Xột về tổng nguồn vốn thỡ nguồn vốn của Cụng ty tăng lờn là do nợ phải trả tăng lờn nhiều mà vốn chủ sở hữu lại tăng chậm hơn là điều khụng tốt trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
Cụ thể, cuối năm nợ phải trả tăng 90.920.193.348 đồng tương đương với 60,98% đõy là mức tăng tương đối lớn trong đú là sự tăng lờn nợ ngắn hạn (chủ yếu là cỏc khoản phải trả ngắn hạn khỏc tăng 67.144.389.930 đồng tương ứng 59,84%) và nợ dài hạn cũng tăng lờn chủ yếu là do vay và nợ dài hạn tăng lờn (tăng 12.410.000.000 đồng so với đầu năm), điều này cho thấy năm vừa qua Cụng ty đó đầu tư nhiều nhưng lại huy động được nhiều vốn ngắn hạn hơn điều này gõy rủi ro trong kinh doanh.
Nguồn vốn chủ sở hữu thời điểm cuối năm 2013 là 28.565.819.680 đồng, tăng so với đầu năm là 5.425.872.859 đồng, tương ứng với 23,45%. Tỷ trọng của khoản mục này trong tổng nguồn vốn cuối năm 2013 là 10,64%, giảm so với đầu năm là 2,80%. Nguồn vốn chủ sở hữu tăng hoàn toàn là do khoản mục vốn chủ sở hữu tăng. Trong đú:
- Vốn đầu tư của chủ sở hữu cuối năm là 20.000.000 đồng, khụng thay đổi so với đầu năm. Tỷ trọng khoản mục này cuối năm giảm 4,17%
- Quỹ đầu tư phỏt triển cuối năm là 2.644.866.456 đồng, tăng 1.356.468.215 đồng tương ứng tăng 105,28% so với đầu năm . Tỷ trọng khoản mục này cuối năm tăng 0,24%.
- Quỹ dự phũng tài chớnh cuối năm là 2.586.606.125 đồng, tăng 1.356.468.215 đồng tương ứng tăng 110,27% so với đầu năm. Tỷ trọng khoản mục này cuối năm tăng 0,25%
- Lợi nhuận sau thuế chưa phõn phối cuối năm là 3.334.347.099 đồng, tăng 2.712.936.429 đồng, tương ứng tăng 436,58% so với đầu năm. Tỷ trọng khoản mục này cuối năm tăng 0,88%.
Như vậy, vốn chủ sở hữu tăng cú nguyờn nhõn là do quỹ đầu tư phỏt triển, quỹ dự phũng tài chớnh và lợi nhuận sau thuế chưa phõn phối đều tăng. Tuy nguồn vốn chủ sở hữu tăng nhưng tỷ trọng của khoản mục này lại giảm do khụng theo kịp mức tăng của nợ phải trả.
Nhỡn chung sự thay đổi trờn của bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty cuối năm 2013 so với thời điểm đầu năm thể hiện tỡnh trạng kinh doanh của Cụng ty trong năm 2013 là khụng tốt, cụng nợ lớn, hàng tồn kho cũn nhiều Cụng ty nờn cú chớnh sỏch đẩy mạnh quỏ trỡnh tiờu thụ. để giảm bớt tỡnh hỡnh căng thẳng về cụng nợ.
Phõn tớch theo chiều dọc là đưa ra tỷ trọng của cỏc khoản mục trong bảng cõn đối so với tổng tài sản và tổng nguồn vốn để từ đú đỏnh giỏ việc đầu tư cũng như huy động vốn của doanh nghiệp cú hợp lý khụng. Năm 2013 Cụng ty CP Nhõn Bỡnh cú sự thay đổi khụng nhiều về tỷ trọng của cỏc chỉ tiờu trong bảng Cõn đối kế toỏn, cụ thể:
- Về tài sản thỡ tài sản ngắn hạn lớn hơn tài sản dài hạn rất nhiều. Cuối năm thỡ tỷ trọng của tài sản ngắn hạn vẫn tiếp tục tăng lờn cũn tỷ trọng của tài sản dài hạn lại giảm đi so với đầu năm. Điều này cho thấy Cụng ty đó giảm đi đầu tư vào tài sản dài hạn.
- Cũn về phần nguồn vốn thỡ nợ phải trả đầu năm chiếm 86,57% tổng nguồn vốn đến cuối năm là 89,36% tăng lờn 2,80% so với đầu năm chứng tỏ rằng năm 2013 Cụng ty đó đi chiếm dụng vốn của cỏc chủ thể nhiều hơn. Ngược lại với nợ phải trả thỡ vốn chủ sở hữu khụng tăng lờn mà giảm nhẹ về tỷ trọng (2,80%), điều này cho thấy khả năng tự chủ về tài chớnh giảm đi, làm cho Cụng ty phải chịu nhiều sức ộp về tài chớnh.
Túm lại, thụng qua việc phõn tớch cỏc chỉ tiờu trờn bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty CP Nhõn Bỡnh ta nhận thấy tài sản và nguồn vốn của Cụng ty tăng lờn tương đối lớn phản ỏnh quy mụ của Cụng ty tăng lờn đỏng kể. Tuy nhiờn việc tăng giảm của một số chỉ tiờu là chưa hợp lý và cú thể gõy ra nhiều khú khăn cho Cụng ty trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh cũng như đem lại lợi nhuận cho Cụng ty.
BẢNG PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ VÀ TèNH HèNH BIẾN Đệ̃NG CÁC KHOẢN MỤC TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiờu
Mó Đầu năm Cuối năm
số Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 147.710.667.320 85,76 240.413.128.201 89,51
(100 = 110+120+130+140+150)
I I. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 110 23.883.156.051 13,87 25.507.334.745 9,50
1 1. Tiền 111 16.228.781.051 9,42 11.841.959.745 4,412 2. Cỏc khoản tương đương tiền 112 7.654.375.000 4,44 13.665.375.000 5,09 2 2. Cỏc khoản tương đương tiền 112 7.654.375.000 4,44 13.665.375.000 5,09