2. Chi phí xây dựng cơ bản
3.2.1.5 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn
Để thể hiện sự tương quan về giá trị tài sản và cơ cấu vốn của Công ty trong hoạt động kinh doanh, ta cần phải phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.
Căn cứ vào số liệu trên bảng cân đối kế toán, ta có:
Bảng 3.4: Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản – nguồn vốn
Đvt : 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
1.Tài sản ngắn hạn 31,258,288 43,138,523
2.Nợ ngắn hạn 17,190,903 5,901,436
3.Vốn chủ sở hữu 37,332,739 61,852,557
5.Nợ dài hạn 1,259,387 3,171,332 Ta nhận thấy năm 2008:
Tài sản ngắn hạn = 31,258,288 = Nợ ngắn hạn + Vốn sở hữu (1) = 17,190,903 + 14,067,385 Tài sản dài hạn = 24,524,741 = Nợ dài hạn + Vốn sở hữu (2)
= 1,259,387 + 23,265,354 Vốn sở hữu = Vốn sở hữu (1) + Vốn sở hữu (2) = 37,332,739
Tài sản ngắn hạn < Nợ ngắn hạn Tài sản dài hạn < Nợ dài hạn
Vốn chủ sở hữu đủ để đảm bảo cho phần chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, giữa tài sản dài hạn và nợ dài hạn
Quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn trong năm 2009 là hợp lý, Công ty nên duy trì tốt mối quan hệ này cho những năm tài chính tiếp theo.
Ta nhận thấy năm 2009:
Tài sản ngắn hạn = 43,138,523 = Nợ ngắn hạn + Vốn sở hữu (1) = 5,901,436 + 37,237,087
Tài sản dài hạn = 27,786,802 = Nợ dài hạn + Vốn sở hữu (2) = 3,171,332 + 24,615,470 Vốn sở hữu = Vốn sở hữu (1) + Vốn sở hữu (2) = 61,852,557
Tương tự như năm 2008, trong năm 2009, Công ty cũng đã giữ vững mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, đảm bảo cho tình hình tài chính luôn ổn định.
Ngoài ra, mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn còn được biểu hiện qua vốn lưu động thường xuyên.
Ta có: Vốn lưu động thường xuyên = Tài sản ngắn hạn – Nguồn vốn ngắn hạn = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn
Năm 2008, vốn lưu động thường xuyên là 14,067,385 ngàn đồng. Đến năm 2009, con số này là 37,237,087 ngàn đồng. Cả hai kết quả trên đều dương, cho thấy trong hai năm, Công ty đều đảm bảo được vốn cho hoạt động kinh doanh của mình.
