HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu 01/GTGT-3LL
NGƯỜI LẬP NGƯỜI NHẬN HÀNG THỦ KHO GIÁM ĐỐC
(Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên)
Chứng từ số 15:
Đơn vị : Cty TNHH Việt Trường Thành Mẫu 02-VT
QĐ48/2006/QĐ-BTCNgày14/09/2006 Ngày14/09/2006 của Bộ tài chính PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 20 tháng 12 năm 2012
Quyển: 02 Số: 137
Nợ: 621
Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Hoàng Văn Bình.
Địa chỉ: Đội XD số 1- công ty TNHH Việt Trường Thành. Lý do xuất: thi công công trình R4-QL12
Xuất kho: Nguyên vật liệu. Địa điểm: công ty TNHH Việt Trường. STT Tên vật tư, hàng hóa, SP. Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất 01 Xi măng trắng Kg 40 000 30 000 850 25 500 000 10 000 840 8 400 000 Cộng 33 900 000
Tổng số tiền: 33 900 000. Viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu chín trăm nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 1
Ngày 20 tháng 12 năm 2012.
NGƯỜI LẬP NGƯỜI NHẬN HÀNG THỦ KHO GIÁM ĐỐC
Chứng từ số 16:
Đơn vị : Cty TNHH Việt Trường Thành Mẫu 02-VT
QĐ48/2006/QĐ-BTCNgày 14/09/2006 Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 26 tháng 12 năm 2012. Quyển: 02
Số: 138
Nợ: 621 Có: 152 Họ tên người nhận hàng: Hoàng Văn Bình.
Địa chỉ: Đội XD số 1-công ty TNHH Việt Trường Thành. Lý do xuất: thi công công trình R4-QL12
Xuất kho: Nguyên vật liệu. Địa điểm công ty TNHH Việt Trường Thành.
STT Tên vật tư, hàng hóa, SP.
Mã số
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất 01 NVL cát m3 16 16 715 000 11 440 000 Cộng 11 440 000
Tổng số tiền: 11 440 000. Viết bằng chữ: Mười một triệu bốn trăm bốn mươi bốn nghìn đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: 1
Ngày 26 tháng 12 năm 2012.
NGƯỜI LẬP NGƯỜI NHẬN HÀNG THỦ KHO GIÁM ĐỐC
(Ký tên, ghi họ tê (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) (Ký tên, ghi họ tên) 2.2.2. Phương pháp kế toán chi tiết NVL-CCDC tại DN.
Để tổng hợp được toàn bộ công tác kế toán NVL-CCDC nói chung và kế toán chi tiết NVL-CCDC nói riêng, trước hết phải bằng phương pháp chứng từ kế toán để phản ánh tất các nghiệp vụ liên quan tới nhập-xuất NVL-CCDC. Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý để ghi sổ kế toán. Tại DN tư nhân Huy Lập, trình tự hạch toán NVL-CCDC được diễn ra như sau. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sơ đồ 10: Kế toán chi tiết NVL-CCDC tại DN.
Chú thích: : ghi hàng ngày : ghi cuối tháng
: đối chiếu, kiểm tra
Để hạch toán chi tiết NVL-CCDC, kế toán sử dụng phương pháp thẻ song song và có một số điều chỉnh cho phù hợp với việc quản lý vật tư trên máy tính. Kế toán hạch toán chi tiết NVL-CCDC ở DN như sau.
Ở kho: Thủ kho ghi chép phản ánh tình hình nhập-xuất-tồn NVL-CCDC hàng ngày vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng. Mỗi loại NVL-CCDC được theo dõi trên 1 thẻ kho riêng để tiện cho việc theo dõi, ghi chép, đối chiếu kiểm tra. Cuối tháng, thủ kho căn cứ vào HĐ số 140 ngày 05/12/2012 và HĐ số 142 ngày 16/12/2012 và các phiếu nhập-xuất khác để lập thẻ kho phản ánh tình hình nhập-xuất-tồn của các loại NVL-CCDC.
Chứng từ số 17:
Thẻ kho
Chứng từ nhập Sổ, thẻ KT chi tiết Chứng từ xuất
Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn
Đơn vị : Cty TNHH Việt Trường Thành Mẫu 02-VT QĐ48/2006/QĐ-BTC Ngày14/09/2006 của Bộ tài chính THẺ KHO Tờ số: 01 Ngày 14/09/2006.
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xi măng trắng.
NT Chứng từ Diễn Giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn
05/12 HĐ140 05/12 Nhập xi măng của
công ty vật tư số 27 30 000 0 30 000
16/12 HĐ142 16/12 Nhập xi măng của
công ty vật tư số 27 20 000 0 50 000
20/12 PXK137 20/12 Xuất xi măng XD công
trình R4-QL12 0 40 000 10 000
Cộng 50 000 40 000 10 000
Căn cứ vào HĐ 141 ngày 09/12/2012 nhập 20 chiếc xẻng và phiếu xuất 136 ngày 15/12/2012 xuất 20 chiếc xẻng. Cuối tháng 12/2012 thủ kho lập thẻ kho như sau.
Chứng từ số 18:
Đơn vị : Cty TNHH Việt Trường Thành Mẫu 02-VT
QĐ48/2006/QĐ-BTCNgày14/09/2006 Ngày14/09/2006
của Bộ tài chính THẺ KHO
Tờ số: 02
Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư: Xẻng.
NT Chứng từ Diễn Giải Số lượng
SH NT Nhập Xuất Tồn 09/12 HĐ141 09/12 Nhập xẻng của công ty thiết bị XD 20 0 20 15/12 PXK136 15/12 Xuất phục vụ XD công trình R4-QL12 0 20 0 Cộng 20 20 0
Cách lập thẻ kho đối với các loại NVL-CCDC khác cũng tương tự như trên. Ở phòng kế toán: Đối với công trình định kỳ, cuối tháng kế toán đối chiếu kiểm tra chứng từ gốc với thẻ kho và ký xác nhận thẻ kho. Hàng ngày, kế toán NVL-CCDC kiểm tra tính hợp pháp của từng chứng từ để ghi vào sổ chi tiết NVL-CCDC theo từng loại, từng nhóm. Sổ thẻ chi tiết được lập riêng cho từng loại, từng kho. Kế toán chi tiết NVL-CCDC trên sổ chi tiết như sau. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});