1 3/0 PX 89 Tháp lật đật thông minh YT54 5 Bán hàng cho CT TNHH
2.2.4.Kế toán thanh toán với ngời mua
2.2.4.1. Tài khoản và sổ kế toán
a, Tài khoản sử dụng
TK 131: Phải thu của khách hàng TK 111,112: Tài khoản tiền b, Sổ sách kế toán
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua Sổ nhật kí chung
Sổ cái tài khoản 131, 111, 112
2.2.4.1. Trờng hợp thanh toán chậm
Khi khách hàng thanh toán chậm, kế toán mở sổ chi tiết theo dõi công nợ với khách hàng. Mỗi khách hàng đợc theo dõi riêng trên một sổ chi tiết. đồng thời tình hình công nợ với khách hàng của doanh nghiệp đợc theo dõi tổng hợp trên sổ cái tài khoản 131.
Công ty CP Kỉ nguyên Việt Veesano
Chi tiết công nợ phải thu
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Mã khách hàng: Tên khách hàng: TNHH dịch vụ và TM sách
Ngày Số Loại Diễn giải khoản đ/Tài Sinh NợPhát Sinh CóPhát Số d
Số d đầu kì 0
13/01 HĐ 0019684 HĐ bán hàng Bán hàng cho TNHH dịch vụ và TM sách 5111 4,635,000 4,635,000
3331 185,000 4,820,000
20/01 PT 150 Thu tiền Thu tiền TNHH dịch vụ và TM sách 1111 4,820,000
Cộng số phát sinh 4,820,000 4,820,000
Số d cuối kì 0
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Tài khoản: 131 - Phải thu của khách hàng Ngày,
tháng ghi
sổ Chứng từ Diễn giải
Trang sổ
NKC Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D E G 1 2
Số d đầu kỳ 42,568,230
13/01 HĐ 0019684 HĐ bán hàng Bán hàng cho TNHH dịch vụ và TM sách xx 5111 4,635,000
3331 185,000
20/01 PT 150 Thu tiền Thu tiền TNHH dịch vụ và TM sách x 1111 4,820,000 ………. ……… ……… …………. …….. …….. ……… ………….
Cộng phát sinh 383,028,450 375,000,000
Số d cuối kỳ 50,596,680
Ngày ... tháng ... năm 20...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
2.2.4.2. Trờng hợp thanh toán ngay bằng tiền
Kế toán lập phiếu thu tiền. Phiếu thu đợc lập thành hai liên.: một liên giao cho khách hàng và một liên giữ lại công ty.
Từ phiếu thu thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt để tính số tiền quỹ từng ngày, đồng thời kế toán ghi sổ nhật kí chung. từ sổ nhật kí chung kế toán vào sổ cái tài khoản tiền mặt.
Đơn vị: Công ty CP Kỉ Nguyên ViệtVeesano phiếu thu
Ngày 20 tháng 1 năm 2011 Số 150 Họ tên ngời nộp tiền: Trần Tiến Long
Đơn vị: công ty TNHH dịch vụ và TM sách Địa chỉ:
Lí do nộp: Thu tiền bán hàng Số tiền: 4,820,000
Viết bằng chữ: Bốn triệu tám trăm hai mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo:
Hà nội ngày 20 tháng 01 năm 2011 Giám đốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Công ty CP Kỷ nguyên Việt V.E.E.S.A.N.O
Sổ nhật ký thu tiền
Chứng từ Khách hàng Diễn giải Sh tk Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
20/01 PT150 Công ty TNHH dịch vụ và TM sách Thu tiền bán hàng 111 131 4,820,000
…….. ……. …… ………. ……. …… ……
Cộng 375,000,000
Từ sổ nhật kí thu tiền, kế toán vào sổ cái tài khoản 111
Công ty CP Kỉ nguyên Việt Veesano
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Tài khoản: 111 – Tiền mặt
Nt ghi sổ Chứng từ Diễn giải sổ NKCTrang SH TK Đ/ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
A B C D E G 1 2
...
20/01
20/01 PT150 Thu tiền công ty TNHH dịch vụ và TM sách 111 4,820,000
……. ……. ……. ………. ……. …… ….. ………
Cộng phát sinh 375,000,000
Số d cuối kỳ
Ngày ... tháng ... năm 20...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc