- Niên độ kế toán: Từ 01/1 đến 31/12 hàng năm.
2.2.2. Kế toán chi tiết NVL sản xuất gương, kính tại công ty
Công ty thực hiện kế toán chi tiết nguyên vật liệu để sản xuất gương, kính theo phương pháp thẻ song song.
2.2.2.1. Thủ tục nhập kho và xuất kho ngyên vật liệu
Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh trong Công ty TNHH thương mại kính Nhật- Việt gắn liền với nhập, xuất NVL kế toán phải lập chứng từ đầy đủ theo đúng chế độ ban hành.
2.2.2.1.1. Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu
Nguyên vật liệu của công ty là mua ngoài. Khi nhận được đơn đặt hàng, hoặc căn cứ vào kế hoạch và nhu cầu vật tư của bộ phận sản xuất đã được giám đốc phê duyệt, phòng vật tư sẽ tiến hành các thủ tục mua bán. Nguyên vật liệu đạt tiêu chuẩn mới được nhập kho. Đối với phần lớn các trường hợp khác, NVL mua về chỉ cần có giấy chứng nhận chất lượng do bên bán cung cấp, cán bộ thu mua tự kiểm tra, nếu không phát hiện sai sót thì vật tư có thể nhập kho luôn. Các bước nhập kho như sau: + Cán bộ thu mua đề nghị nhập kho
+ Phòng ISO lập biên bản kiểm nghiệm
+ Kế toán vật tư lập phiếu nhập kho làm 3 liên
+ Phụ trách phòng vật tư ký phiếu nhập kho (giữ lại một liên) và chuyễn cho thủ kho
+ Thủ kho tiến hành nhập kho, kiểm tra số lượng trên phiếu với số lượng thực nhập, nếu chính xác thì ký PNK, ghi thẻ kho, chuyển PNK cho kế toán. Nếu có chênh lệch thì chuyển cho kế toán sữa lại rồi tiến hành nhập kho.
+ Kế toán kiểm tra trên PNK, nếu đủ thông tin ghi sổ và lưu một liên, một liên dùng để thanh toán giao cho khách hàng.
2.2.2.1.2. Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu
Khi phát sinh nhu cầu sử dụng vật tư để phục vụ cho sản xuất, người có yêu cầu (Bộ phận sản xuất, phân xưởng, phòng kế hoạch vật tư) lập Phiếu yêu cầu vật tư.
Phòng kỹ thuật và thủ trưởng đơn vị ký xét duyệt.
Kế toán vật tư lập Phiếu xuất kho, phụ trách phòng ký PXK.
Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho, xuất vật liệu và ghi số thực xuất vào phiếu xuất, sau đó ghi số lượng xuất và tồn kho của từng loại vào thẻ kho định kỳ thủ kho chuyển phiếu xuất kho cho kế toán vật tư.
Kế toán kiểm tra kế toán tính giá hoàn chỉnh phiếu xuất để lấy số liệu ghi sổ kế toán, ghi sổ và lưu.
Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên: + Liên 1: Lưu lại Phòng vật tư cơ giới + Liên 2: Giao cho kế toán vật liệu + Liên 3: Giao cho thủ kho
Phiếu nhập kho và xuất kho có thể được lập cho một hoặc nhiều NVL khác nhau. Tùy thuộc vào từng kho kế toán phải lập phiếu xuất kho cho phù hợp. Nếu trong yêu cầu xuất có nhiều NVL tại nhiều kho khác nhau thì buộc phải viết nhiều phiếu xuất kho cho các NVL đó theo kho quản lý.
Phiếu xuất kho (phụ lục số 12)