1. Đặc Điểm sản xuất kinh doanh, quản lí sản xuất kinh doanh và phơng thức tiêu thụ hàng hoá ảnh hởng đến tiêu thụ và xác định kết quả
1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ áp dụng
1.2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán :
Với hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung thì toàn bộ công tác kế toán đợc thực hiện ở phòng kế toán tài chính. Từ khâu hạch toán ban đầu đến khâu hạch toán chi tiết tổng hợp. Phòng kế toán đợc đặt dới sự lãnh đạo của kế toán trởng. Đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất. Đảm bảo chuyên môn hóa lao động của nhân viên kế toán.
Căn cứ vào loại hình kinh doanh và quy mô của doanh nghiệp cũng nh trình độ của đội ngũ cán bộ công nhân viên kế toán, kế toán trởng tổ chức bộ máy kế toán của công ty nh sau :
• Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Chức năng nhiệm vụ của từng ngời:
Kế toán trởng: Phụ trách công việc chung của cả phòng dới sự chỉ đạo trực tiếp của tổng giám đốc, có nhiệm vụ kiểm tra, phân tích số liệu vào cuối kỳ kinh doanh, đôn đốc mọi bộ phận kế toán chấp hành các quy định, chế độ kế toán do Bộ Tài Chính ban hành.
Kế toán tổng hợp: làm nhiệm vụ tổng hợp từ các bảng kê chứng từ, vào nhật ký chung lên sổ cái hàng quý, hàng năm lên báo cáo quyết toán.
Kế toán kho: Làm nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất hàng hoá của công ty, ghi chép phản ánh vào thẻ kho và cung cấp số liệu cần thiết cho kế toán tổng hợp theo định kì.
Kế toán thanh toán: hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc các hoá đơn nhập hàng, hoá đơn bán hàng để viết phiếu thu, phiếu chi, cuối tháng
Kế toán trưởng Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán
cộng sổ lên bảng kê và nhật ký chung. Theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng, tạm thu tạm ứng, thanh toán các khoản phải thu, phải trả nội bộ, thanh toán với ngân sách nhà nớc, thanh toán lơng cho cán bộ nhân viên trong công ty.
Thủ quỹ: làm nhiệm vụ quản lí tiền mặt của công ty có trách nhiệm thu chi tiền khi có phiếu thu, phiếu chi. Ngoài ra còn phải ra ngân hàng để nộp tiền và rút tiền.
1.2.2.2. Tổ chức công tác kế toán a, Chế độ công tác kế toán
- Niên độ kế toán: ngày 01/01 đến 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: đồng Việt Nam
- Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên
- Phơng pháp tính thuế GTGT: phơng pháp khấu trừ
- Phơng pháp khấu hao TSCĐ: phơng pháp khấu hao đờng thẳng. c. Chứng từ kế toán:
Hiện nay công ty sử dụng các loại chứng từ sau: Loại 1: Chứng từ về lao động tiền lơng
Bao gồm cá loại chứng từ: Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, bảng thanh toán tiền lơng
Loại 2: Chứng từ về hàng tồn kho
Bao gồm các loại chứng từ: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm kê hàng hoá, thẻ kho, phiếu báo vật t còn lại cuối kì, bảng kê mua hàng...
Loại 3: Chứng từ về bán hàng Hoá đơn giá trị gia tăng
Loại 4: Chứng từ về tiền tệ
Bao gồm các chứng từ phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên bản kiểm kê quỹ.
d, Hệ thống tài khoản kế toán:
Kế toán tại công ty cổ phần Kỉ Nguyên Việt Veesano áp dụng công tác kế toán theo đúng chế độ về hệ thống tài khoản. tại công ty sử dụng hầu nh toàn bộ các tài khoản kế toán theo quyết định 48 ngoài ra để đáp ứng yêu cầu dặt ra công ty mở thêm một số tài khoản cấp 2 cấp 3.
e, Hình thức sổ kế toán
Căn cứ vào quy mô và điều kiện hoạt động của doanh nghiệp và căn cứ vào các hình thức tổ chức sổ kế toán, từng doanh nghiệp sẽ lựa chọn cho mình một hình thức tổ chức kế toán phù hợp. Theo quy định, các doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng một trong các hình thức tổ chức sổ kế toán sau: Hình thức Nhật ký – Sổ cái; Hình thức Chứng từ ghi sổ; Hình thức Nhật ký – Chứng từ; Hình thức Nhật ký chung, hình thức kế toán máy.
Hiện nay công ty đang lựa chọn hình thức sổ nhật kí chung sử dụng trên hệ thống phần mềm kế toán Fast
Hệ thống sổ sách của công ty bao gồm: Sổ Nhật kí chung
Sổ nhật kí đặc biệt Sổ cái các tài khoản Sổ chi tiết các tài khoản
Trình tự ghi sổ theo hình thức ghi sổ của công ty
Báo cáo hàng tháng:
Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá mua vào Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá bán ra Tờ khai thuế giá trị gia tăng
Báo cáo quý
Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính Sổ quỹ Chứng từ gốc HĐ gtgt, PT, PC... Máy tính Nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Bảng tổng hợp NXT, TT Sổ cái các tài khoản
511,632,156,111,...
Bảng cân đối số P/s
BáO CáO TàI CHíNH
Sổ chi tiết thanh toán Máy tính tự cập nhật
Ghi hàng ngày Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng
f, Báo cáo năm
Hệ thống báo cáo tài chính
Để phù hợp với chế độ kế toán hiện hành và để tổng hợp toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh của cong ty nhằm cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho các nhà quản lí công ty cho các cơ quan chức năng và các đối tợng khác. Hiện nay công ty đang sử dụng các loại báo cáo sau:
+ Bảng cân đối kế toán MS B01- DNN + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh MS B02- DNN + Bảng thuyết minh báo cáo tài chính MS B09- DNN + Bảng cân đối tài khoản MS F01- DNN
+ Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế với nhà nớc MS F02-DNN + Quyết toán thuế GTGT
+ Tờ khai và quyết toán thuế TNCN
+ Tờ khai và quyết toán thuế TNDN Ms 04/TNDN + Tờ khai chi tiết doanh thu chi phí, thu nhập
Nơi gửi báo cáo tài chính:
Chi cục thuế quận Hoàn Kiếm, Sở kế hoạch và đầu t TP Hà Nội Cục thống kê TP Hà nội
2. Hạch toán tiêu thụ hàng hóa trong công ty cổ phần Kỉ Nguyên Việt Veesano