1 3/0 PX 89 Tháp lật đật thông minh YT54 5 Bán hàng cho CT TNHH
2.5.1. Tài khoản và sổ sách kế toán
a, Tài khoản sử dụng
Để hạch toán xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá kế toán sử dụng tài khoản Tk 911 Xác định kết quả kinh doanh
b, Sổ sách kế toán Sổ nhật kí chung Sổ cái tài khoản 911
2.5.2. Phơng pháp kế toán
Trình từ hạch toán đợc tiến hành nh sau:
Cuối tháng, kế toán thực hiện việc kết chuyển số doanh thu thuần - Nợ TK 511: 364,789,000
Có Tk 911: 364,789,000
Kết chuyển giá vốn của hàng hoá đem tiêu thụ - Nợ Tk 911: 302,774,870
Có Tk 632: 302,774,870
Kết chuyển chi phí quản lí kinh doanh - Nợ Tk 911: 40,489,697
Có Tk 642: 40,489,697 Xác định số thuế TNDN phải nộp - Nợ Tk 821: 5,381,108
Có Tk 3334: 5,381,108 Kết chuyển lãi sau thuế: - Nợ Tk 911: 16,143,325
Sổ nhật kí chung Công ty CP Kỉ Nguyên Việt Veesano
Sổ nhật ký chung
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Đơn vị tính: VND
NT ghi
sổ Chứng từ Diễn giải ghi Đã TK SH Số phát sinh
SH NT Nợ Có
A B C D E G 1 2
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển hàng bán bị trả lại x 5111 5,467,000
x 5212 5,467,000
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển doanh thu x 5111 364,789,000
x 911 364,789,000
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển giá vốn hàng
bán x 911 302,774,870
x 632 302,774,870
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp x 911 40,489,697
x 642 40,489,697
31/01 PKT 31/01 Xác định thuế TNDN phải nộp x 8211 5,381,108
x 3334 5,381,108
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí thuế
TNDN x 911 5,381,108
x 8211 5,381,108
31/01 PKT 31/01 Xác định kết quả kinh
doanh x 911 16,143,325
x 421 16,143,325
Cộng chuyển trang sau 735,051,000 735,051,325
Ngày ... tháng ... năm 200...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Tài khoản: 911 - Xác định kết quả kinh doanh Số
CT Ngày CT Diễn giải T/K
TK đối đối
ứng Nợ Có
31/01 PKT Kết chuyển hàng bán bị trả lại x 5111 5,467,000
x 5212 5,467,000
31/01 PKT Kết chuyển doanh thu x 5111 364,789,000
x 911 364,789,000
31/01 PKT Kết chuyển giá vốn hàng bán x 911 302,774,870
x 632 302,774,870
31/01 PKT Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp x 911 40,489,697
x 642 40,489,697
31/01 PKT Kết chuyển chi phí thuế TNDN x 911 5,381,108
x 8211 5,381,108
31/01 PKT Xác định kết quả kinh doanh x 911 16,143,325
x 421 16,143,325
Cộng số phát sinh 735,051,000 735,051,325
Số d cuối kì
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Tài khoản: 421 - Lợi nhuận cha phân phối
Số CT NT CT Diễn giải TK TK đ/ứ Nợ Có Số d đầu kỳ
PKT 31/01 Xác định kết quả kinh doanh 4212 911 16,143,325
Cộng: 16,143,325
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Báo cáo kết quả kinh doanh kì kế toán tháng 1 năm 2011
Công ty cổ phần Kỉ Nguyên Việt V.e.e.s.a.n.o
BáO CáO KếT QUả KiNH DOANH Tháng 01/2011 STT Chi tieu Ma so Thuyet minh Kỳ này (VP) Kỳ trớc (VP)