Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt, ngân hàng Kế toán bán hàng Thủ quỹ Kế toán công nợ, lương, thuế
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất nên công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Theo mô hình này, toàn công ty chỉ có phòng kế toán là có chức năng hạch toán tổng hợp và chi tiết, lập các báo cáo kế toán theo quy định của nhà nớc. Còn các phòng kinh doanh và xởng sản xuất chỉ bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập chứng từ, kiểm tra và xử lý chứng từ sau đó gửi về phòng kế toán của công ty theo định kỳ.
Phòng kế toán bao gồm 06 ngời, mỗi ngời giữ chức vụ sau:
- Kế toán trởng: có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán toàn công ty, thống nhất các kế hoạch tài chính của công ty, có chức năng hớng dẫn chỉ đạo, kiểm tra công tác của nhân viên kế toán, lập báo cáo quyết toán, báo cáo tài chính theo định kỳ, trực tiếp cung cấp thông tin cho giám đốc và chịu trách nhiệm về thông tin kế toán mà mình cung cấp.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp và kiểm tra tất cả các số liệu về các mảng kế toán của các kế toán viên,chịu trách nhiệm về thông tin kế toán truớc kế toán trởng.
- Kế toán vốn bằng tiền: có nhiệm vụ theo dõi vốn bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, vốn góp của công ty, các khoản tạm ứng; đồng thời theo dõi, phản ánh tình hình tăng giảm TSCĐ và tính khấu hao TSCĐ của công ty.
- Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản công nợ hay các khoản phải thu với khách hàng, nhà cung cấp, cơ quan nhà nớc hay lơng nhân viên.
- Thủ quỹ: quản lý tiền mặt, căn cứ vào chứng từ hợp pháp, hợp lệ để tiến hành Xuất - Nhập quỹ, đồng thời định kỳ tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, lập báo cáo Thu – Chi - Tồn quỹ tiền mặt.
- Kế toán bán hàng: làm nhiệm vụ theo dõi hoạt động bán hàng.
b) Hình thức kế toán và phơng pháp kế toán
Hình thức kế toán đợc áp dụng tại công ty là hình thức Nhật ký chung. Hệ thống tài khoản kế toán công ty áp dụng là hệ thống tài khoản kế toán đợc
quy định theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/06/2006 của Bộ trởng Bộ tài chính.. Niên độ kế toán từ ngày 1/1 đến ngày 31/12.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ phát sinh kế toán hạch toán vào sở Nhật ký chung, các sô chi tiết liên quan. Sau đó, căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán hạch toán trên các tài khoản phù hợp.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau đó, kiểm tra số liệu khớp đúng giữa sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết từ đó lập báo cáo tài chính.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hạch toán là VNĐ.
Kế toán hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Kiểm tra, đối chiếu
Sơ đồ 2.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức NKC tại công ty
Sổ quỹ Chứng từ kế toán Ch ng t k toỏnừ ừ ế Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng toảng hợp chi tiết
ty cổ phần AP Group