7. Kết cấu của luận văn
2.2.2. Thực trạng thu, chi NSNN
2.2.2.1. Thực trạng thu NSNN
a, Giá trị nguồn thu NSNN của thành phố Việt Trì
Kết quả thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Phú Thọ và trên địa bàn thành phố Việt Trì thể hiện qua biểu 2.4.
39
Biểu 2.4: Thu NSNN trên địa bàn tỉnh Phú Thọ và thành phố Việt Trì (Theo giá cố định 1994).
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ƣớc thực
hiện 2013
I Thu NSNN
1 Thu NSNN trên địa bàn tỉnh
Phú Thọ 763.724 994.072 1.268.778 1.446.521 1.741.288 3.068.193 2.507.672 2.043.546
2 Thu NSNN trên địa bàn TP
Việt Trì 504.182 546.640 867.861 1.042.475 1.296.183 1.703.975 1.097.450 882.218
3 Cơ cấu Thu NSNN trên địa
bàn thành phố so với toàn tỉnh 66% 55% 68% 72% 74% 56% 44% 35%
4
Tốc độ tăng trưởng nguồn thu NSNN trên địa bàn thành phố Việt Trì
100% 108% 159% 120% 124% 131% 64% 80%
II Số thu trên địa bàn thành
phố Việt Trì
1 Số thu trên địa bàn TP do Cục
thuế tỉnh thu 389.833 403.681 691.338 829.583 982.816 1.242.738 621.205 492.184
2 Số thu do thành phố được
phân cấp thu 114.349 142.959 176.523 212.892 313.367 461.237 476.245 390.034
3
Cơ cấu số thu trên địa bàn do thành phố thực hiện thu (TP được phân cấp thu) so với tổng thu NSNN
23% 26% 20% 20% 24% 27% 43% 44%
Nguồn: Báo cáo tình hình phát triển KT - XH 2006 - 2013 của tp. Việt Trì
Số liệu biểu 2.4 cho thấy, tổng thu NSNN trên địa bàn thành phố chiếm tỷ trong lớn so với toàn tỉnh và có xu hướng tỷ trọng tăng dần. Năm 2006 thu NSNN trên địa bàn thành phố chiếm 66%, đến năm 2010 tỷ trọng thu NSNN trên địa bàn thành phố chiếm 74,4%. Tuy nhiên, 3 năm gần đây do tình hình suy thoái kinh tế, nên số thu của thành phố đạt thấp. Năm 2012, thành phố Việt Trì hụt thu, không hoàn thành chỉ tiêu do tỉnh Phú Thọ giao. Và năm 2013 thành phố Việt Trì phấn đấu sẽ hoàn thành chỉ tiêu do Tỉnh giao.
40
Số thu thành phố được phân cấp thu ngân sách đạt thấp (dưới 50%) trong tổng số thu trên địa bàn. Đến nay, thành phố vẫn không tự cân đối được ngân sách để chi thường xuyên và chi cho đầu tư phát triển; hàng năm thành phố phải nhận trợ cấp từ ngân sách tỉnh để chi thường xuyên.
Bảng2.5: Tổng hợp thu ngân sách trên địa bàn thành phố theo từng lĩnh vực (phần do TP thực hiện thu theo phân cấp)
Đơn vị tính: Triệu đồng STT Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ƣớc thực hiện 2013 Tổng thu NSNN trên địa bàn (1+2+3+4) 192.218 243.389 300.919 356.453 463.941 879.841 1.097.450 882.218 Tăng trưởng 100% 126,6% 123,6% 118,5% 130,2% 189,6% 124,7% 80,9%
1 Thu NS được hưởng
theo phân cấp 114.349 142.959 176.523 212.892 313.367 386.882 402.419 390.034
Tăng trưởng 100% 125,0% 123,5% 120,6% 147,2% 123,5% 104,0% 98,3%
2 Các khoản thu để lại chi
quản lý qua NSNN 1.389 11.995 35.646 29.147 27.516 11.095 11.515 42.000
3 Thu bổ sung từ NS cấp
trên 62.680 82.212 83.938 103.767 118.785 319.827 502.548 354.489
4 Thu kết dư ngân sách TP 13.800 6.223 4.812 10.647 4.273
5 Thu chuyển nguồn ngân
sách TP 162.037 180.968 95.695
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách Thành phố Việt Trì từ năm 2006 đến 2012 và Báo cáo tình hình thực hiện thu chi ngân sách 2013.
Từ số liệu Biểu 2.5, cho thấy tổng thu NSNN trên địa bàn thành phố Việt Trì ngày một tăng, nhất là năm 2011 tăng trưởng đạt 89,6%.
Tổng thu NSNN trên địa bàn gồm 5 khoản thu: (1) Khoản thu ngân sách được hưởng theo phân cấp; (2) Khoản thu để lại chi quản lý qua NSNN; (3) Khoản thu bổ sung từ NS cấp trên và (4) Khoản thu kết dư ngân sách TP( hoặc (5) Khoản thu chuyển nguồn ngân sách TP). Trong đó, khoản thu ngân sách được hưởng theo phân cấp là chủ yếu (chiếm gần 70% tổng thu) và có mức tăng trưởng cao, ổn định; các khoản thu còn lại chiếm tỷ trọng nhỏ và không ổn định, nhất là khoản để lại chi quản lý qua NSNN.
41
b, Cơ cấu các khoản thu NSNN của thành phố Việt Trì.
Trong tổng thu NSNN trên địa bàn thành phố thì khoản thu ngân sách được hưởng theo phân cấp chiếm tỷ trọng lớn nhất, nó bao gồm 9 khoản mục thu, như: Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh (NQD), khoản thu lệ phí trước bạ, thu cấp quyền sử dụng đất, thu thuế nhà đất, phí và lệ phí,... Trong khoản thu ngân sách được hưởng theo phân cấp, khoản thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng cao nhất, sau đó đến khoản thu cấp quyền sử dụng đất (xem biểu 2.6).
Bảng2.6: Giá trị các khoản thu NSNN trên địa bàn thành phố Việt Trì
Đơn vị tính: triệu đồng S TT Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ƣớc thực hiện 2013
Tổng thu NSNN trên địa
bàn (I + II + III + IV + V) 192.218 243.389 300.919 356.453 463.941 879.842 1.097.450 882.218
I Thu cân đối NSNN 114.349 142.959 176.523 212.892 313.367 314.354 329.575 390.034
1 Thu từ khu vực kinh tế NQD 61.753 63.759 67.871 72.907 77.802 96.362 115.668 147.000
2 Lệ phí trước bạ 2.332 2.259 21.751 30.494 42.634 55.527 58.646 68.000
3
Thuế sử dụng đất phi nông
nghiệp 3.180 4.758 5.424 7.347 6.267 7.305 2.901 2.500
4 Thu cho thuê mặt đất, mặt nước 8.898 14.734 16.372 16.420 17.884 1.747 2.169 23.000
5 Thu phí và lệ phí 2.022 3.699 3.110 6.545 5.591 3.443 2.773 2.634
6 Thuế thu nhập cá nhân 2.392 3.896 5.457 4.646 7.152 8.270 8.264 8.500
7 Thu quỹ đất công ích 1.413 2.764 3.970 1.482 1.297 1.133 1.177 1.400
8 Thu khác 10.249 9.379 6.994 2.574 3.685 3.589 5.143 5.000
9 Thu tiền sử dụng đất 22.110 37.711 45.574 70.477 151.055 136.978 132.834 132.000
II
Các khoản thu để lại chi
quản lý qua NSNN 1.389 11.995 35.646 29.147 27.516 83.624 84.359 42.000 III Thu bổ sung từ NS cấp trên 62.680 82.212 83.938 103.767 118.785 319.827 502.548 354.489
Bổ sung cân đối NS 32.591 28.548 22.000 27.390 22.978 108.250 145.499 214.489
Bổ sung có mục tiêu 30.089 53.664 61.938 76.377 95.807 211.577 357.049 140.000
IV Thu kết dư ngân sách TP 13.800 6.223 4.812 10.647 4.273 V
Thu chuyển nguồn ngân
sách TP 162.037 180.968 95.695
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách Thành phố Việt Trì từ năm 2006 đến 2012 và Báo cáo tình hình thực hiện thu chi ngân sách 2013.
42
Bảng 2.7. Cơ cấu các khoản thu cân đối ngân sách nhà nƣớc
Đơn vị tính: % STT Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ƣớc thực hiện 2013
I Thu cân đối NSNN 100 100 100 100 100 100 100 100
1 Thu từ khu vực kinh tế NQD 54 45 38 34 25 31 35 38
2 Lệ phí trước bạ 2 2 12 14 14 18 18 17
3 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 3 3 3 3 2 2 1 1
4 Thu cho thuê mặt đất, mặt nước 8 10 9 8 6 1 1 6
5 Thu phí và lệ phí 2 3 2 3 2 1 1 1
6 Thuế thu nhập cá nhân 2 3 3 2 2 3 3 2
7 Thu quỹ đất công ích 1 2 2 1 0 0 0 0
8 Thu khác 9 7 4 1 1 1 2 1
9 Thu tiền sử dụng đất (để đầu tư
xây dựng hạ tầng) 19 26 26 33 48 44 40 34
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách Thành phố Việt Trì từ năm 2006 đến 2012 và Báo cáo tình hình thực hiện thu chi ngân sách 2013.
Số liệu ở các biểu 2.6, biểu 2.7 nêu trên cho thấy:
- Tổng thu NSNN có tốc độ tăng trƣởng khá cao. Năm 2006, tổng thu ngân sách trên địa bàn là 192,218 tỷ đồng (trong đó thu cân đối NSNN là 114,349 tỷ đồng), đến năm 2012 đã đạt được 1.097,450 tỷ đồng, tăng bình quân 35,7%/năm (trong đó thu cân đối NSNN là 329,575 tỷ đồng, tăng bình quân 20,2%/năm). Năm 2013 dự kiến tổng thu đạt 882,218 tỷ đồng, giảm do tình hình suy thoái kinh tế. Đi sâu vào phân tích một số khoản thu ta thấy:
+ Thu từ khu vực kinh tế NQD: là nguồn thu chủ yếu của ngân sách thành phố và có tốc độ tăng ổn định, so với dự toán HĐND thành phố giao, tuy nhiên tỷ trọng trong cơ cấu thu cân đối NSNN lại giảm dần. Năm 2006 số thu từ khu vực này là 61,753 tỷ; đến năm 2012 đạt 115,668 tỷ đồng, tốc độ tăng bình quân hàng năm đạt 11,2%/năm.
43
+ Số thu lệ phí trước bạ có giá trị bình quân khá cao, năm 2006 đạt 2,332 tỷ đồng, đến năm 2012 đạt 58,646 tỷ đồng. Kết quả tăng đột biến từ năm 2008, là do tỉnh phân cấp thêm nguồn thu lệ phí trước bạ về thành phố thu.
+ Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có số thu tăng hàng năm khá cao, nhưng chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng thu NSNN thành phố. Năm 2006 đạt 3,180 tỷ đồng, đến năm 2012 đạt 2.901 tỷ đồng, tăng bình quân 8,2%/năm. Năm 2012 và năm 2013 số thu giảm do điều chỉnh giảm mức thu.
+ Số thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước tăng bình quân 19,1%/năm; số thu tăng cao đột biến là năm 2008, là do tỉnh phân cấp thêm nhiều doanh nghiệp thuê mặt đất, mặt nước trước đây do Cục thuế thu nay chuyển về cho Chi cục thuế Việt Trì thu để đảm bảo cân đối ngân sách thành phố. Đây là chỉ tiêu giaovề nhiệm vụ thu nhưng ngân sách thành phố không được hưởng điều tiết.
+ Số thu các khoản phí, lệ phí đều tăng hàng năm nhưng tốc độ tăng không đồng đều nhau, năm 2007 tăng 83%/2006; năm 2008 giảm 16%/2007; năm 2009 tăng 110%/2008; năm 2010 giảm 15%/2009; năm 2011 giảm 38%/2010; năm 2012 giảm 15%/2011. Kết quả này cũng cho thấy nguồn thu phí, lệ phí còn ít, mức thu thấp, chậm được điều chỉnh cho phù hợp với thực tế tình hình phát triển KT - XH của tỉnh và thành phố.
+ Thuế thu nhập cá nhân (hay thuế chuyển quyền sử dụng đất) có mức tăng không đồng đều, năm 2009 do tình trạng đóng băng thị trường nhà đất nên số thu chỉ đạt 92,9% so với dự toán HĐND thành phố giao, giảm 13,8% so với năm 2008. Tuy nhiên, năm 2010 nền kinh tế có bình phục, thành phố đã có nhiều cải cách trong tính thuế thu nhập cá nhân nên số thu tăng cao, năm 2010 đạt 7,152 tỷ đồng, tăng 52,2% so với dự toán được giao. Đến năm 2011 đạt 8,27 tỷ đồng, năm 2012 có xu hướng giảm xuống, đạt 8,264 tỷ đồng do tình hình suy thoái kinh tế. Dự kiến số thu này vào năm 2013 sẽ tăng lên, đạt 8,5 tỷ đồng.
+ Các khoản thu khác chủ yếu là thu phạt vi phạm hành chính trên các lĩnh vực như: chống buôn lậu, an toàn giao thông, phạt xây dựng… đạt kết quả tương đối khá so với dự toán được giao; từ năm 2006 - 2012 số thu không ổn định, thu đạt
44
thấp, là do những năm gần đây các lực lượng chức năng của thành phố đi đôi với tuyên truyền giáo dục đã tăng cường công tác xử phạt, xử lý nghiêm các vi phạm, số vi phạm giảm.
+ Thu tiền sử dụng đất là nguồn thu chủ yếu của thành phố để đầu tư phát triển (đầu tư xây dựng các công trình hạ tầng do thành phố làm chủ đầu tư), trong giai đoạn 2006-2012 thành phố tập trung quy hoạch các khu đô thi dân cư tự xây để đấu giá quyền sử dụng đất để tạo nguồn lực chi đầu tư phát triển, nên khoản thu này có tốc độ tăng cao (bình quân 61,7%/năm); cơ cấu năm 2006 chiếm 19,3% đến năm 2010 chiếm 48,2% trong khoản thu cân đối NSNN. Tuy nhiên, khoản thu này không ổn định qua các năm, cụ thể đến năm 2012 và dự kiến năm 2013 nguồn thu này giảm đáng kể chỉ còn chiếm khoảng hơn 40% trong khoản thu cân đối; do vậy đây là nguồn thu không bền vững, do quỹ đất trên địa bàn ngày càng hạn hẹp.
Nguồn thu của ngân sách thành phố tương đối ổn định, tuy nhiên cơ cấu nguồn thu chưa thật sự vững chắc, còn phụ thuộc rất lớn vào phân cấp của tỉnh. Từ năm 2008 trở lại đây để thực hiện ý kiến của Tỉnh ủy phải đảm bảo ngân sách thành phố tự cân đối nên tỉnh đã phân cấp thêm nhiều doanh nghiệp ngoài quốc doanh về Chi cục thuế quản lý thu thuế nên đã tạo thuận lợi nhất định cho thành phố trong việc chủ động cân đối, điều hành ngân sách.
2.2.2.2. Thực trạng chi ngân sách nhà nước
a, Giá trị các khoản chi ngân sách của thành phố Việt Trì
Chi ngân sách thành phố những năm qua đã tập trung vào nhiệm vụ chi đầu tư phát triển, đáp ứng nhu cầu các khoản chi sự nghiệp trên các lĩnh vực, chi cho bộ máy quản lý hành chính, đảm bảo an ninh quốc phòng và bổ sung cân đối ngân sách xã, phường. Điều này phù hợp với yêu cầu phát triển của thành phố trong việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế, chỉnh trang đô thị, đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng kỹ thuật nhất là các lĩnh vực có liên quan đến việc phát triển du lịch và cải thiện đời sống người dân thành phố.
45
Bảng 2.8: Tổng hợp chi ngân sách thành phố Việt Trì (2006-2013)
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Ƣớc thực hiện 2013 Tổng chi ngân sách địa
phƣơng (1 + 2 +3 +4) 128.186 220.873 244.690 297.522 476.516 879.842 1.097.450 882.218
Tăng trưởng 100% 172% 111% 122% 160% 185% 125% 80%
1 Chi cân đối NSĐP 83.321 152.266 180.611 191.315 265.022 485.376 658.144 511.516
Tăng trưởng 100 183 119 106 139 183 136 78%
2 Chi các nhiệm vụ đã phân
bổ vốn từ năm trước 4.778 8.060 10.134 13.493 45.270 180.968 95.695 94.183
Tăng trưởng 100% 169% 126% 133% 336% 400% 53% 98%
3 Chi chương trình mục tiêu từ
nguồn ngân sách cấp trên 28.092 24.900 28.338 28.862 33.817 117.803 247.770 276.519
Tăng trưởng 100% 89% 114% 102% 117% 348% 210% 112%
4 Chuyển nguồn sang năm sau 11.995 35.647 25.607 63.852 132.407 95.695 95.841
Tăng trưởng 100% 297% 72% 249% 207% 72% 100% 0%
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách Thành phố Việt Trì từ năm 2006 đến 2012 và Báo cáo tình hình thực hiện thu chi ngân sách 2013.
Số liệu biểu 2.8 cho thấy, trong giai đoạn từ năm 2006 đến năm 2012 tổng chi ngân sách địa phương của thành phố Việt Trì đã tăng nhanh từ 128,18 tỷ đồng (năm 2006) lên 1.097 tỷ đồng (năm 2012). Đặc biệt trong năm 2011 và năm 2012, thành phố tập trung, đẩy nhanh tiến độ đầu tư xây dựng một số dự án, công trình, hạng mục quan trọng: Triển khai các bước để thực hiện điều chỉnh quy hoạch chung thành phố; Quy hoạch thành phố Lễ hội về với cội nguồn các dân tộc Việt Nam; Rà soát quy hoạch các phường, xã; Xây dựng Trung tâm văn hóa thể thao; đường Nguyễn Tất Thành đoạn C10-QL2; dự án Quảng trường Hùng Vương và các khu tái định cư; dự án Trung tâm dịch vụ (giai đoạn 1)... để đạt tiêu chí Đô thị loại 1 trực thuộc Tỉnh.
46
b, Cơ cấu các khoản chi NSNN tại thành phố Việt Trì
Bảng 2.9: Quyết toán chi ngân sách thành phố Việt Trì (2006-2012)
Đơn vị tính: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng chi ngân sách địa
phƣơng (A+B+C+D) 128.186 220.873 244.690 297.522 476.516 879.842 1.097.450 A Chi cân đối NSĐP 83.321 152.266 180.611 191.315 265.022 467.746 712.146
1 Chi đầu tư phát triển 13.035 27.576 50.545 46.172 63.777 179.072 275.974
2 Chi thường xuyên 70.286 124.690 130.066 145.143 201.245 288.674 436.172
2.1 Chi thực hiện cải cách
tiền lương 18.607 16.540 13.535 10.998 13.402
2.2 Chi sự nghiệp kinh tế 8.307 10.976 12.496 18.892 23.189 27.202 40.999
2.3 Chi sự nghiệp giáo dục,
đào tạo 28.197 63.534 65.829 77.394 97.058 135.741 199.351
2.4 Chi sự nghiệp y tế 82 270 107 63 96 400 384
2.5
Chi sự nghiệp Văn hóa thông tin, Truyền thanh, Thể thao
1.322 1.248 1.330 2.563 3.118 5.958 12.136
2.6 Chi đảm bảo xã hội 483 1.145 4.980 5.341 5.843 16.471 21.468
2.7 Chi quản lý hành chính 7.046 12.307 12.738 13.863 21.618 71.662 97.873
2.8 Chi An ninh quốc phòng 640 1.851 1.504 1.713 2.026 5.242 8.756
2.9 Chi khác ngân sách 1.340 2.949 1.508 1.489 1.771 1.417 26.629
2.10 Bổ sung cân đối NS xã,
phường 4.344 13.870 16.039 12.827 33.124 24.581 28.576
B Chi các nhiệm vụ đã phân
bổ vốn từ năm trƣớc 4.778 8.060 10.134 13.493 45.270 153.238 180.968
C
Chi chƣơng trình mục tiêu từ nguồn ngân sách cấp trên
28.092 24.900 28.338 28.862 33.817 77.890 108.641
D Chuyển nguồn sang
năm sau 11.995 35.647 25.607 63.852 132.407 180.968 95.695
47
Qua các biểu 2.8 và biểu 2.9 ta thấy chi ngân sách thành phố trên các lĩnh vực qua các năm không ngừng tăng lên, nhất là từ năm 2008 trở lại đây khi tỉnh