Sơ đồ 2.2:Sơ đồ tổ chức của Tổngcông ty xây dựng Thủy Lợ
2.2.2. Vận dụng chế độ,chính sách kế toán tại Tổngcông ty Xây dựng Thủy lợ
2.2.2.1. Đặc điểm hoạt động của tổng công ty Hình thức sở hữu vốn: Vốn Nhà nước
2.2.2.2. Vận dụng hệ thống chứng từ sử dụng tại đơn vị
Tổng công ty sử dụg hệ thống chứng từ theo qui định chế độ kế toán, đúng về nội dung và phương pháp lập, kí chứng từ theo qui định của Luật Kế toán và nghị định của Chính phủ. Bao gồm các loại chứng từ như sau:
Lao động tiền lương: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng, hợp đồng giao khoán, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, bảng kê trích nộp các khỏan theo lương…
Hàng tồn kho: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật tư và công cụ dụng cụ, bảng kê phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cu, dụng cụ…
Tiền tệ: phiếu thu, piếu chi, giấy đề nghị tậm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, bảng kê vàng bạc, kim khi, đá quý,….
Tài sản cố định; biên bản giao nhận tài sản cố định, biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản bàn giao tài sản cố định, biên bản đánh giá lại tài sản cố định, biên bản kiểm kê tài sản cố định, bảng tính khấu hao tài sản cố định, bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định…
Các chứng từ khác: hóa đơn thuế giá trị gia tăng, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ…
2.2.2.3. Vận dụng hệ thống tài khoản tại đơn vị
Công ty sử dụng hầu hết toàn bộ tài khoản theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC. Các tài khoản được lập chi tiết đến tài khoản cấp 2, cấp 3, chi tiết từng danh mục rất cụ thể, rõ ràng, dễ hiểu.
2.2.2.4. Vận dụng hệ thống sổ sách và hình thức sổ kế toán tại công ty
Công ty đang áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ được thực hiện trên phầm mềm kế toán CADS. Trình tự ghi sổ được thưc hiện như sau:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, để nhập dữ liệu vào máy tính theo bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán…
Cuối tháng hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu số liệu giữa số liệu tổng hợp và chi tiết được thực hiện cơ động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Trình tự ghi sổ kế toán:
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối quý, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
2.2.2.5. Vận dụng chế độ báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính dung để cung cấp thông tin về tình hình tài chính của Doanh nghiệp. Tổng Công ty có hệ thống báo cáo tài chình năm và báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC chế độ Kế toán Việt Nam gồm:
− Bảng cân đối kế toán
− Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh − Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán
quản trị
Phần mềm kế toán
CADS