7. Kết cấu của luận văn
3.3. Các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện quản lý NSNN của TP Việt Trì
3.3.1. Nhóm giải pháp quản lý thu ngân sách nhà nước
3.3.1.1. Nhóm giải pháp về quản lý thu thuế
Trong những năm tới để tiếp tục động viên mọi nguồn thu cho ngân sách, thành phố cần đổi mới chính sách động viên nhằm giải phóng và khơi thông các nguồn lực, khuyến khích các thành phần kinh tế bỏ vốn đầu tư phát triển kinh doanh, đẩy mạnh việc giải phóng các nguồn lực đặc biệt là đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. Muốn vậy, trước hết phải thực hiện có hiệu quả Luật Doanh
73
nghiệp, Luật đầu tư, đồng thời các ngành chức năng trong hệ thống quản lý thu, chi NSNN cần tích cực hơn nữa trong việc thực hiện chương trình cải cách, sắp xếp lại bộ máy, thực hiện theo cơ chế “một cửa” với mục tiêu giảm bớt thủ tục giấy tờ, công khai minh bạch về thủ tục, về quy trình thu, áp dụng nhiều biện pháp nhằm khai thác nguồn thu hợp lý, chống thất thu trong mọi lĩnh vực. Để nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế có hiệu quả cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
Thứ nhất, Đổi mới cơ chế quản lý thu thuế
Cơ chế quản lý thu thuế là nội dung rất quan trọng trong quá trình thực hiện quản lý thu thuế. Cơ chế này cần được đổi mới theo hướng sau:
- Đề cao nghĩa vụ, tính chủ động của các tổ chức và cá nhân trong việc tự tính, tự kê khai và tự nộp thuế vào NSNN tự chịu trách nhiệm trước pháp luật thông qua việc mở rộng tiến tới thực hiện đại trà cơ chế tự kê khai - tự nộp thuế.
- Rà soát, cải tiến, đánh giá bổ sung hoàn thiện lại các quy trình quản lý thuế hiện hành, nghiên cứu xây dựng thêm một số quy trình mới để phục vụ cho việc thực hiện cơ chế tự khai tự nộp thuế và việc thực hiện Luật quản lý thuế theo hướng đơn giản, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu của công tác quản lý.
- Đổi mới cơ chế quản lý thu thuế phải gắn liền với cải cách thủ tục hành chính thuế để tạo môi trường thuận lợi cho các tổ chức và cá nhân kinh doanh, tiết kiệm chi phí chung của xã hội. Công tác cải cách hành chính thuế trước mắt tập trung ở một số nội dung sau:
+ Quy định các thủ tục về thuế cần được đảm bảo sự thống nhất và tập trung trong một văn bản pháp luật - Luật quản lý thuế. Trong đó cần quy định rõ hơn về thủ tục cưỡng chế, thu hồi nợ thuế, thủ tục giải quyết khiếu nại, thủ tục xử lý vi phạm hành chính về thuế.
+ Có biện pháp sửa đổi, rút ngắn thời gian giải quyết các công việc về thuế như: rút ngắn thời gian cấp mã số thuế, thời gian mua hóa đơn, thời gian hoàn thuế; tăng số lượng hóa đơn được mua mỗi lần, đơn giản thủ tục mua hóa đơn lần sau, khuyến khích các doanh nghiệp tự in hóa đơn để sử dụng.
74
+ Công bố thủ tục về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế để các đối tượng nộp thuế biết và thực hiện, đồng thời giám sát việc thực hiện của cơ quan thuế.
+ Tăng cường đối thoại giữa cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế, hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện đúng các thủ tục hành chính thuế; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để nghiên cứu sửa đổi.
+ Tăng cường công tác thanh tra kiểm tra việc thực hiện và thời gian giải quyết các thủ tục về thuế ở các cơ quan thuế, công tác quyết toán thuế, hoàn thuế. Hướng mạnh sang hậu kiểm để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra.
- Cải cách quản lý thuế, đơn giản hóa phương pháp tính thuế và thủ tục về kê khai nộp thuế đối với hộ kinh doanh cá thể nhằm mục tiêu quản lý được tất cả các hộ thực tế có kinh doanh, quản lý sát đúng doanh thu kinh doanh, đôn đốc hộ kinh doanh tự giác nộp đầy đủ kịp thời các khoản thuế phải nộp vào ngân sách, hạn chế thất thu. Nội dung cải cách cần tập trung vào công tác quản lý hộ, do những năm qua số đối tượng nộp thuế đăng ký kinh doanh trên địa bàn không ổn định. Số cơ sở kinh doanh thực tế cao song số cơ sở kinh doanh thực hiện đăng ký kinh doanh lại còn thấp, gây khó khăn cho công tác quản lý thuế cũng như khâu nộp thuế. Để quản lý đối tượng thuế một cách chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu thuế, Chi cục thuế phối hợp các ngành có liên quan (Phòng tài chính kế hoạch, đội quản lý thị trường…) và UBND các xã, phường tổ chức kiểm tra đăng ký kinh doanh để phát hiện các cơ sở nào kinh doanh chưa đăng ký để đưa vào quản lý thu thuế.[18]
Thứ hai, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế Muốn vậy thành phố cần làm tốt các nội dung sau:
- Thành lập tổ tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế trực thuộc Chi cục thuế thành phố để đẩy mạnh công tác tuyên truyền Luật thuế đến các tổ chức, cá nhân và hỗ trợ họ về mọi vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các Luật thuế.
- Chú trọng việc xây dựng nội dung tuyên truyền, biên tập các tài liệu tuyên truyền phong phú, đa dạng, dễ hiểu.
75
- Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế như: tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng, có thể xây dựng phim tài liệu, các tiểu phẩm hoặc tổ chức các cuộc thi tìm hiểu chính sách, pháp luật về thuế; tuyên truyền thông qua các công cụ trực quan như tranh cổ động, panô áp phích… Thiết kế nội dung về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế dưới dạng tờ rơi, sổ tay phát miễn phí tại cơ quan thuế, các trung tâm công cộng nơi đối tượng nộp thuế thường giao dịch..
- Thường xuyên tổ chức tập huấn, bồi dưỡng các chuẩn mực kế toán, hệ thống kế toán, chế độ kế toán cho các doanh nghiệp, đồng thời cung cấp kịp thời những thông tin về chính sách, chế độ thuế cho các doanh nghiệp để chấp hành. Thiết lập đường dây điện thoại nóng để kịp thời hướng dẫn, giải thích những vướng mắc cho đối tượng nộp thuế.
- Phải dựa vào sự đóng góp ý kiến của các đối tượng nộp thuế cũng như có biện pháp theo dõi nếu phát hiện có hành động lợi dụng các thủ tục về thuế để nhũng nhiễu, gây phiền hà đối với tổ chức, cá nhân nộp thuế, tự đặt ra các thủ tục về thuế trái qui định phải kiên quyết xử lý nghiêm minh.
Thứ ba, Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra về thuế, kiên quyết xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra trong giai đọan hiện nay cần thực hiện tốt một số giải pháp sau:
- Chi cục thuế thành phố cần kiện toàn đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra có đầy đủ năng lực, trình độ chuyên môn và phẩm chất tốt để đảm đương tốt nhiệm vụ được giao. Đồng thời có sự phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng giữa thanh tra, kiểm tra với chính quyền địa phương và các ngành có liên quan, nhất là các cơ quan bảo vệ pháp luật, nhằm đấu tranh chống các hành vi vi phạm.
- Trong thanh tra, kiểm tra cần thực hiện đúng chính sách quy định, tránh lạm dụng chức quyền để tiêu cực. Quá trình thanh tra, kiểm tra cần xây dựng kế hoạch, phương án cụ thể, tránh chồng chéo, gây phiền hà, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh cho đối tượng được kiểm tra. Cần xác định có chọn lọc đối tượng thanh tra, kiểm tra, theo đó cần tập trung thanh tra đối với các đối tượng thường
76
xuyên gian lận về thuế, có nhân thân và quá trình kinh doanh không tốt, hoạt động trong những lĩnh vực có khả năng vi phạm cao, có địa chỉ kinh doanh không rõ ràng hay thường xuyên thay đổi địa điểm và ngành nghề kinh doanh.
- Thực hiện đúng quy trình thanh tra, kiểm tra hoàn thuế, quyết toán thuế đối với doanh nghiệp.
- Xử lý kiên quyết nghiêm minh đối với các trường hợp trốn thuế, lậu thuế, nợ đọng thuế kéo dài. Đối với các trường hợp có khả năng trả nợ nhưng chây ỳ, thách thức cần tham mưu UBND thành phố tổ chức cưỡng chế, kê biên tài sản để thu hồi nợ thuế nhằm thể hiện tính nghiêm minh của pháp luật, răn đe những trường hợp tương tự.
- Cần tham mưu cho UBND thành phố có quy định cụ thể để tuyên dương, khen thưởng để khích lệ đối với những cá nhân, tổ chức kinh tế có số nộp thuế cao, thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
Thứ tư, Nâng cao phẩm chất, năng lực của đội ngũ cán bộ quản lý thu thuế Đây là giải pháp có ý nghĩa rất quan trọng, quyết định đến thành công của công tác cải cách và hiện đại hóa ngành thuế, nhất là trong bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế. Trong công tác quản lý thu vai trò của bộ máy trực tiếp quản lý thu thuế có ý nghĩa đặc biệt quan trọng.
Thực tế hiện nay cán bộ của chi cục thuế thành phố còn yếu, tuy đã được đào tạo nhưng trình độ am hiểu về kế toán, khả năng phân tích đánh giá về tài chính doanh nghiệp chưa đáp ứng được yêu cầu, đặc biệt là khả năng tổ chức quản lý thu. Đòi hỏi chi cục thuế phải xác định được chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, mỗi cán bộ thuế, tổ chức phân loại cán bộ thuế của từng bộ phận, từng đội thuế xã, phường theo trình độ chuyên môn và năng lực thực tiễn cũng như năng lực quản lý thu thuế. Trên cơ sở đó bố trí, sắp xếp lại một cách hợp lý và có hiệu quả, khắc phục tình trạng hiện nay là vừa thiếu lại vừa thừa cán bộ quản lý thuế. Thường xuyên tổ chức luân chuyển cán bộ trong chi cục, chủ yếu giữa các đội thuế, các địa bàn nhằm phát hiện những nhân tố mới, ngăn ngừa tiêu cực của cán bộ thuế. Kiên quyết loại bỏ những người không đủ tiêu chuẩn kể cả chuyên môn và thực tiễn hoặc có vi
77
phạm về công tác thu thuế. Có kế hoạch đào tạo, đào tạo lại để nâng cao năng lực, trình độ của đội ngũ cán bộ thuế, trong đó chú trọng đào tạo các kỹ năng quản lý thuế hiện đại như: tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế, quản lý và xử lý nợ, thanh kiểm tra về thuế, đi đôi với bồi dưỡng kiến thức tổng hợp gắn với công tác thuế như kế toán, tin học, kiến thức quản lý nhà nước…
Thứ năm, Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thuế
Trong thời đại ngày nay, sự phát triển của công nghệ thông tin đã mang lại những kết quả to lớn trên nhiều lĩnh vực, đối với công tác quản lý thu thuế việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học vào công tác thuế là yêu cầu khách quan và cấp bách, điều này sẽ giúp chuyển quản lý thu thuế theo dạng thủ công sang phương pháp quản lý hiện đại dựa trên việc thu thập, phân tích thông tin về tình trạng nộp thuế và tình hình hoạt động kinh doanh của từng đối tượng để áp dụng biện pháp quản lý cho phù hợp.
Thứ sáu, Mở rộng công tác ủy nhiệm thu thuế cho các xã, phường nhằm tăng cường trách nhiệm của địa phương trong công tác thuế, chống thất thu và giảm chi phí quản lý thu thuế
Việc thực hiện ủy nhiệm thu thời gian qua đã mang lại kết quả rất tích cực, UBND xã, phường đã tăng cường khai thác nguồn thu, bao quát nguồn thu, gắn thu ngân sách với nhu cầu chi, tăng cường phối hợp với ngành thuế trong công tác thu, chống thất thu thuế có hiệu quả cao hơn. Trong thời gian tới cần tiếp tục mở rộng công tác ủy nhiệm thu cho xã, phường, kiến nghị tỉnh cho phép mở rộng sắc thuế được phép ủy nhiệm thu cũng như điều tiết 100% các khoản thuế này về cho ngân sách xã, phường, thực hiện được điều này sẽ tăng cường tính tích cực, chủ động của địa phương, chống thất thu, đồng thời giúp ngành thuế tiết giảm chi phí. Chi cục thuế phải có kế hoạch tiếp tục bồi dưỡng, tập huấn cho cán bộ làm công tác ủy nhiệm thu về chính sách thuế, quy trình nghiệp vụ về thu thuế, sử dụng biên lai ấn chỉ cũng như tăng cường kiểm tra đối với cán bộ trực tiếp làm công tác ủy nhiệm
78
thu để kịp thời chấn chỉnh sai sót; thường xuyên tổ chức sơ tổng kết để kịp thời rút kinh nghiệm để nâng cao hiệu quả công tác ủy nhiệm thu.
Thứ bảy, Nuôi dưỡng và mở rộng nguồn thu trên địa bàn
Việc quản lý thu ngân sách nhà nước không chỉ dừng lại ở việc khai thác nguồn thu hiện có mà phải nuôi dưỡng các nguồn thu trên địa bàn. Muốn vậy trong quá trình SXKD, các doanh nghiệp, hộ cá thể cần có sự hỗ trợ nhiều mặt của Nhà nước, chính quyền địa phương.
Để tạo môi trường phát triển kinh tế ngoài quốc doanh trên địa bàn góp phần tăng nguồn thu trước mắt và lâu dài cho ngân sách thành phố cần tạo điều kiện để hộ cá thể đầu tư vào SXKD nhiều hơn; Cho phép tất cả mọi người có vốn đều có quyền đầu tư phát triển kinh tế ở địa bàn thành phố, không phụ thuộc vào hộ khẩu thường trú. Tạo môi trường chính trị - xã hội trên địa bàn như: chính sách nhất quán cởi mở, xem xét giảm thuế hợp lý đối với các hoạt động kinh tế, cần có sự khuyến khích phát triển sản xuất công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp, các ngành sản xuất các mặt hàng truyền thống, mặt hàng xuất khẩu có giá trị cao, chế biến nông lâm sản.
Thứ tám, Tăng cường vai trò lãnh đạo của Thành ủy, UBND thành phố đối với ngành thuế; xây dựng, củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và với UBND các xã, phường
Thời gian qua, Thành ủy, UBND thành phố đã dành nhiều công sức để lãnh đạo công tác quản lý thu thuế, thành phố luôn hoàn thành kế hoạch được giao, tuy nhiên kết quả đó vẫn chưa tương xứng với tiềm năng kinh tế của thành phố. Trong thời gian tới cần phải tăng cường sự lãnh đạo của Thành ủy, UBND thành phố đối với ngành thuế, xây dựng và củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và UBND các xã, phường trong công tác thuế.
3.3.1.2. Các biện pháp quản lý thu ngoài thuế
- Đối với các xã, phường phải nâng cao nhận thức của lãnh đạo địa phương trong việc tổ chức các khoản thu ngoài thuế. Đồng thời, phải kiện toàn lại bộ máy và cán bộ tổ chức thực hiện công tác này.
79
- Thành phố phải thực hiện phân cấp một cách cụ thể hơn đối với bộ máy và cán bộ làm công tác quản lý các khoản thu ngoài thuế theo biên chế hoặc ngoài biên chế thuộc xã, phường và các ngành. Phải có kế hoạch bồi dưỡng nâng cao trình độ đối với đội ngũ này, giúp cho họ tiếp cận được thông tin kịp thời và nắm vững chế độ chính sách đối với các khoản thu này.
- Ngành tài chính cần phối hợp với các ngành có liên quan để quản lý tốt các khoản thu ngoài thuế, cụ thể là:
+ Cần phải công khai hóa các khoản thu ngoài thuế một cách minh bạch để mọi người dân, mọi tổ chức biết để thực hiện tốt khắc phục tình trạng hiện nay các khoản thu này không được công bô công khai dẫn đến tình trạng vận dụng tuỳ tiện sai nguyên tắc chế độ và thiếu tính công bằng.
+ Phải tiến hành rà soát lại các loại phí và lệ phí trên địa bàn để từ đó có biện