III Cỏc chỉ tiờu phõn tớch khả năng sinh lợi của vốn
a. Tổ chức chứng từ trường hợp tăng TSCĐ do mua sắm
• Quy trỡnh chung
Bước 1- Khi cú nhu cầu sử dụng TSCĐ, phụ trỏch của bộ phận cần sử dụng TSCĐ lập tờ trỡnh chuyển lờn phũng quản lý vật tư. Sau khi phũng quản lý vật tư kiểm
tra, đối chiếu sự cần thiết và phự hợp của việc trang bị TSCĐ thỡ sẽ cho ý kiến cụ thể, nếu chấp thuận thỡ sẽ chuyển tờ trỡnh tới lónh đạo cụng ty. Chủ tịch hội đồng quản trị hoặcTổng giỏm đốc cụng ty là người đưa ra “quyết định đầu tư TSCĐ”
Bước 2 - Với những TSCĐ cú giỏ trị lớn, phũng quản lý vật tư sẽ triển khai thực hiện chọn giỏ, đấu thầu để lựa chọn nhà cung cấp phự hợp.
Bước 3 - Phũng quản lý vật tư sẽ liờn hệ với đơn vị trỳng thầu để ký kết “hợp đồng kinh tế” cung cấp tài sản.
Bước 4 - Sau khi việc trang bị TSCĐ hoàn thành, phũng quản lý vật tư, bộ phận sử dụng TSCĐ sẽ kiểm tra, nghiệm thu và cựng với đại diện đơn vị cung cấp TSCĐ, sau đú hai bờn tiến hành lập "Biờn bản nghiệm thu và bàn giao TSCĐ ", mỗi TSCĐ lập một biờn bản, nếu cú nhiều TSCĐ bàn giao một thời điểm cú thể lập chung, nhưng phải photo cho từng TSCĐ một bản để làm hồ sơ TSCĐ. Sau đú hai bờn tiến hành thanh lý hợp đồng.
Bước 5 - Tất cả những chứng từ trờn sẽ được tập hợp về phũng tài chớnh kế toỏn để lập hồ sơ cho từng tài sản. Kế toỏn TSCĐ căn cứ vào hồ sơ trờn làm thủ tục thanh toỏn cho đơn vị cung cấp đỳng thời hạn quy định.
- Căn cứ vào hồ sơ TSCĐ, kế toỏn xỏc định khối lượng ghi TSCĐ và đỏnh số hiệu cho TSCĐ, sau đú mở thẻ TSCĐ cho từng TSCĐ.Thẻ TSCĐ lập thành hai bản. Bản chớnh để tại phũng kế toỏn để theo dừi. Bản sao thỡ bộ phận sử dụng TSCĐ giữ. Sau khi lập xong, thẻ TSCĐ được đăng ký vào sổ TSCĐ. Sổ TSCĐ lập chung cho toàn doanh nghiệp một quyển, cho từng đơn vị sử dụng mỗi nơi một quyển.
Tuy nhiờn đối với những TSCĐ cú giỏ trị khụng quỏ lớn, để đảm bảo tớnh kịp thời, một số bước sẽ được bỏ qua. ( như đấu thầu, làm hợp đồng kinh tế...)
• Nghiệp vụ thực tế trong quý IV năm 2013
Vớ dụ : Do mỏy Lurung Ingersoll Rand SD 115 đó được chuyển về chi nhỏnh, nhận thấy sự cần thiết của loại mỏy này trong cụng tỏc thi cụng cụng trỡnh tại Hà Nội, phũng kỹ thuật thi cụng đó gửi tờ trỡnh lờn phũng quản trị vật tư đề nghị mua mỏy lu rung mới. Tờ trỡnh đó nhận được sự chấp thuận của phũng quản trị vật tư và được sự phờ duyệt của giỏm đốc cụng ty.
Căn cứ vào tờ trỡnh của đội thi cụng, giỏm đốc cụng ty ra quyết định đầu tư mới TSCĐ. Sau khi chọn được nhà cung cấp TSCĐ, Cụng ty tiến hành thủ tục mua sắm TSCĐ mới.
Hồ sơ đầu tư TSCĐ gồm cỏc chứng từ sau: - Tờ trỡnh của phũng kỹ thuật thi cụng
- Quyết định của Tổng Giỏm đốc Cụng ty CP Nhõn Bỡnh - Hợp đồng kinh tế số
- Húa đơn giỏ trị gia tăng số - Biờn bản thanh lý hợp đồng số
- Cỏc biờn bản kiểm tra tiếp nhận trước khi lắp đặt và chạy thử - Phiếu nhập kho
- Biờn bản nghiệm thu hoàn thành bàn giao cụng trỡnh để đưa vào sử dụng. ũ cỏc
Căn cứ vào cỏc chứng từ, sổ sỏch trờn, kế toỏn tiến hành định khoản:
Nợ TK 211 900.000.000
Nợ TK 133 90.000.000
Cú TK 3311 990.000.000
Từ cỏc chứng từ, sổ sỏch chi tiết liờn quan, cuối quý kế toỏn lập chứng từ ghi sổ. Từ cỏc chứng từ ghi sổ, kế toỏn vào sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan.
Dưới đõy luận văn chỉ đưa ra một số chứng từ chủ yếu trong bộ hồ sơ mua TSCĐ này.
CễNG TY CỔ PHẦN NHÂN BèNH Tầng 8 tũa nhà HH Sụng Đà, Trần Phỳ, Hà Đụng
Số: 119/QĐ-NB
Biểu mẫu 3.1
Cệ̃NG HềA XÃ Hệ̃I CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập -Tự do - Hạnh phỳc
Hà Nội, ngày 03 thỏng 11 năm 2013
QUYẾT ĐỊNH
V/v: Đầu tư tài sản
- Căn cứ vào Luật Doanh nghiệp và cỏc văn bản hướng dẫn thi hành; - Căn cứ vào điều lệ tổ chức và hoạt động Cụng ty cổ phần Nhõn Bỡnh; - Căn cứ chức năng, thẩm quyền của Tổng giỏm đốc
- Căn cứ vào tỡnh hỡnh SXKD và nhu cầu thực tế tại phũng tổ chức hành chớnh.
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1. Đầu tư 01 mỏy Lu rung dựng cho hoạt động thi cụng cụng trỡnh của cụng ty CP Nhõn Bỡnh
Điều 2: Tài sản đầu tư bằng Nguồn vốn kinh doanh tại Cụng ty cổ phần Nhõn Bỡnh
Điều 3: Giao Trưởng phũng quản lý vật tư chủ động tỡm nguồn hàng để đầu tư. Lập thủ tục mua bỏn và tăng tài sản theo quy định của nhà nước.
Điều 4: Ban Tổng giỏm đốc, Trưởng phũng tài chớnh kế toỏn, Trưởng phũng quản lý vật tư, Trưởng phũng tổ chức hành chớnh và cỏc phũng chức năng trong cụng ty căn cứ quyết định thi hành.
Nơi nhận: TỔNG GIÁM ĐỐC
- Như điều 4 - Lưu văn phũng
CễNG TY CỔ PHẦN NHÂN BèNH Tầng 8 tũa nhà HH Sụng Đà, Trần Phỳ, Hà Đụng
Biểu mẫu 3.2
Cệ̃NG HềA XÃ Hệ̃I CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập -Tự do - Hạnh phỳc
Hà Nội, ngày 03 thỏng 11 năm 2013
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
Số : 2311/HĐKT/2013
- Căn cứ Luật Dõn sự số 33/2005/QH11 của Quốc hội nước Cộng hũa xó hội chủ nghĩa Việt Nam thụng qua ngày 14/06/2005 tại kỳ họp thứ 7 của Quốc hội khúa XI.
- Căn cứ vào Luật thương mại số 36/2005/QH11 của Quốc hội nước Cộng hũa xó hội chủ nghĩa Việt Nam thụng qua ngày 14/06/2005 tại kỳ họp thứ 7 của Quốc hội khúa XI.
- Căn cứ vào nhu cầu của hai bờn.
Hụm nay, ngày 23 thỏng 11 năm 2013 tại Cụng ty cổ phần Nhõn Bỡnh ; chỳng tụi gồm cú: