+ Quyết định của giỏm đốc cụng ty về việc điều TSCĐ đi sửa chữa kốm theo biờn bản giỏm định kỹ thuật bước 1.
+ Hợp đồng kinh tế (sửa chữa TSCĐ) và dự toỏn bước 1. + Biờn bản bàn giao TSCĐ vào sửa chữa lớn.
+ Biờn bản giỏm định kỹ thuật sau sửa chữa lớn, biờn bản bàn giao TSCĐ. + Quyết toỏn biờn bản xỏc định giỏ quyết toỏn sửa chữa TSCĐ.
+ Biờn bản thu hồi hàng cũ và hoỏ đơn GTGT. + Quyết định đưa TSCĐ vào hoạt động.
Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, khi TSCĐ của Cụng ty bị hư hỏng hoặc do yờu cầu sản xuất đũi hỏi phải tiến hành lập danh sỏch trỡnh giỏm đốc Cụng ty. Khi được chấp thuận của Giỏm đốc quyết định sửa chữa lại TSCĐ kốm theo bien bản giỏm định kỹ thuật thiết bị. Riờng đối với những TSCĐ mà Cụng ty khụng tự sửa chữa được hoặc tự sửa chữa nhưng giỏ thành sẽ cao hơn thuờ ngoài thỡ cụng ty tiến hành thuờ ngoài hoặc liờn hệ với cỏc cụng ty sửa chữa. Khi đó chọn được đối tỏc phự hợp hai bờn tiến hành ký hợp đồng kinh tế về sửa chữa lớn TSCĐ.
Cụng ty sửa chữa lập dự toỏn bước 1 bao gồm (tổng chi phớ sau thuế, chi tiết cụ thể từng loại chi phớ) và được cụng ty chấp nhận thỡ cụng ty sửa chữa lập biờn bản bàn giao TSCĐ và sửa chữa kốm theo bảng thống kờ chi tiết bờn ngoài của TSCĐ. Sau khi sửa chữa xong, cụng ty sửa chữa lập dự toỏn bước 2 quy định về cỏc chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh sửa chữa. Nhằm mục đớch đỏnh giỏ lại dự toỏn bước 1 theo thực tế sửa chữa. Khi 2 bờn đó thống nhất kiểm tra giỏm định và cụng nhận, đại diện của 2 bờn ký và đống dấu vào biờn bản nghiệm thu sau sửa chữa quy định tỡnh trạng kỹ thuật của tài sản đủ điều kiện xuất xưởng và tiến hành bàn giao TSCĐ cho bờn A (biờn bản bàn giao TSCĐ sau sửa chữa lớn) TSCĐ cú tỡnh trạng kỹ thuật, chất lượng theo đỳng thoả thuận của 2 bờn đủ điều kiện đưa vào sản xuất. Cụng ty sửa chữa tiến hành lập quyết toỏn giao cho bờn A xem xột để đỏnh giỏ cuối cựng thụng qua hội đồng giỏm định (biờn bản xỏc định giỏ quyết toỏn sửa chữa lớn) và tiến hành thu hồi hàng cũ trả cho cụng ty bờn A. Hai bờn lập cỏc hoỏ đơn liờn quan để hoàn tất hợp đồng sửa chữa.
Căn cứ vào hoỏ đơn, chứng từ cú liờn quan, kế toỏn tiến hành định khoản và ghi sổ.
Vớ dụ: Trong thỏng 12/2013 Cụng ty thuờ ngoài sửa chữa lớn TSCĐ. Cụ thể, Cụng ty thuờ Cụng ty CP Hà Thành ễ tụ sửa chữa 01 xe ụ tụ Ford Everest, biển kiểm soỏt 29A- 16.440. Cụng ty CP Hà Thành ễ tụ đó hoàn thành và bàn giao vào ngày 26/12/2013. Chi phớ Cụng ty phải trả cho Cụng ty CP Hà Thành ễ tụ theo thoả thuận hợp đồng bao gồm cả thuế GTGT là 138.050.000 đồng, thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào cỏc chứng từ, sổ sỏch liờn quan đến sửa chữa lớn TSCĐ, kế toỏn định khoản:
Nợ TK 133: 12.550.000 Cú TK 3311: 138.050.000
Kết chuyển chi phớ sửa chữa vào TK 242 (Chi phớ dài hạn):
Nợ TK 242: 125.500.000
Cú TK 2413: 125.500.000
Căn cứ vào cỏc số liệu, chứng từ, sổ sỏch chi tiết liờn quan đến cuối quý, kế toỏn tiến hành lập chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ đó lập, kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK liờn qua.
Dưới đõy, luận văn chỉ xin đưa ra một số chứng từ chủ yếu trong bộ chứng từ sửa chữa lớn TSCĐ này:
Biểu mẫu 3.22
CễNG TY CỔ PHẦN NHÂN BèNH Tầng 8 tũa nhà HH Sụng Đà, Trần Phỳ, Hà Đụng
Cệ̃NG HềA XÃ Hệ̃I CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập -Tự do - Hạnh phỳc
BIấN BẢN KIỂM TRA KỸ THUẬT
Tờn thiết bị: Xe ụ tụ Ford Everest, biển kiểm soỏt: 29A – 16.440 Đơn vị quản lý: Văn phũng Cụng ty
Hụm nay, ngày 25 thỏng 10 năm 2013. Cú mặt tại: Xe 29A – 16.440