DC – TRANG THI TBYT BÌNH NH
2.2.4.3K toán trách nh im trung tâm li nh un
T i hai trung tâm l i nhu n là công ty TNHH n c khoáng Quy Nh n và công ty TNHH mu i Bình nh, thành qu c a nhà qu n tr trung tâm đ c đo l ng thông qua ch tiêu quy mô: l i nhu n. Trên c s xác đnh đ c l i nhu n th c hi n c a m i công ty, k toán ti n hành phân tích chênh l ch gi a l i nhu n th c t so v i k ho ch c a t ng trung tâm đ đánh giá thành qu c a nhà qu n tr .
Th c t t i công ty, đnh k h ng n m, khi b t đ u m t chu k s n xu t kinh doanh m i, Ban lãnh đ o công ty s giao các ch tiêu k ho ch v l i nhu n cho t ng công ty c th . Ch tiêu l i nhu n k ho ch đ c Ban lãnh đ o công ty xác
đnh d a trên k t qu đ t đ c n m tr c, tình hình th tr ng và đ nh h ng phát tri n trong n m đ n đ i v i m i công ty. C th , vào đ u n m 2009 Ban lãnh đ o công ty đã giao ch tiêu doanh thu và l i nhu n tr c thu cho t ng trung tâm l i nhu n nh sau:
B NG 2.8: B NG CH TIÊU K HO CH N M 2009 ( vt: Tri u đ ng) STT Ch tiêu Công ty TNHH n c khoáng Công ty TNHH mu i 1 Doanh thu bán hàng 15.500 1.700 2 L i nhu n tr c thu 400 76 (Ngu n: Phòng k ho ch)
n cu i n m, các công ty này s l p báo cáo k t qu kinh doanh c a đ n v và g i v phòng k toán công ty D c – TTBYT Bình nh. T i phòng k toán, sau khi ti p nh n báo cáo th c hi n c a các công ty thành viên s ti n hành t ng h p, phân tích và đánh giá k t qu th c hi n cho m i công ty. Vào cu i n m 2009, công ty TNHH n c khoáng Quy Nh n và công ty TNHH mu i Bình nh đã l p báo cáo k t qu kinh doanh c a công ty và chuy n v phòng k toán (B ng 2.9 và B ng
2.10).
B ng 2.9: Báo cáo k t qu kinh doanh công ty TNHH n c khoáng Quy Nh n Công ty TNHH n c khoáng Quy Nh n
a ch : 298 B ch ng – Tp. Quy Nh n
BÁO CÁO K T QU KINH DOANH Ngày 31/12/2009
( vt: ng)
Ch tiêu Mã s S ti n
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 01 16.855.993.138 Các kho n gi m tr (03=04+05+06+07) 03 194.245.863
- Chi t kh u th ng m i 04 17.367.266 - Gi m giá hàng bán 05 7.467.999
- Hàng bán b tr l i 06 169.410.598
1. Doanh thu thu n (10=01-03) 10 16.661.747.275
2. Giá v n hàng bán 11 9.745.588.078
4. Doanh thu ho t đ ng tài chính 21 1.443.921 5. Chi phí tài chính 22 336.458.283 Trong đó lãi vay ph i tr 23 302.489.253 6. Chi phí bán hàng 24 5.314.552.638 7. Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 820.926.464
8. L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 30 445.665.733
9. Thu nh p khác 31 4.734.559
10. Chi phí khác 32 -
11. L i nhu n khác 40 4.734.559
12. T ng l i nhu n tr c thu 50 450.400.292
13. Thu thu nh p doanh nghi p 51 126.112.082
14. L i nhu n sau thu 60 324.288.210
B ng 2.10: Báo cáo k t qu kinh doanh công ty TNHH mu i Bình nh Công ty TNHH mu i Bình nh
a ch : M Quang – Phù M
BÁO CÁO K T QU KINH DOANH Ngày 31/12/2009
( vt: ng)
Ch tiêu Mã s S ti n
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v 01 1.684.129.607
Các kho n gi m tr (03=04+05+06+07) 03 81.117.458 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chi t kh u th ng m i 04 - Gi m giá hàng bán 05 6.819.071
- Hàng bán b tr l i 06 74.298.387
1. Doanh thu thu n (10=01-03) 10 1.603.012.149
2. Giá v n hàng bán 11 1.097.445.211
4. Doanh thu ho t đ ng tài chính 21
5. Chi phí tài chính 22 89.875.981 Trong đó lãi vay ph i tr 23 89.875.981 6. Chi phí bán hàng 24 214.734.325 7. Chi phí qu n lý doanh nghi p 25 126.947.955
8. L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh 30 74.008.677
9. Thu nh p khác 31 10. Chi phí khác 32 11. L i nhu n khác 40
12. T ng l i nhu n tr c thu 50 74.008.677
13. Thu thu nh p doanh nghi p 51 20.722.430
14. L i nhu n sau thu 60 53.286.247
D a vào ch tiêu l i nhu n đ t đ c c a trung tâm, k toán ti n hành l p b ng phân tích chênh l ch gi a doanh thu, l i nhu n đ t đ c so v i k ho ch đ c giao t ng ng c a trung tâm.
B NG 2.11: B NG PHÂN TÍCH K T QU KINH DOANH
CÔNG TY TNHH N C KHOÁNG QUY NH N
N M 2009 ( vt: Tri u đ ng) Chênh l ch STT Ch tiêu K ho ch Th c hi n M c % 1 Doanh thu bán hàng 15.500 16.855 1.355 108,74 2 L i nhu n tr c thu 400 450,4 50,4 112,6
B NG 2.12: B NG PHÂN TÍCH K T QU KINH DOANH CÔNG TY TNHH MU I BÌNH NH N M 2009 ( vt: Tri u đ ng) Chênh l ch STT Ch tiêu K ho ch Th c hi n M c % 1 Doanh thu bán hàng 1.700 1.684 -0,016 99,05 2 L i nhu n tr c thu 76 74 -2 97,36 Qua b ng phân tích trên, Ban lãnh đ o công ty đánh giá đ c k t qu ho t
đ ng c a m i công ty và thành qu c a giám đ c công ty. C th , giám đ c công ty TNHH n c khoáng đã hoàn thành k ho ch v doanh thu và l i nhu n. Trong khi
đó, giám đ c công ty TNHH mu i đã không hoàn thành các ch tiêu doanh thu và l i nhu n đ c giao. Trách nhi m c a giám đ c công ty mu i ph i gi i trình v nguyên nhân c a vi c không hoàn thành k ho ch này v i Ban giám đ c và tìm ra gi i pháp đ kh c ph c tình hình trong n m đ n.