5. Kết chuyển chi phớ NCTT vượt mức bỡnh thường
2.1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn:
Kế toỏn tại cụng ty được tổ chức theo hỡnh thức tập trung. Sau đõy là sơ đồ bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty:
Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn thanh toỏn Kế toỏn tiền lương Thủ quỹ kiờm thủ kho
Sơ đồ 1.3: Bộ mỏy kế toỏn Cụng ty TNHH Quảng cỏo in Tõn Việt
Trong phũng kế toỏn của cụng ty cú 5 người:
+ Kế toỏn trưởng: Chịu trỏch nhiệm về tổ chức bộ mỏy kế toỏn, thụng tin kinh tế, chịu trỏch nhiệm trước Nhà nước, tham mưu cho giỏm đốc về tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp, bờn cạnh đú kế toỏn trưởng cũn dựa trờn sổ sỏch kế toỏn xỏc định lói lỗ của cụng ty, lập bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty theo qui định phổ biến, hướng dẫn cụ thể hoỏ kịp thời chớnh sỏch, chế độ kế toỏn của Nhà nước, tổ chức phõn tớch cỏc hoạt động kinh tế, chịu trỏch nhiệm trước giỏm đốc cụng ty.
+ Kế toỏn tổng hợp: Cú nhiệm vụ kế toỏn thành phẩm, tiờu thụ Kế toỏn trưởng
sản phẩm, tớnh giỏ thành cho mỗi đơn đặt hàng, tập hợp chi phớ toàn doanh nghiệp, lập cỏc chứng từ ghi sổ, sổ cỏi cỏc tài khoản 621, 627, 641, 154… Ngoài ra kế toỏn tổng hợp tại cụng ty cũn kiờm kế toỏn TSCĐ theo dừi tỡnh hỡnh tăng giảm tài sản cố định, lập cỏc sổ sỏch cú liờn quan đến thanh lý, nhượng bỏn cỏc tỏi sản cố định.
+ Kế toỏn thanh toỏn: cú nhiệm vụ theo dừi tiền vay, tiền gửi ngõn hàng, viết giấy thu, uỷ nhiệm chi, theo dừi thanh toỏn với người bỏn, ngõn sỏch, cỏc khoản phải thu với khỏch hàng, lập chứng từ ghi sổ và sổ chi tiết cỏc chứng từ liờn quan như TK TM(111), TK TGNH (112), phải trả người bỏn.., lập bảng thanh toỏn tiền lương cho nhõn viờn và BHXH.
+ Kế toỏn tiền lương: Cú nhiệm vụ thanh toỏn tiền lương và cỏc khoản tạm ứng theo lương cho nhõn viờn, tớnh toỏn, phõn bổ hợp lý, chớnh xỏc cỏc chi phớ tiền lương và cỏc khoản trớch như BHXH, BHYT,BHTN, KPCD cho cỏc đối tượng sử dụng liờn quan, định kỳ tiến hành phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng quỹ tiền lương và cung cấp thụng tin cần thiết cho cỏc bộ phận liờn quan.
+ Thủ kho kiờm thủ quỹ: Chịu trỏch nhiệm mọi nghiệp vụ liờn quan đến thu chi tiền mặt. Thủ quỹ phải thường xuyờn. Bờn cạnh đú theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất NVL, thành phẩm (khi cú chứng từ hợp lệ), số lượng NVL, thành phẩm tồn kho cuối kỳ lập cỏc sổ sỏch chứng từ liờn quan như thẻ kho.