Giải thích: 1) Thanh toán thu nhập cho ngời lao động.
2.1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Với t cách là một hệ thống thông tin, kiểm tra và hạch toán, bộ máy kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong hệ thống quản lý. Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình, công ty đã tiến hành tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung. Toàn bộ công tác kế toán đợc tiến hành tại phòng tài chính kế toán, công việc đợc chia thành từng phần hành cụ thể và cùng chịu sự chỉ đạo chung của kế toán trởng.
Công ty TNHH thiết bị phụ tùng Sông Mã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung nh sau:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Phòng Kế toán gồm có bốn thành viên, đó là kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp, thủ quỹ kiêm thủ kho, kế toán vật t kiêm tài sản cố định, kế toán lao
Kế toán TSCĐ, thiết bị, nguyên- nhiên vật liệu… Kế toán thanh toán, lương & các khoản trích theo lư ơng… Thủ quỹ Kế toán trởng ( kiêm kế toán tổng hợp)
động tiền lơng. Mỗi thành viên đều có chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn riêng theo quy định của pháp luật. Và mối quan hệ giữa các thành viên trong bộ máy kế toán là mối quan hệ ngang nhau có tính chất tác nghiệp và liên hệ chặt chẽ với nhau để hoàn thành nhiệm vụ kế toán. Cụ thể :
Kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp: là ngời tổ chức và kiểm tra công tác hạch toán kế toán của Công ty, giúp giám đốc về các nghiệp vụ tài chính kế toán. Trách nhiệm của kế toán trởng là tổ chức bộ máy kế toán đồng thời tổ chức các hoạt động tài chính của Công ty. Cụ thể là chỉ đạo thực hiện công tác kế toán, trực tiếp phân công nhiệm vụ cho từng nhân viên trong phòng về từng phần việc cụ thể, quy trách nhiệm của từng ngời trong từng phần việc của mình, trực tiếp kiểm tra đôn dốc về mặt nghiệp vụ của nhân viên và phổ biến các chủ trơng về tài chính kế toán cho nhân viên trong phòng.
Công việc hàng ngày của kế toán trởng là ký duyệt các chứng từ về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng tập hợp các báo cáo nội bộ nh: báo cáo thu chi cho các đề tài để trình giám đốc theo yêu cầu. Cuối quý, niên độ tài chính kế toán trởng là ngời trực tiếp lập báo cáo quyết toán tài chính của Công ty. Sau đó báo cáo tình hình cung cấp dịch vụ trong tháng, quý cho Ban giám đốc và nộp lên cơ quan tài chính, cơ quan thuế, Sở Kế hoạch - Đầu t, cơ quan thống kê theo quy định của luật doanh nghiệp nhà nớc. Nhận bảng cân đối số phát sinh của kế toán viên để cuối năm lập bảng tổng kết tài sản cùng thủ quỹ giao dịch với Nhà nớc, kho bạc.
Thủ quỹ: là ngời chịu trách nhiệm quản lý thu, chi tiền mặt theo các phiếu thu, chi hợp lệ đã đợc duyệt . Hàng tháng phải lập báo cáo quỹ và kiểm kê quỹ theo định kỳ, kiểm kê đột xuất nếu có yêu cầu. Thủ quỹ là ngời trực tiếp giao dịch với Ngân hàng, Kho bạc cùng với kế toán trởng trong việc gửi tiền vào hoặc rút tiền ra khỏi Ngân hàng - Kho bạc.
Kế toán thanh toán, lơng và các khoản trích theo lơng: thực hiên các công việc sau :Căn cứ vào phơng pháp trả lơng, bảng chấm công tính lơng cho nhân viên, trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, thanh toán lơng và các khoản liên quan đến chế độ của ngời lao động hàng tháng; Theo dõi biến động vốn bằng tiền; Giao dịch với ngân hàng; Theo dõi công nợ; Thực hiện các thủ tục thanh
quyết toán với khách hàng theo từng đối tợng, mã hàng; Hàng ngày đối chiếu số d với thủ quỹ.
Kế toán tài sản cố định, nguyên- nhiên vật liệu thực hiện các công việc sau: Theo dõi tình hình xuất - nhập - tồn chi tiết từng loại vật t cuối tháng, tính tiền bảo quản vật t xuất dùng trong kỳ, đối chiếu cùng thủ kho và lập bảng tổng hợp ghi có cho các tài khoản nguyên- nhiên vật liệu, CCDC, chuyển qua cho kế toán tổng hợp; Theo dõi sự biến động của TSCĐ, kiểm kê, đánh giá lại theo định kỳ. Tính và trích khấu hao cơ bản tài sản cố định theo mức quy định của Nhà nớc nhằm tạo nguồn để đầu t mở rộng, tái đầu t trang thiết bị.