b. Mô hình số dư trên tài khoản phải thu
1.7.1. Khái niệm quản trị vốn lưu ñộng hiện ñạ
Phương pháp quản trị vốn lưu ñộng hiện ñại là việc cải tiến các hoạt
ñộng liên quan ñến tính thanh khoản nhằm giảm thiểu thời gian vốn lưu ñộng bị tồn ñọng trong các quy trình hoạt ñộng của doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp thường hoạt ñộng theo ba quy trình chính là Bán hàng thu tiền (Customer to Cash), Mua hàng thanh toán (Purchase to Pay) và Lập kế hoạch thực hiện (Forecast to Fulfil).
Quản trị vốn lưu ñộng khâu bán hàng thu tiền bao gồm các quy trình liên kết chặt chẽ từ ñặt hàng ñến phân phối hàng hóa dịch vụ. Bao gồm các hoạt ñộng chi tiết như : quản lý bán hàng, quản lý ñặt hàng của khách hàng, phê duyệt tín dụng và quản trị rủi ro, xuất hóa ñơn, thu tiền, giải quyết khiếu nại, phân tích và báo cáo tài chính (hình 1.3)
Quản trị vốn lưu ñộng khâu mua hàng thanh toán bao gồm các quy trình liên kết chặt chẽ từ mua vật tư, thiết bịñến thanh toán. Bao gồm các hoạt ñộng chi tiết như : lập kế hoạch mua hàng, quản lý nhà cung cấp và nguồn cung hàng hóa, yêu cầu và ñặt hàng, nhận hàng và kiểm tra chất lượng, xử lý hóa
ñơn, xử lý chênh lệch công nợ, thanh toán. (hình 1.3)
Quản trị vốn lưu ñộng khâu lập kế hoạch và thực hiện bao gồm các quy trình liên kết chặt chẽ từ mua vật tư, thiết bịñến thanh toán. Bao gồm các hoạt
ñộng chi tiết như : quản lý chủng loại sản phẩm, lập kế hoạch dự báo và nhu cầu, xử lý ñặt hàng và dịch vụ khách hàng, kế hoạch vật tư, kế hoạch sản xuất và kiểm tra thực hiện, quản trị hàng tồn kho, lưu kho, phân phối và hàng trả