.
Về các nguồn cung cấp thông tin, cho đến nay vẫn chưa có văn bản nào thực sự quy định về các chế tài áp dụng trong trường hợp cung cấp thông tin thiếu chính xác. Tại Việt Nam, hiện cũng chưa có cơ quan chuyên nghiệp đánh giá độc lập, hợp pháp về các doanh nghiệp như mô hình của standard and poor, moody’s… hay cơ quan chuyên cung cấp thông tin về nghiên cứu thị trường… nên nguồn thông tin cung cấp cho công tác thẩm định còn rất hạn chế và không bảo đảm chất lượng cũng như độ tin cậy và tính pháp lý của thông tin.
Ngoài ra, do chúng ta vẫn đang trong quá trình vừa thực hiện vừa thiết lập, sửa chữa các quy định nên số lượng văn bản pháp lý, chế độ, chính sách được ban hành quá nhiều và thay đổi thường xuyên (có văn bản vừa ban hành đã bị vô hiệu). Điều
này gây không ít khó khăn cho cán bộ. Nghiệp vụ thẩm định đòi hỏi cán bộ phải thường xuyên theo dõi và cập nhật thông tin về chế độ chính sách liên quan đến công việc của mình nhưng với số lượng văn bản được ban hành nhiều như hiện nay, khả năng cán bộ chưa cập nhật được hết chế độ chính sách mới là hoàn toàn có thể xảy ra.
+ Thứ hai, sự hợp tác trong ngành Ngân hàng còn chưa được hiệu quả.
Thời gian vừa qua, do sự tác động của điều kiện thị trường nên sự cạnh tranh giữa các Ngân hàng về huy động vốn và sử dụng vốn diễn ra hết sức gay gắt. Chính lý do này khiến cho sự hợp tác, trao đổi thông tin giữa các Ngân hàng với nhau và với Ngân hàng nhà nước trong các hoạt động Ngân hàng nói chung và trong công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư nói riêng, còn rất hạn chế. Điều này ảnh hưởng tới chất lượng nguồn thông tin thu thập được và do đó ảnh hưởng tới chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư.
+ Thứ ba, năng lực và tư cách đạo đức của chủ đầu tư chưa cao.
Nhìn chung, hiện nay trình độ lập và thẩm định dự án của các chủ đầu tư chưa cao, nhiều dự án được lập sơ sài, thiếu căn cứ khoa học, chưa đảm bảo đầy đủ các nội dung theo quy định của nhà nước nên cán bộ thẩm định khó xác định chính xác, đầy đủ các nội dung phân tích.
Bên cạnh đó, năng lực tài chính và quản lý tài chính của nhiều chủ đầu tư còn yếu kém, nguồn vốn chủ sở hữu rất hạn chế, hoạt động chủ yếu dựa vào vốn vay Ngân hàng. Việc chấp hành luật kế toán còn chưa nghiêm túc nên các báo cáo tài chính còn thiếu trung thực, không phản ảnh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp gây khó khăn cho việc thẩm định của Ngân hàng. Cá biệt có chủ đầu tư còn sử dụng các tài liệu, giấy tờ giả để xin vay vốn Ngân hàng đã làm thiệt hại nhiều cho Ngân hàng cả về tiền vốn và cán bộ.
Kết luận chương 2.
Trong chương 2, tác giả đã khái quát được thực trạng hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái, trong đó đã nêu được thực trạng công tác phân tích hoạt động tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái.
Như vậy, công tác phân tích tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái trong thời gian qua đã đạt được những thành tựu to lớn, đóng góp không nhỏ vào việc mở rộng và nâng cao chất cho vay theo DAĐT tại Ngân hàng. Song, bên cạnh đó công tác này cũng bộc lộ một số hạn chế, vướng mắc cần sớm được khắc phục, tháo gỡ với những biện pháp hữu hiệu để đạt được mục tiêu phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Yên Bái trở thành Ngân hàng hàng đầu Việt Nam và trở thành một Ngân hàng quốc tế trong khu vực.
CHƯƠNG 3