- Kế toán trưởng: Tổ chức quản lý, phân công công việc, giám sát thực hiện công việc kế toán và công việc của nhân viên kế toán, thủ quỹ Đảm bảo và chịu trách
a. Đối với nguyên vật liệu nhập kho
NVL là tài sản lưu động của Công ty và được nhập- xuất thường xuyên. Bên cạnh công tác kế toán chi tiết NVL , kế toán tổng hợp tình hình nhập- xuất – tồn kho NVL là không thể thiếu. Tại Công ty thì hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên, đây là phương pháp theo dõi, phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống sự biến động, xuất, tồn vật liệu trên sổ kế toán. Sử dụng phương pháp này có thể tính được trị giá vật tư nhập-xuất-tồn ở bất kỳ thời điểm nào trên sổ tổng hợp.Với tình hình NVL tại công ty việc sử dụng phương pháp này là rất hợp lý.
Hiên nay việc hạch toán tổng hợp tại công ty đang dử dụng hình thức ghi sổ là “Chứng từ ghi sổ”. Hằng ngày kế toán NVL căn cứ vào hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào trong máy. Phần mềm kế toán trên máy sẽ tự động lập bảng kê nhập- xuất vật liệu, chứng từ ghi sổ từ đó được dùng để vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ và tiếp đóvào sổ Cái TK 152 và các TK khác có liên quan.
Cuối tháng kế toán đối chiếu số liệu trên sổ Cái và bảng tổng họp nhập-xuất- tồn để đảm bảo sự khớp đúng.
Nguyên tắc mở sổ rất đơn giản: căn cứ vào hoá đơn kế toán ghi các số liệu cần thiết liên quan đến một nghiệp vụ nhập hàng.
Sau đó, khi nhận được các chứng từ nhập, xuất kế toán phân loại chứng từ nhập và chứng từ xuất riêng. Căn cứ vào đó, kế toán vật liệu tiến hành định khoản rồi gửi phíếu nhập kho và hoá đơn tài chính cho kế toán thanh toán để theo dõi việc thanh toán với các nhà cung cấp trên sổ chi tiết theo dõi thanh toán với người bán và các NKCT có liên quan khác như: NKCT số 1, số 2. Mỗi nghiệp vụ được theo dõi trên một dòng của sổ chi tiết với đầy đủ các thông tin về nhà cung cấp, lô hàng nhập, số tiền phải thanh toán…
Nguyên tắc mở sổ như sau: Sổ được mở cho từng nhà cung cấp, theo dõi trong cả năm. Mỗi nhà cung cấp được theo dõi trên một hoặc một số trang sổ nhất định, tuỳ thuộc vào mức độ thường xuyên các nghiệp vụ giao dịch.
Phương pháp ghi: căn cứ vào hoá đơn, phiếu nhập vật liệu, kế toán ghi số hiệu, ngày tháng lập chứng từ. Để theo dõi tình hình thanh toán, căn cứ vào các phiếu chi kế toán ghi cột số, ngày của chứng từ thanh toán.
Cột diễn giải ghi số dư đầu tháng và cuối tháng của từng nhà cung cấp, ghi nội dung các nghiệp vụ nhập vật tư, và các nghiệp vụ thanh toán với người bán.
Cột tài khoản đối ứng: căn cứ vào phiếu nhập kho, hóa đơn mua vật liệu gì thì ghi chi tiết theo tài khoản của vật liệu đó.
Cột phần nhập hàng: theo dõi số lượng, đơn giá, số tiền, thuế GTGT và tổng số tiền của từng loại vật liệu mua.
Cột phần thanh toán: căn cứ vào các phiếu chi, kế toán theo dõi phần thanh toán với người bán theo các hình thức: trả tiền mặt – TK 111; trả bằng tiền gửi ngân hàng – TK 112…
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc