1.4.2.1.Các chỉ tiêu định tính
Đây là nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cho vay trên cơ sở pháp lý, việc tuân thủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ của NHTM, việc thực hiện theo đúng cam kết trong hợp đồng cho vay ( hợp đồng tín dụng )
-Trên cơ sở pháp lý: hoạt động cho vay có hiệu quả nếu chấp hành đúng pháp luật của nhà nước, các quy chế cho vay, các văn bản chỉ đạo của Chính phủ, NHNN và các văn bản quy phạm pháp luật khác có liên quan.
-Trên cơ sở quy chế cho vay của từng NHTM : hoạt động cho vay có hiệu quả luôn phải tuân thủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ cho vay. Từ những đặc điểm riêng có của mình, hầu hết các ngân hàng đều nghiên cứu và đưa ra các quy chế cho vay phù hợp nhất. Cụ thể là các ngân hàng lập ra Sổ tay tín dụng, trong đó đưa ra các khái niệm, quy định, quy trình và các hướng dẫn cụ thể dành cho các cán bộ ngân hàng. Các quy định trong quy trình cho vay được áp dụng cụ thể cho từng trường hợp xin vay ở mỗi NHTM là nhằm thực hiện việc cho vay có hiệu quả. Do vậy việc tuân thủ những quy trình là một điều kiện quan trọng, tiền đề của một khoản cho vay có hiệu quả.
- Trên cơ sở hợp đồng cho vay: khi tiến hành hoạt động cho vay, ngân hàng và khách hàng sẽ lập nên một hợp đồng tín dụng. Trong hợp đồng tín dụng sẽ quy định chi tiết về các yếu tố quan trọng như thời hạn vay, mục đích sử dụng vốn, số tiền vay, phương thức hoàn trả gốc, trả lãi…. Và được thể hiện ở dạng những cam kết. Một khoản vay được coi là có hiệu quả khi nó được thực hiện đúng những cam kết đã kí trong hợp đồng tín dụng.
- Mức độ thoả mãn của khách hàng: hiệu quả hoạt động tín dụng của NHTM còn thể hiện ở khả năng đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng. Nói cách khác, đối với bên đi vay thì điều này trước hết biểu hiện ở chỗ thủ tục đơn giản, thuận tiện, cung cấp vốn đầy đủ, nhanh chóng, kịp thời. Tuy nhiên, vẫn phải bảo đảm những nguyên tắc an toàn cần thiết và theo những quy trình nhất định. Qua đó, bên đi vay sẽ tiết kiệm được các chi phí giao dịch, tiết kiệm thời gian và nhất là sẽ không bỏ lỡ những cơ hội sản xuất kinh doanh tốt.
Các nhóm chỉ tiêu định tính trên đây đã có thể phản ánh một phần của hiệu quả cho vay. Đây là những chỉ tiêu gần như bắt buộc phải có để một khoản cho vay được coi là có hiệu quả. Tuy vậy, muốn xem xét cụ thể, cẩn thận và toàn diện thì chúng ta cần phải xét đến các chỉ tiêu định lượng.
1.4.2.2.Các chỉ tiêu định lượng
Nhóm chỉ tiêu định lượng phản ánh mặt lượng của khoản vay, thông qua việc phân tích các chỉ tiêu, tính toán và so sánh. Nhóm các chỉ tiêu định lượng bao gồm:
a. Nhóm chỉ tiêu phản ánh tăng trưởng dư nợ cho vay
+ Chỉ tiêu 1: Doanh số cho vay
Là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh tổng số tiền Ngân hàng cho vay trong thời kì nhất định thường là một năm. Ngoài ra ngân hàng còn dùng chỉ tiêu tương đối phản ánh tỷ trọng cho vay trong tổng doanh số cho vay của Ngân hàng trong một năm
+ Chỉ tiêu 2: Doanh số thu nợ cho vay
Chỉ tiêu phản ánh tổng số tiền ngân hàng thu hồi được trong một thời kỳ nhất định sau khi đã giải ngân. Doanh số thu nợ cao hay thấp còn phụ thuộc vào nguồn vốn chủ yếu cho vay
+ Chỉ tiêu 3: Dư nợ cho vay
Dư nợ cho vay là tổng số tiền mà ngân hàng cho vay đối với nền kinh tế tại một thời điểm nhất định.
Mức tăng trưởng tuyệt đối = Dư nợ cho vay - Dư nợ cho vay dư nợ cho vay năm n năm n năm n - 1
Chỉ tiêu về tăng trưởng dư nợ cho vay tuyệt đối phản ánh mức tăng trưởng trong hoạt động cho vay của ngân hàng, thể hiện hiệu quả hoạt động cho vay xét về
quy mô.
b.Chỉ tiêu vòng quay vốn cho vay
Doanh số thu nợ Vòng quay vốn cho vay =
Dư nợ cho vay bình quân
Chỉ tiêu vòng quay vốn cho vay phản ánh thực trạng sử dụng vốn của ngân hàng. Nó đề cập đến việc người vay có trả nợ thường xuyên, đúng hạn và nhanh chóng hay không. Do đó nó phản ánh khả năng sử dụng vốn có hiệu quả của ngân hàng. Nếu các chỉ tiêu khác không thay đổi, vòng quay vốn càng lớn chứng tỏ những tài sản ( các khoản cho vay ) của ngân hàng có tính thanh khoản cao, khả năng sinh lợi tốt. Vòng quay vốn cho vay lớn với mức dư nợ bình quân không đổi, doanh số trả nợ lớn chứng tỏ hiệu quả cho vay cao hơn so với vòng quay nhỏ, doanh số trả nợ thấp. Tuy nhiên vòng quay vốn không phản ánh được nhiều thông tin vì vòng quay vốn này có mối tương quan chặt chẽ với vòng quay vốn của doanh nghiệp. Nếu khách hàng là một doanh nghiệp thương mại và dịch vụ thì vòng quay vốn nhanh, do đó vòng quay vốn của NHTM cũng lớn. Nếu khách hàng là doanh nghiệp sản xuất thì vòng quay vốn của các doanh nghiệp này sẽ nhỏ, dẫn đến vòng quay vốn của NHTM cũng nhỏ hơn.
c. Nhóm chỉ tiêu phản ánh độ an toàn -Tỷ lệ nợ quá hạn
Nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn =
Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn cho biết tỉ trọng của các khoản cho vay đã bị quá hạn trả nợ gốc và lãi vay trong tổng dư nợ. Qua đó phản ánh chất lượng các khoản cho vay của ngân hàng.
Trong hoạt động ngân hàng, tỉ lệ này càng cao phản ánh hiệu quả các khoản vay càng thấp và độ an toàn của ngân hàng càng thấp.
Nợ xấu là một khoản tiền cho vay mà chủ nợ xác định không thể thu hồi lại được và bị xoá sổ khỏi danh sách các khoản nợ phải thu của chủ nợ. Đối với các NH, nợ xấu tức là các khoản tiền cho khách hàng vay thường là các DN, mà không thể thu hồi lại được do DN đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản
Nợ xấu được coi là chi phí khác của DN cho vay chính vậy nên làm giảm thu nhập dòng.
Khi đến kì hạn trả nợ gốc và lãi nếu khách hàng vay không trả đúng hạn và không đucợ điều chỉnh kì hạn nợ vay hoặc không được gia hạn nợ thì tổ chức tín dụng chuyển toàn bộ số nợ còn lại sang nợ quá hạn. Hoặc là người vay không thực hiện đúng các cam kết của mình trong hợp đồng tín dụng và không được tổ chức tín dụng chấp nhận gia hạn nợ thì tất cả khoản nợ còn lại đều bị chuyển sang nợ quá hạn
Nợ xấu Tỉ lệ nợ xấu =
Tổng dư nợ -Tỷ lệ nợ khó đòi
Khi đến hạn mà khách hàng không trả được nợ ngân hàng thường phải gia hạn nợ cho khách hàng, tạo điều kiện để họ có thể trả được nợ cho ngân hàng. Nợ khó đòi là khoản nợ quá hạn sau khi ngân hàng thương mại đã gia hạn nợ. Ngoài tỉ lệ nợ quá hạn các ngân hàng còn sử dụng chỉ tiêu tỉ lệ nợ khó đòi trên tổng dư nợ quá hạn hoặc tỉ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi trên tổng dư nợ quá hạn.
Dư nợ khó đòi Tỉ lệ nợ khó đòi =
Tổng dư nợ quá hạn
Nhờ có chỉ tiêu đó mà NHTM có thể biết được bao nhiêu phần trăm trong tổng nợ quá hạn có khả năng thu hồi, bao nhiêu phần trăm không có khả năng thu hồi. Việc kết hợp giữa các chỉ tiêu này cho phép đánh giá chi tiết hơn về độ an toàn của hoạt động cho vay của NHTM.
-Tỷ lệ cho vay có tài sản đảm bảo.
Dư nợ cho vay có TSĐB Tỉ lệ cho vay có TSĐB =
Tổng dư nợ
Tài sản đảm bảo là một trong những đệm đỡ an toàn cho hoạt động cho vay của ngân hàng nhằm đảm bảo nghĩa vụ trả nợ của khách hàng khi khách hàng không thể trả được nợ. Căn cứ vào giá trị của TSĐB mà khách hàng đưa ra NHTM sẽ xác định lượng vốn có thể cho vay tối đa. Một ngân hàng thương mại có tỉ lệ cho vay có TSĐB cao chứng tỏ các khoản vay của NHTM đó luôn được đảm bảo tốt.
Tỉ lệ này cao hay thấp một phần phụ thuộc vào chính sách của NHNN và của NHTM trong từng thời kì.
-Cấu trúc danh mục cho vay
Sự đa dạng của danh mục cho vay
Theo nguyên tắc “không bỏ tất cả trứng vào một giỏ”, việc duy trì một danh mục cho vay đa dạng với nhiều thành phần kinh tế, ngành nghề kinh doanh khác nhau NHTM sẽ tránh được rủi ro không hệ thống.
Tuỳ thuộc vào quy mô tiềm năng sự phát triển của thị trường mà NHTM xây dựng một danh mục cho vay hợp lí.
Sự phù hợp về kỳ hạn của nguồn và dư nợ
Việc duy trì một cơ cấu về kỳ hạn của nguồn và các khoản cho vay phù hợp với quy định của NHNN, quy định của NHTM sẽ đảm bảo an toàn và khả năng sinh lời trong hoạt động cho vay của Ngân hàng.
d. Chỉ tiêu mức sinh lời của đồng vốn cho vay Thu lãi Mức sinh lời của đồng vốn cho vay =
Dư nợ cho vay bình quân
Trong doanh thu của các ngân hàng trong hệ thống các NHTM ở Việt Nam hiện nay nguồn thu lãi luôn chiếm tỷ trọng rất lớn. Điều này xuất phát từ trình độ phát triển của thị trường tài chính chưa cao, sản phẩm, dịch vụ mà các NHTM cung cấp chưa phong phú và đa dạng. Do các khoản cho vay ngắn hạn luôn chiếm một tỷ