Tuy nhiên sang đến năm 2011, để kiềm chế lạm phát chính phủ đã thực hiện nhiều biện pháp nh khống chế tăng trởng tín dụng không quá 20%, tổng phơng tiện thanh toán chỉ trong khoảng 15 – 16% và tăng dự trữ bắt buộc ngoại tệ lên 2%. Thực tế, những thay đổi này trong dài hạn sẽ tạo tiền đề cho nền kinh tế phát triển bền vững, nhng trớc mắt đã tạo cho ngân hàng không ít những khó khăn, cụ thể là lợi nhuận của chi nhánh trong 2011 tuy có tăng hơn so với năm trớc đó nhng sự chênh lệch là không đáng kể.
2.2 Thực trạng công tác kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại Ngân hàng TMCP Quân đội - chi nhánh Điện Biên Phủ
2.2.1. Văn bản thực hiện cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội - chi nhánh Điện Biên Phủ Điện Biên Phủ
Luật các TCTD ra đời và có hiệu lực kể từ ngày 01/10/1998 đến nay đã mở ra một bớc ngoặt lớn cho hoạt động của các TCTD. Đây là môi trờng pháp lý đảm bảo cho hoạt động ngân hàng diễn ra an toàn. Ngày 31/12/2011, Thống đốc NHNN ra quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN về việc ban hành quy chế về việc cho vay của các TCTD đối với khách hàng để thay thế cho các quy định trớc đó.
Để cụ thể hóa hoạt động của việc đầu t vốn kinh tế, ngày 13/02/2012 Chủ tịch HĐ quản trị - Ngân hàng TMCP Quân đội đã ban hành Quyết định số 198/QĐ- HĐQT kèm theo đó là qui chế cho vay của Ngân hàng TMCP Quân đội đối với khách hàng.
Từ khi áp dụng qui chế cho vay mới, Ngân hàng TMCP Quân đội triển khai kịp thời và nghiêm túc tiến hành thực hiện việc mở rộng đối tợng cho vay. Chỉ cần khách hàng có nhu cầu vay và đủ điều kiện cho vay theo quy định thì sẽ đợc ngân hàng TMCP Quân đội đáp ứng đầy đủ nhu cầu về vốn.
- Các pháp nhân: Doanh nghiệp nhà nớc, Hợp tác xã, Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài và các tổ chức khác nếu có đủ các điều kiện hoạt động theo nh qui định của pháp luật.
- Tổ hợp tác. - Hộ gia đình.
- Doanh nghiệp t nhân. - Cá nhân.
* Thời hạn cho vay vốn đợc chia làm 2 loại:
- Cho vay ngắn hạn: trong đó thời hạn cho vay đợc xác định tơng ứng với chu kỳ sản xuất, kinh doanh cũng nh khả năng trả nợ của khách hàng nhng không quá 12 tháng.
- Cho vay Trung-Dài hạn: Thời hạn cho vay đợc xác định phù hợp với thời gian thu hồi vốn của dự án đầu t, khả năng trả nợ của ngời vay và tính chất nguồn vốn cho vay của Ngân hàng TMCP Quân Đội.
+ Thời hạn cho vay trung hạn: Từ trên 12 tháng cho đến 60 tháng, nhng không vợt quá thời gian hoạt động còn lại dựa trên Quyết định thành lập hoặc giấy phép lập đối với pháp nhân.
+ Thời hạn cho vay dài hạn: Từ trên 60 tháng nhng không đợc vợt quá thời gian hoạt động còn lại dựa trên Quyết định thành lập hoặc giấy phép thành lập đối với pháp nhân.
* Lãi suất cho vay: Mức lãi suất cho vay do Ngân hàng TMCP Quân Đội và khách hàng thỏa thuận trong HĐTD, không đợc phép vợt quá qui định về lãi suất cho vay của Ngân hàng nhà nớc và lãi suất công bố của Ngân hàng TMCP Quân Đội tại thời điểm ký kết HĐTD.