: Đối chiếu, kiểm tra.
d.Quy trình luân chuyển chứng từ
Lưu đồ 5: Xử lý nghiệp vụ chi phí bán hàng ( xem hình )
Giải thích lưu đồ:
Tại bộ phận kế tốn thu chi, căn cứ vào các hĩa đơn chứng từ nhận được sẽ tiến hành lập phiếu chi. Phiếu chi được lập thành 3 liên: 2 liên này sang kế tốn trưởng, giám đốc ký duyệt , 1 liên cịn lại và các hĩa đơn chứng từ sẽ được lưu tại bộ phận..
Phiếu chi sau khi được giám đốc kế tốn trưởng ký duyệt sẽ được chuyển sang cho thủ quỹ.
Thủ quỹ sau khi nhận được phiếu chi đã ký duyệt sẽ tiến hành kiểm tra, ký và giao cho người tiền ký và nhận tiền ghi rõ số tiền đã nhận:1 liên sẽ được đưa cho người nhận tiền, 1 liên thủ quỹ dùng để ghi vào sổ quỹ tiền mặt và 1 liên này định kỳ sẽ chuyển sang lại cho kế tốn thu chi.
Tại bộ phận kế tốn thu chi, lúc này nhận lại phiếu chi đã cĩ đầy đủ các chữ ký sẽ tiến hành dùng làm cơ sở để nhập liệu vào máy tính trong chương trình xử lý thu chi để cĩ thể lập các sổ sách, báo cáo quỹ và phiếu chi này sau khi dùng để nhập liệu sẽ được lưu tại bộ phận theo số.
Tồn bộ dữ liệu lúc này về thu chi tiền mặt sẽ được lưu lại tại cơ sở dữ liệu trong máy tính.
KẾ TỐN THU CHI KTT – GIÁM ĐỐC THỦ QUỸ
Bắt đầu
Chứng từ
Phiếu chi 3
Phiếu chi 2
Phiếu chi 1
Hĩa đơn
N
Kiểm tra
và ký duyệt
Phiếu chi 2 đã ký Phiếu chi 3 đã
ký
Kiểm tra
và chi tiền
Phiếu chi 2 đã chi Phiếu chi 3 đã
chi
Người
nhận tiền
Nhập dữ liệu
thu chi
Phiếu chi 2 đã chi
Chương trình xử lý thu chi
Ghi vào
sổ quỹ Sổ quỹ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phiếu chi 3 đã ký N N NKC,Sổ cái TK 641 Bắt đầu Kết thúc CSDL KTTH Khĩa sổ
Cuối kỳ kế tốn tổng hợp hay chi phí sẽ tiến hành khĩa sổ xác định kết quả kinh doanh cho tồn Cơng ty và cho in Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 641, các tài khoản liên quan khác.