: Ghi hàng ngày Ghi hàng tháng
1.4.4. Hình thức Nhật ký Sổ cái.
Đặc trưng cơ bản của hình thức Nhật ký - Sổ cái là các ngiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản kế toán) trên cùng một quyển số kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký - Sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký - Sổ cái là các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.
Hàng ngày kế toán sẽ tập hợp chứng từ hoặc bảng tổng hợp chưngs từ để làm căn cứ ghi sổ. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán được lập cho chứng từ cùng loại( phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất..). Phát sinh nhiều lần trong cùng một
ngày hoặc định kỳ 1 đến 3 ngày.
Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ phát sinh trong tháng, kế toán tiến hành cộng dồn số liệu của cột phát sinh ở phần Nhật ký. Căn cứ vào số phát sinh tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ số dư đầu tháng và số phát sinh trong tháng tính ra số dư cuối tháng của từng tài khoản trên Nhật ký - Sổ cái.
Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái gồm các loại sổ kế toán sau: - Nhật ký - Sổ cái.
- Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết.
Trình tự ghi sổ của hình thức Nhật ký - Sổ cái như sau:
Sơ đồ 1.12: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký - Sổ cái.
Chứng từ kế toán
Sổ và thẻ hạch toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Nhật ký – sổ cái
Báo cáo tài chính Sổ quỹ
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày : Ghi hàng tháng : Ghi hàng tháng : Đối chiếu, kiểm tra