DC – TRANG THI TBYT BÌNH NH
2.2.4.2 K toán trách nh im trung tâm doanh thu
Hi n t i, công ty đã t ch c m t m ng l i tiêu th g m: các chi nhánh, hi u thu c đ c phân b r ng kh p c trong và ngoài t nh Bình nh. C c u t ch c b ph n kinh doanh c a công ty đ c th hi n s đ sau:
Phó t đ ng giám c kinh doanh Giám đ c kinh doanh Tr ng đ i di n các chi nhánh trong t nh Tr ng đ i di n các chi nhánh ngoài t nh
S 2.3: S T CH C B PH N KINH DOANH C A CÔNG TY
Trong c c u t ch c qu n lý t i công ty D c – TTBYT Bình nh, Phó t ng giám đ c kinh doanh s ch đ o tr c ti p các tr ng đ i di n các chi nhánh trong và ngoài t nh v m t tài chính; v m t chuyên môn đ c giao cho giám đ c kinh doanh qu n lý và ch đ o v v n đ chính sách bán hàng, k ho ch doanh s tiêu th c a t ng chi nhánh và đánh giá k t qu th c hi n v doanh s bán hàng c a t ng trung tâm c th . Tr ng đ i di n các chi nhánh ngoài t nh đ c phân chia ph m vi qu n lý và ch u trách nhi m theo khu v c đa lý. Hi n t i, công ty đã t ch c đ c kho ng 3 tr ng đ i di n chi nhánh ngoài t nh g m: đ i di n khu v c mi n B c, đ i di n khu v c mi n Trung và đ i di n khu v c mi n Nam. Trong đó, tr ng đ i di n khu v c mi n Trung s qu n lý các chi nhánh trong t nh và các chi
i lý
nhánh ngoài t nh thu c khu v c mi n Trung. Tr ng đ i di n các chi nhánh trong t nh s ch u trách nhi m qu n lý công tác bán hàng t i Thành ph Quy Nh n và 8 huy n tr c thu c t nh g m: huy n Tuy Ph c, An Nh n, Phù Cát, Phù M , Hoài Nh n, Hoài Ân, Tây S n và V nh Th nh.
H ng n m, vào cu i tháng 9 Ban giám đ c công ty và tr ng các b ph n s có m t cu c h p đ đánh giá tình hình gi a k t qu th c hi n v i k ho ch c a n m hi n t i. Tr ng h p không đ t k ho ch, các thành viên s phân tích nguyên nhân nh m tìm ra gi i pháp c i thi n tình hình trong các tháng còn l i và xác đnh k ho ch kinh doanh c a n m k ti p. Ti p đó, các tr ng đ i di n chi nhánh và ph trách hi u thu c s c n c vào tình hình , nhu c u tiêu th trong n m đ n s l p các b ng k ho ch tiêu th d ki n c a b ph n chi ti t c v m t doanh s , s n l ng theo t ng ch ng lo i và m t hàng c th . Các b ng k ho ch sau khi l p s đ c chuy n v phòng kinh doanh ti p th c a công ty. T i phòng kinh doanh, s c n c vào các b ng k ho ch tiêu th cùng v i các ch tiêu c tính c a b ph n marketing và đnh h ng chi n l c c a Ban giám đ c công ty đ l p b ng d toán tiêu th c n m cho toàn công ty và chi ti t theo t ng khu v c, ch ng lo i, m t hàng c th . D toán tiêu th sau khi l p s đ c g i lên Ban giám đ c công ty mà c th là Giám đ c kinh doanh xem xét và phê chu n. Các chi nhánh, hi u thu c c n c trên k ho ch đ c giao s t ch c quá trình tiêu th nh m đ t đ c m c tiêu mà c p trên đã giao.
C th , ph trách trung tâm cung ng thu c Quy Nh n đã l p và chuy n v phòng kinh doanh ti p th c a công ty b ng k ho ch tiêu th n m 2009 c a trung tâm (Ph l c 2).
D a vào b ng k ho ch tiêu th do các chi nhánh, hi u thu c g i lên k t h p v i các ch tiêu c tính c a b ph n marketing và đnh h ng chi n l c c a Ban giám đ c, phòng kinh doanh s l p d toán tiêu th chi ti t cho t ng chi nhánh, hi u thu c. C th , phòng kinh doanh đã l p d toán tiêu th n m 2009 c a trung tâm cung ng thu c Quy Nh n (Ph l c 3).
nh k vào cu i quý 4 c a n m hi n hành, Ban giám đ c công ty t ch c m t cu c h p v i s tham gia c a tr ng đ i di n các b ph n, phòng ban, chi
nhánh và hi u thu c đ ph bi n, thông qua b ng d toán tiêu th n m đ n c a toàn công ty và t ng chi nhánh, hi u thu c c th . Trên c s các ch tiêu đ c giao, các chi nhánh và hi u thu c s tri n khai th c hi n.
Theo quy đnh c a công ty, các chi nhánh và hi u thu c s l p báo cáo th c hi n c a b ph n đnh k theo t ng quý chuy n v phòng kinh doanh.
B NG 2.6: BÁO CÁO TH C HI N DOANH THU QUÝ IV/2009
Trung tâm cung ng thu c Quy Nh n
( vt: ng)
STT M t hàng vt n giá S l ng Thành ti n
THU C B T 503.429 407.265.420
1 Ace kid 150 Gói 1.100 55.125 60.637.500 2 Ace-cold-200mg Gói 900 31.050 27.945.000 3 Amoxicilin 250mg Gói 900 10.296 9.266.400 4 Babyplex Gói 300 36.968 11.090.400 5 Bidi Gaspain Gói 350 39.083 13.679.050 6 Bidisubtilis (Xanh) Gói 500 82.138 41.069.000 7 Cefaclor 125mg Gói 1.800 4.741 8.533.800 8 Cephalexin 250mg Gói 1.200 14.729 17.674.800 9 Erythromycin 250mg Gói 1.100 36.652 40.317.200 10 Gynopic Gói 210 25.087 5.268.270 11 Oresol Gói 1.200 64.935 77.922.000 12 Sorbitol Bidiphar Gói 400 37.114 14.845.600 13 Spiramycin 750.000 IU Gói 1.200 65.847 79.016.400 THU C N C 209.785 946.781.500 15 ASA L 1.800 5.510 9.918.000 16 Bikidton L 15.000 13.265 198.975.000 17 Calci vita ng 2.000 56.433 112.866.000 18 Corbicream L 1.500 16.445 24.667.500
19 Creopulmo Chai 8.000 3.485 27.880.000 20 Iodine Chai 9.500 15.840 150.480.000 21 M vaseline L 3.500 12.870 45.045.000 22 Nikethamide 25% L 7.000 590 4.130.000 23 N c súc mi ng Coolgar Chai 12.000 4.780 57.360.000 24 Siro Promethazin 0,1% Chai 4.500 5.856 26.352.000 25 Solgynopic L 3.500 58.018 203.063.000 26 Soluplex L 5.000 17.209 86.045.000 THU C NH M T 297.483 519.630.000 27 Chloramphenicol 0,4% L 1.500 50.760 76.140.000 28 Dexatifo L 2.000 44.132 88.264.000 29 Gentamicin 0,3% L 2.000 87.305 174.610.000 30 Natri clorid 0,9% L 1.600 112.885 180.616.000 … C ng 1.873.676.920
(Ngu n: Phòng kinh doanh)
T i phòng kinh doanh, sau khi nh n đ c báo cáo th c hi n quý c a các b ph n g i lên s ti n hành t ng h p, phân tích đánh giá tình hình th c hi n b ng cách xác đnh m c chênh l ch gi a doanh thu th c t v i k ho ch và ph n tr m hoàn thành k ho ch doanh thu c a t ng chi nhánh, hi u thu c đ báo cáo k p th i v i Ban lãnh đ o công ty mà c th là Phó t ng giám đ c kinh doanh v nh ng tr ng h p không hoàn thành k ho ch đ c giao đ có bi n pháp x lý.
B NG 2.7: B NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TH C HI N DOANH THU QUÝ IV/2009
Trung tâm cung ng thu c Quy Nh n
( vt: ng)
Doanh thu tiêu th Chênh l ch STT M t hàng
K ho ch Th c hi n M c %
02 Thu c n c 841.005.000 946.781.500 105.776.500 13 03 Thu c nh m t 465.755.000 519.630.000 53.875.000 12
……….
C ng 1.782.027.300 1.873.676.920 91.649.620 5
T b ng phân tích trên đã th hi n k t qu ho t đ ng c a trung tâm cung ng vào quý 4 n m 2009. V t ng th , trung tâm đã hoàn thành k ho ch doanh thu
đ c giao v i m c bi n đ ng doanh thu gi a th c hi n v i k ho ch t ng 91.649.620 đ t ng ng v i t l t ng 5%. D i góc đ xem xét chi ti t cho t ng nhóm hàng thì doanh thu hai nhóm hàng thu c n c và thu c nh m t đã hoàn thành v t m c k ho ch, còn nhóm hàng thu c b t đã không hoàn thành k ho ch v doanh thu. Qua đó, Giám đ c kinh doanh s đánh giá đ c thành qu ho t đ ng c a trung tâm c ng nh thành qu qu n lý c a tr ng đ i di n trung tâm này.
i v i các chi nhánh, hi u thu c khác phòng kinh doanh ti n hành l p b ng phân tích tình hình th c hi n doanh thu quý chi ti t cho t ng chi nhánh, hi u thu c t ng t trung tâm cung ng thu c Quy Nh n. D a vào các b ng phân tích này, Giám đ c kinh doanh s xem xét, đánh giá và đ a ra nh ng quy t sách kinh doanh phù h p.