- Kỳ kế toán: Doanh nghiệp tiến hành quyết toán theo quý (3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng) Hàng tháng, chỉ lập báo cáo nhanh phục vụ công tác quản
2.2.2.4.Sổ kế toán
b) Môi trường bên trong doanh nghiệp Nhân tố con người:
2.2.2.4.Sổ kế toán
Sổ kế toán sử dụng theo hình thức sổ nhật ký chung tại doanh nghiệp: -Thẻ kho (Mẫu số S12-DN)
-Sổ chi tiết tài khoản (Mẫu số S10- DN)
-Bảng tổng hợp Nhập – xuất – tồn (Mẫu số S11-DN) -Sổ nhật ký chung (Mẫu số S03a-DN)
- Sổ cái TK 152 (Mẫu số S03b-DN) - Sổ cái TK 621 (Mẫu số S03b-DN)
* Trình tự hạch toán chi tiết nguyên vật liệu:
- Tại kho: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất NVL, thủ kho tiến hành ghi vào thẻ kho (Thẻ kho mở theo từng danh điểm trong từng kho).
Cuối tháng, thủ kho tính ra tổng số lượng nhập, xuất và số tồn cuối kỳ của từng loại vật liệu trên thẻ kho và đối chiếu số liệu với Sổ kế toán chi tiết vật liệu.
Biểu số 3.7. Thẻ kho (Phụ lục số 21)
- Tại phòng kế toán: Hàng ngày, sau khi nhận được các chứng từ nhập, xuất kho NVL do thủ kho nộp, kế toán kiểm tra số lượng, đơn giá, tính thành tiền sau đó phân loại chứng từ và vào sổ chi tiết NVL.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành cộng sổ và tính ra số tồn kho cho từng loại vật liệu, đồng thời tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết vật liệu với thẻ kho tương ứng. Căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết NVL kế toán lấy số liệu để ghi vào bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư theo từng danh điểm, từng loại NVL để đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán tổng hợp về vật liệu.
Biểu số 3.9. Sổ chi tiết vật tư (Phụ lục số 23) Biểu số 3.10. Sổ chi tiết vật tư (Phụ lục số 24) Biểu số 3.11. Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật tư
(Phụ lục số 25)
Sổ nhật ký chung: