Việc lập dự toán của TTTH - VPCP đƣợc tiến hành từ tháng 7 của năm trƣớc, căn cứ vào các văn bản hƣớng dẫn lập dự toán của VPCP, Bộ Tài chính trên cơ sở nghiên cứu kỹ các căn cứ lập dự toán sau:
- Phƣơng hƣớng nhiệm vụ chung của VPCP
- Kế hoạch nhiệm vụ của TTTH với các mục tiêu, chỉ tiêu cụ thể - Kết quả thực hiện tài chính các năm trƣớc
- Khả năng ngân sách Nhà nƣớc cho phép.
- Chính sách, chế độ chi tiêu và quản lý tài chính hiện hành của Nhà nƣớc.
- Các quy định về thu chi tài chính của VPCP.
Trong đó xác định và thể hiện rõ dự toán chi ngân sách quản lý hành chính đề nghị giao thực hiện chế độ tự chủ và dự toán chi ngân sách giao không thực hiện chế độ tự chủ, có thuyết minh chi tiết theo nội dung công việc, gửi cơ quan chủ quản cấp trên hoặc cơ quan tài chính cùng cấp.
Về quy trình lập dự toán của Trung tâm Tin học
Bộ phận kế toán thuộc phòng Tổng hợp tham mƣu cho Giám đốc về công tác quản lý tài chính kế toán của TTTH xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ, xây dựng các định mức khoán chi, xây dựng các quy trình mua sắm tài sản, luân chuyển chứng từ, theo dõi lƣơng, phụ cấp, BHXH... nhằm tính toán chính xác số tiền chi của đơn vị đồng thời làm cơ sở chính xác cho việc xây dựng dự toán.
Đối với các khoản kinh phí tiết kiệm chi thì việc lập dự toán sử dụng như sau:
Định kỳ hàng quý, một năm, sau khi xác định khoản kinh phí tiết kiệm trong chi hoạt động thƣờng xuyên TTTH đƣợc chủ động phân phối và sử dụng nhƣ sau:
- Bổ sung thu nhập cho công chức, viên chức nhận tiền lƣơng tại TTTH theo hệ số tăng thêm quỹ tiền lƣơng nhƣng tối đa không quá 01 lần quỹ tiền lƣơng cấp bậc, chức vụ trong năm do nhà nƣớc quy định.
Việc chi trả thu nhập tăng thêm cho từng CBCCVC dựa trên chất lƣợng, hiệu quả công việc đảm bảo nguyên tắc gắn với chất lƣợng và hiệu quả công việc; đồng thời điều chỉnh hệ số thu nhập tăng thêm để hỗ trợ cho ngƣời có hệ số lƣơng thấp, bảo đảm tƣơng quan hợp lý, cân đối giữa các bộ phận và cá nhân đang công tác tại Trung tâm.
- Phƣơng pháp xác định
Trong phạm vi nguồn kinh phí tiết kiệm đƣợc từ các nội dung chi tự chủ và khoản chênh lệch thu lớn hơn chi từ hoạt động dịch vụ, thực hiện chi trả thu nhập tăng thêm cho CCVC tối đa không quá 1,0 (một) lần so với quỹ tiền lƣơng cấp bậc, chức vụ do nhà nƣớc quy định.
Quỹ thu nhập trả thu nhập tăng thêm cho ngƣời lao động đƣợc hình thành từ 02 nguồn:
+ Nguồn thu dịch vụ (Chênh lệch thu lớn hơn chi): + Nguồn tiết kiệm chi từ các nội dung chi tự chủ. Công thức xác định.
QTN = Lmin x K1 (K2 + K3 ) x L x 12 tháng. Trong đó:
QTN: là tổng số tiền tiết kiệm đƣợc của Trung tâm, đƣợc phép trả tăng thêm tối đa trong năm;
Lmin: là mức lƣơng tối thiểu chung (đồng/tháng) hiện hành do Nhà nƣớc quy định;
K1: là hệ số điều chỉnh tăng thêm mức lƣơng tối thiểu (tối đa không quá 1,0 lần);
K2: là hệ số lƣơng bình quân của cơ quan;
K3: là hệ số phụ cấp chức vụ bình quân của cơ quan.
(Không tính các phụ cấp khác nhƣ: phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ, phụ cấp độc hại, hƣớng dẫn tập sự,…).
L: là số biên chế bao gồm cả số lao động hợp đồng trả lƣơng theo tháng bảng lƣơng do nhà nƣớc quy định.
Quỹ tiền lƣơng, tiền công để tính trả thu nhập tăng thêm nêu trên không bao gồm khoản tiền công trả theo hợp đồng vụ việc [16-18].
- Phƣơng án trả thu nhập tăng thêm
Căn cứ vào: hệ số lƣơng, phụ cấp chức vụ; kết quả đóng góp cho việc tăng thu, tiết kiệm chi; hiệu suất công tác.
Kết quả đóng góp cho việc tăng thu, tiết kiệm chi và hiệu suất công tác đƣợc phản ánh qua các tiêu chuẩn thông qua việc đánh giá xếp loại: loại A*( mức đặc biệt), loại A, loại B, loại C, loại D.
+ Chi khen thƣởng định kỳ, đột xuất cho tập thể và cá nhân có thành tích đóng góp vào hoạt động của đơn vị.
+ Chi cho các hoạt động phúc lợi của cơ quan.
+ Chi trợ cấp khó khăn đột xuất cho ngƣời lao động kể cả những trƣờng hợp nghỉ hƣu, nghỉ mất sức;
+ Chi thêm cho ngƣời lao động trong biên chế khi thực hiện tinh giảm biên chế.
+ Chi tăng cƣờng cơ sở vật chất của đơn vị.
các CBCC nhận tiền lƣơng tại TTTH.
Ngoài các khoản chi trên, số tiết kiệm đƣợc còn lại trong năm (nếu có) đƣợc chuyển sang năm sau tiếp tục sử dụng [16-18]
Về xác định Tiêu chuẩn, định mức, mức chi làm cơ sở cho lập dự toán
Trong phạm vi nguồn kinh phí đƣợc giao, TTTH chủ động bố trí, sử dụng kinh phí bảo đảm cho các nội dung, yêu cầu công việc đƣợc giao theo tiêu chuẩn, định mức, mức chi hiện hành do Nhà nƣớc và Bộ Tài chính, VPCP quy định, cụ thể đƣợc thực hiện nhƣ sau:
- Các tiêu chuẩn, định mức, mức chi TTTH thực hiện theo đúng các quy định của Nhà nƣớc và của Bộ Tài chính, bao gồm:
+ Thực hiện chính sách tinh giản biên chế (nếu có);
+ Thực hiện các khoản chi khác đƣợc cơ quan có thẩm quyền giao kinh phí và quy định cụ thể tiêu chuẩn, mức chi.
+ Tiêu chuẩn, định mức trang bị và mức chi thanh toán cƣớc phí điện thoại công vụ tại nhà riêng và điện thoại di động.
+ Tiêu chuẩn, mức chi các loại phụ cấp đối với CBCCVC.
+ Tiêu chuẩn, mức chi công tác nƣớc ngoài; đón, tiếp khách nƣớc ngoài vào làm việc tại Việt Nam, tổ chức hội thảo, hội nghị quốc tế tại Việt Nam.
+ Mức chi nghiên cứu khoa học, đào tạo, bồi dƣỡng nghiệp vụ cho CBCCVC.
+ Mức chi thực hiện nhiệm vụ đột xuất đƣợc cấp có thẩm quyền giao. Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ khi cần điều chỉnh tiêu chuẩn, định mức, mức chi cho phù hợp với thực tế hoặc phát sinh các nội dung chi thƣờng xuyên chƣa đƣợc quy định để thực hiện thống nhất trong VPCP, Giám đốc TTTH đề xuất, báo cáo VPCP điều chỉnh, bổ sung cho phù hợp.
+ Mức bổ sung thu nhập đối với CBCCVC.
CBCCVC bình quân tối đa là 1 lần mức lƣơng đối với CBCCVC do Nhà nƣớc quy định (gồm: lƣơng ngạch, bậc, chức vụ và các loại phụ cấp, trừ phụ cấp làm đêm, làm thêm giờ).
Việc thực hiện chế độ trích, nộp các khoản đóng góp theo lƣơng đƣợc thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc.
- Việc xây dựng Quy chế quản lý tài chính và định mức chi tiêu nội bộ bảo đảm nguyên tắc:
- Quy định đầy đủ, cụ thể tiêu chuẩn, định mức, mức chi không vƣợt quá định mức quy định chung của Nhà nƣớc, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao, phù hợp với hoạt động TTTH, sử dụng kinh phí tiết kiệm có hiệu quả không vƣợt quá kinh phí đƣợc giao và tăng cƣờng công tác quản lý.
- Xây dựng và thực hiện chi trả tiền lƣơng, tiền công, bổ sung thu nhập đối với CBCCVC phải gắn với hiệu quả công việc, đảm bảo công bằng và quyền lợi của CCVC không thực hiện theo hình thức đồng loạt, bình quân.
- Phải đƣợc tổ chức thực hiện công khai, đảm bảo quyền lợi của CBCC dân chủ và có ý kiến thống nhất của tổ chức công đoàn.
- Quy chế quản lý tài chính và định mức chi tiêu nội bộ của TTTH phải gửi KBNN (nơi thực hiện kiểm soát chi) để kiểm soát, theo dõi, giám sát thực hiện.
Bảng dự toán hàng năm
Trong những năm qua, về cơ bản TTTH thực hiện đúng quy trình lập dự toán mà Nhà nƣớc đặt ra, lập và nộp dự toán lên cấp trên đúng thời gian quy định. Tuy nhiên trong quá trình lập dự toán còn một số điều kiện khách quan nhƣ; Số lƣợng biên chế không ổn định, cơ cấu tổ chức thay đổi.. công tác dự toán chƣa đƣợc sát với thực tế, chƣa xác định đƣợc chỉ tiêu về tiết kiệm chi hàng năm, mặc dù đã có định mức chi phần kinh phí tiết kiệm nhƣng đơn vị cũng chƣa xác định cụ thể mức phải tiết kiệm là bao nhiêu.
Bảng 2.4. Biểu xây dựng dự toán ngân sách của TTTH từ năm 2009-2012 Đơn vị tính: triệu đồng Nội dung 2009 2010 2011 2012 Kinh phí chi thƣờng xuyên 7.134 11.100 7.435 8.160
Nhóm chi thanh toán cá
nhân 2,857 3,470 3,740 4,390
Tiền lƣơng 1,600 1,910 1,925 2,360
Phụ cấp lƣơng 152 180 199 221
Các khoản đóng góp 305 480 474 519
Tiền thƣởng 133 83
Các khoản thanh toán cá
nhân 800 900 998 1,207
Chi quản lý hành chính 4,021 6,837 2,985 3,270
Thanh toán dịch vụ công
cộng 130 192 218 196
Vật tƣ văn phòng 240 240 240 314 Thông tin tuyên truyền 125 130 133 130
Hội nghị 90 120 131 140
Công tác phí 250 120 133 180
Chi phí Thuê mƣớn 50 20 110 30
Đoàn vào 20 15 20 10
Chi mua sắm, sửa chữa tài
sản 3,116 6,000 2,000 2,270
Chi khác 250 120 120 240 Chi không thƣờng xuyên 20,850 12,357 29,111 34,785
Chi đào tạo 100 150
Chi sửa chữa lớn TSCĐ 5,711 8,635 Chi mua sắm tài sản 20,850 10,417 20,900 25,000
Chi Đoàn ra 1,200 1,000 1,100
Các khoản chi khác 640 1,500 1,000
(Nguồn báo cáo tài chính của TTTH )
Từ biểu trên cho thấy công tác xây dựng dự toán của TTTH qua các năm không đều nhau, năm 2010 TTTH mới đƣợc giao dự toán do đó việc triển khai để thực hiện dự toán không phù hợp với nhiệm vụ, dự toán đƣợc giao rất cao nhƣng thực hiện lại thấp, năm 2011 dự toán chi thƣờng xuyên tăng 64% so với năm 2009 việc dự toán tăng cao do biến động về nhân sự, hơn nữa công tác lập dự toán thƣờng có xu hƣớng năm sau cao hơn năm trƣớc, nhƣng đến năm 2011 và 2012 thì dự toán đƣợc giao đã giảm đi so với năm 2010, do thực hiện chế độ tự chủ tài chính TTTH phải thuyết minh dự toán sát với thực tế hơn để xây dựng cơ chế tự chủ tài chính.