Tuỳ thuộc từng hình thức kế toán áp dụng ở doanh nghiệp mà hệ thống sổ kế toán đợc mở để ghi chép, theo dõi, tính toán xử lý và tổng hợp số liệu lên các báo cáo kế toán. Dới đây là các loại sổ sách đợc tổ chức theo 4 hình thức kế toán.
Sơ đồ 1.3: Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung
Đặc trng cơ bản của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải đợc ghi vào Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký
chuyên dùng Sổ nhật ký chung Sổ (thẻ) kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết
đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
- Sổ Nhật ký chung: Sổ ghi phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trật tự thời gian phát sinh của chúng.
- Sổ Nhật ký bán hàng, sổ nhật ký thu tiền, nhật ký tiền gửi ngân hàng... - Sổ cái: TK 511, TK632, TK641, TK911...
- Sổ chi tiết: TK511, TK632, TK641, TK642...
* Hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối
Sơ đồ 1.4: Hình thức chứng từ ghi sổ
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Chứng từ ghi
sổ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Báo cáo kế toán Sổ cái Sổ đăng ký
- Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ: ghi theo trật tự thời gian các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đã lập chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái: TK511, TK632, TK641, TK911... - Sổ chi tiết: TK511, TK632, TK641, TK642...
*Hình thức sổ kế toán Nhật ký sổ cái:
- Nhật ký sổ cái: Sổ này phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trật tự thời gian.
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu.
Sơ đồ 1.5: Hình thức nhật ký sổ cái Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký - sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
*Hình thức sổ kế toán nhật ký chứng từ:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu.
Sơ đồ 1.6: Hình thức nhật ký - chứng từ - Bảng kê số5: Tập hợp CPBH, CPQLDN.
- Bảng kế số 6: bảng kê chi phí trả trớc và chi phí phải trả. - Bảng kê số 10: Hàng gửi bán.
- Bảng kê số 11: phải thu của khách hàng.
- Nhật ký chứng từ số 8, nhật ký chứng từ số 10.
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Sổ (thẻ) kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng kê Bảng phân bổ Nhật ký- chứng từ
- Các sổ chi tiết liên quan TK641, TK642, TK 511, TK911 và các sổ liên quan...
Để cung cấp các thông tin kinh tế tài chính tổng hợp phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp và cho các đối tợng có liên quan doanh nghiệp phải lập các báo cáo kế toán theo qui định của nhà nớc, các báo cáo sử dụng trong kế toán bán hàng và kết quả bán hàng là:
- Báo cáo kết quả kinh doanh .
- Báo cáo theo chỉ tiêu,doanh thu, chi phí. - Báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch. - Báo cáo kế toán quản trị...