: Đối chiếu, kiểm tra.
SỔ CÁI TK 6322 GIÁ VỐN HAØNG BÁN BAO BÌ
c. Tài khoản sử dụng:
SỔ CÁI TK 6322 GIÁ VỐN HAØNG BÁN BAO BÌ
GENERAL LEDGER Nợ Cĩ
Số dư đầu ky ø :
Số phát sinh : 495.702.346 495.702.346
Số dư cuối kỳ :
Ngày Số CT 6322 TKĐƯ PS Nợ PS Cĩ
30/12/2006 Xuất kho thành phẩm bao bi 1522 495.702.346
30/12/2006 KCCP Kết chuyển giá vốn hàng bán hàng bao bì 911 495.702.346
d. Quy trình luân chuyển chứng từ.
Doanh thu bán hàng nội địa
Lưu đồ 3: Xử lý nghiệp vụ bán hàng nội địa ( xem hình )
Giải thích
Tại bộ phận bán hàng, khi nhận được đơn đặt hàng từ khách hàng thì lập hợp đồng bán hàng. Hợp đồng bán hàng được lập và chuyển thẳng sang cho giám đốc, kế tốn trưởng ký duyệt. Hợp đồng bán hàng sau khi đã được xét duyệt đồng ý bán thì: 1 liên sẽ được giao cho khách hàng, 1 liên lưu tại bộ phận, 1 liên được gửi sang cho bộ phận kế tốn vật tư.
Tại bộ phận kế tốn vật tư, sau khi nhận được hợp đồng bán hàng đã được xét duyệt từ bộ phận bán hàng gửi sang sẽ tiến hành lập phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên: 2 liên được chuyển thẳng qua cho thủ kho, 1 liên lưu tại bộ phận, cịn hợp đồng bán hàng được chấp nhận sẽ được gửi sang cho bộ phận gửi hàng.
Tại bộ phận kho, thủ kho sau khi nhận được phiếu xuất kho từ bộ phận kế tốn vật tư gửi sang thì thủ kho sẽ tiến hành cho xuất kho: 1 liên của phiếu xuất kho sẽ được gửi sang cho bộ phận gửi hàng, 1 liên cịn lại thủ kho dùng để ghi vào thẻ kho và chuyển l liên này định kỳ chuyển sang cho bộ phận kế tốn vật tư.
Tại bộ phận gửi hàng, sau khi nhận được phiếu xuất kho từ thủ kho gửi sang kết hợp với hồ sơ lưu chưa xử lý gồm hợp đồng chấp nhận bán hàng sẽ tiến hành bàn giao hàng cho khách hàng theo đúng địa điểm quy định và lập biên bản bàn giao hàng. Biên bản bàn giao hàng được lập thành 3 liên: 1 liên sẽ được giao cho khách hàng, 1 liên sẽ được lưu tại bộ phận, 1 liên được cùng với các chứng từ cịn lại sẽ được chuyển qua cho bộ phận bộ phận kế tốn tiêu thụ.
Tại bộ phận kế tốn tiêu thụ, sau khi nhận được các chứng từ từ bộ phận gửi hàng chuyển sang sẽ tiến hành lập hĩa đơn. Hĩa đơn lập thành 3 liên: 1 liên giao cho khách hàng làm cơ sở so sánh, 1 liên lưu tại bộ phận, 1 liên sẽ dùng để nhập liệu vào máy tính trong chương trình tiêu thụ. Sau khi nhập liệu xong vào máy tính thì tồn bộ các chứng từ cịn lại này sẽ được lưu tại bộ phận này.
Tại bộ kế tốn vật tư, sau khi nhận lại phiếu xuất kho từ thủ kho gửi sang sẽ dùng làm cơ sở để tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính trong chương trình xử lý tồn kho.
Tồn bộ dữ liệu nhập vào máy tính sẽ được chương trình xử lý, cuối kỳ kế tốn tổng hợp-chi phí khĩa sổ xác định kết quả kinh doanh cho toàn Cơng ty và cho in Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 511, 131, các tài khoản liên quan khác.
LƯU ĐỒ 3: XỬ LÝ NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG NỘI ĐỊABP BÁN HÀNG KTT-GĐ KT VẬT TƯ THỦ