1 3/0 PX 89 Tháp lật đật thông minh YT54 5 Bán hàng cho CT TNHH
2.4.2. Sổ sách kế toán
Sổ Nhật kí chung Sổ cái tài khoản 642 Sổ chi tiết tài khoản 642
2.4.3. Phơng pháp kế toán
Khi phát sinh đến các chi phí quản lí doanh nghiệp, tuỳ theo nội dung, kế toán căn cứ vào các chứng từ gôc nh: bảng chấm công bảng thanh toán tiền lơng, phiếu chi ... kế toán sẽ nhập vào máy từ đó máy sẽ ghi vào sổ nhật kí chung, sổ cái và các lọai sổ liên quan
Ví dụ: Trong tháng 2/2011 có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau: 1, Ngày 20/01/2011 Công ty vận chuyển Đờng Sắt gửi đến phòng kế toán một hoá đơn GTGT vận chuyển hàng với số tiền 1.353.000 đồng. Kế toán lập phiếu chi nh sau:
Đơn vị: Công ty CP Kỉ Nguyên ViệtVeesano phiếu chi
Ngày 20 thán 1 năm 2011 Số 15 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Minh Hoàng
Đơn vị: Công ty vận tải Đờng Sắt Địa chỉ:
Lí do chi: Chi tiền vận chuyển hàng tiêu thụ Số tiền: 1,353,000
Viết bằng chữ: Một triệu ba trăm năm mơi ba nghìn đồng chẵn. Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Hà nội, ngày 20 tháng 01 năm 2011
Giám đốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền:. Một triệu ba trăm năm mơi ba nghìn đồng chẵn. Căn cứ vào phiếu chi kế toán định khoản nh sau:
Nợ Tk 6427: 1,230,000 Nợ TK 1331: 123,000
Có Tk 1111: 1,353,000
Từ phiếu chi tiền vận chuyển hàng bán kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 6427 Trong kì doanh nghiệp tính ra số tiền lơng và các khoản trích theo lơng phải trả 31.245.140. Vì doanh nghiệp cha đóng đợc bảo hiểm cho nhân viên nên các khoản trích theo lơng sẽ đợc doanh nghiệp trả trực tiếp cho nhân viên. Kế toán các cứ trên bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ và bảng thanh toán tiền lơng ghi sổ chi phí tiền lơng
Kế toán định khoản nh sau: Nợ TK 6421: 31,245,140 Có TK 334: 31,245,140
Các khoản tiền điện, tiền nớc, tiền văn phòng phẩm trong tháng Nợ Tk 6422: 5,000,000
Có Tk 111: 5,000,000
Phân bổ công cụ dụng cụ (máy tính ) Nợ TK 6423: 2,014,535
Có Tk 153: 2,014,535 Nộp thuế môn bài năm 2011 Nợ TK 6425: 1,000,000
Có TK 111: 1,000,000 Sổ chi tiết các tài khoản
Bảng thanh toán tiền lơng Tháng 1/2011
STT Họ và tên Lơng cơ bản Lơng ngày Ngày công Lơng Trả thay
bảo hiểm Phụ cấp Lơng ngoài giờ Tiền ăn PC xăng xe, ĐT Đơn giá giờSố Tiền làm thêm
1 Lu Văn Quảng 2,600,000 100,000 26 2,600,000 442,000 312,000 150,000 18,750 2 37,500 3,541,500 2 Vũ Ngọc Quy 1,500,000 57,692 26 1,500,000 255,000 312,000 150,000 10,817 - 2,217,000 2 Vũ Ngọc Quy 1,500,000 57,692 26 1,500,000 255,000 312,000 150,000 10,817 - 2,217,000 3 Tạ Bích Thi 2,000,000 76,923 26 2,000,000 340,000 312,000 150,000 14,423 1 14,423 2,816,423 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng cộng 33 5 21,507,69 2 3,682,20 0 4,020,00 0 1,950,000 156,20 2 6 85,269 31,245,16 2
Công ty CP Kỉ nguyên Việt Veesano
Sổ chi tiết các tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Tài khoản: 6421 Chi phí tiền lơng nhân viên Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Số hiệu Ngày, tháng
chứng từ Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4
Số d đầu kỳ
31/01 PC 20 31/01 Tiền lơng và các khoản trích 334 31,245,162 31,245,162
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 31,245,162
Cộng phát sinh 31,245,162 31,245,162
Số d cuối kỳ
Ngày ... tháng ... năm 200...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Công ty CP Kỉ nguyên Việt Veesano
Sổ chi tiết các tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Tài khoản: 6422 Chi phí vật liệu bao bì NT GS Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Số d
Số hiệu NT CT Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4
Số d đầu kỳ
31/01 PC 21 31/01 Chi phí điện nớc, văn phòng phẩm
trong tháng 1111 5,000,000 5,000,000
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 5,000,000
Cộng phát sinh 5,000,000 5,000,000
Số d cuối kỳ
Ngày mở
sổ: ... Ngày ... tháng ... năm 200...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Công ty CP Kỉ nguyên Việt Veesano
Sổ chi tiết các tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày31/01/2011
Tài khoản: 6423 Chi phí Công cụ dụng cụ Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Số hiệu Ngày, tháng chứng từ Nợ Có Nợ Có A B C D E 1 2 3 4 Số d đầu kỳ
31/01 BPB 31/01 Phân bổ chi phí công cụ dụng cụ
(máy tính) 242 2,014,535 2,014,535
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp 911 2,014,535
Cộng phát sinh 2,014,535 2,014,535
Số d cuối kỳ
Ngày ... tháng ... năm 200...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Công ty CP Kỉ nguyên Việt Veesano
Sổ chi tiết các tài khoản
Từ ngày 01/02/2011 đến ngày 28/02/2011
Tài khoản: 6425 Thuế phí và lệ phí Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Số hiệu Ngày, tháng
chứng từ Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4
Số d đầu kỳ
20/01 PC 22 20/01 Thu thế môn bài 2011 1111 1,000,000 1,000,000
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 1,000,000
Cộng phát sinh 1,000,000 1,000,000
Số d cuối kỳ
Ngày ... tháng ... năm 20...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
Công ty CP Kỉ nguyên Việt Veesano
Sổ chi tiết các tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011
Tài khoản: 6427 Chi phí khác Ngày,
tháng ghi Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Số hiệu Ngày, tháng chứng từ Nợ Có Nợ A B C D E 1 2 3 Số d đầu kỳ 20/01 PC 15 20/01 Tiền vận chuyển 1111 1,230,000 1,230,000
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 911 1,230,000
Cộng phát sinh 1,230,000 1,230,000
Số d cuối kỳ
Ngày ... tháng ... năm 20...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Công ty CP Kỉ Nguyên Việt Veesano
Sổ nhật ký chung Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011 Đơn vị tính: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G 1 2
31/01 PC 20 31/01 Chi phí tiền lơng chi nhân viên T2 x 6421 31,245,162
x 334 31,245,162
31/01 PC 21 31/01 Chi phí điện nớc, văn
phòng phẩm trong tháng x 6422 5,000,000
x 111 5,000,000
31/01 BPB 31/01 Phân bổ chi phí công cụ
dụng cụ (máy tính) xx 6423242 2,014,535 2,014,535 20/01 PC 15 20/01 Tiền vận chuyển x 6427 1,230,000
x 111 1,230,000
20/01 PC 22 20/01 Thu thế môn bài 2011 x 6425 1,000,000
x 111 1,000,000
31/01 PKT 31/01 Kết chuyển chi phí quản
lý doanh nghiệp xx 911642 40,489,697 40,489,697 Cộng chuyển trang sau
Ngày ... tháng ... năm 20...
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
Sổ cái tài khoản 642
Công ty CP Kỉ Nguyên Việt Veesano
Sổ cái tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/01/2011 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Số CT Ngày CT Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối
ứng Nợ Có
Số d đầu kỳ
31/01 PC 20 31/01 Chi phí tiền lơng chi nhân viên T2 x 6421 31,245,162
x 334 31,245,162
31/01
PC 21
31/01
Chi phí điện nớc, văn
phòng phẩm trong tháng x 6422 5,000,000
x 111 5,000,000
BPB Phân bổ chi phí công cụ
dụng cụ (máy tính) x 6423 2,014,535
x 242 2,014,535
PC 15 Tiền vận chuyển x 6427 1,230,000
x 111 1,230,000
PC 22 Thu thế môn bài 2011 x 6425 1,000,000
x 111 1,000,000
31/01
PKT
31/01
Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp x 911 40,489,697
x 642 40,489,697
Cộng: 80,979,394 80,979,394
Số d cuối kỳ
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
2.5. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá