- Căn cứ lập dự phòng là phải có những bằng chứng đáng tin cậy về các khoản nợ phải thu khó đòi (người mua bị phá sản hoặc bị tổn thất, thiệt hại lớn về tà
12. Lãi cơ bản trên CP 1.777 VNĐ/cp 1.799 VNĐ/cp 2.105 VNĐ/cp
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN LIÊN VIỆT
GIẤY BÁO CÓ Số : 12131
Ngày : 10/03/2012 Số tài khoản : 1260434106000066
Tên tài khoản : Công ty cổ phần thương mại Xi Măng Kính gửi: Quý Công ty
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi Có, với nội dung sau:
Ngày hiệu Số tiền Loại tiền Diễn giải
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
lực
10/03/2012 38.000.000 VNĐ Công ty CP Cơ khí&VLXD Thanh Phúc ứng trước tiền hàng.
Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc
(Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)
TH3: Khách hàng mua hàng chưa thanh toán.
VD3: Ngày 31/03/2012, tại Cửa hàng 80 – Thụy Phương, Công ty TNHH Tuấn Phương đặt mua 15 tấn xi măng Hoàng Thạch PCB, trả tiền sau. Giá bán là: 1.188.182 VNĐ/tấn. Công ty chấp nhận ĐĐH và xuất kho giao hàng cho KH. Giá vốn hàng xuất là: 795.400 VNĐ/tấn.
Qua trình luân chuyển chứng từ và công tác kế toán được thực hiện như sau: Khi khách hàng mang Đơn đặt hàng đến Công ty để đặt hàng, Phòng tiêu thụ XM xét duyệt ĐĐH, ký kết Hợp đồng mua bán hàng với khách hàng và ghi nhận vào Sổ theo dõi tình hình xuất kho bán hàng. ĐĐH và 1 bản Hợp đồng mua bán hàng được lưu lại tại phòng. Đồng thời, Phòng TTXM lập Hóa đơn bán hàng kiêm Phiếu xuất kho gồm 4 liên:
- Liên 1: Lưu
- Liên 2: Giao cho khách hàng. - Liên 3: Giao cho Bộ phận kho. - Liên 4: Giao cho Kế toán bán hàng.
Bộ phận kho nhận Hóa đơn bán hàng kiêm PXK, xét duyệt và xuất kho giao hàng cho Khách hàng.
Sau khi nhận Hóa đơn bán hàng kiêm PXK từ Phòng TTXM, Kế toán bán hàng cập nhật dữ liệu vào phần mềm máy tính:
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
Sau đó máy tính sẽ tự động đưa dữ liệu vào Sổ Nhật ký chung, như theo định khoản sau: + Nợ 632111 : 11.931.000 (=795.400x15) Có 15611 : 11.931.000 + Nợ 13112 : 19.605.000 Có 51111 : 17.822.730 (=1.188.182x15) Có 333111 : 1.782.270
Công ty có mở sổ kế toán chi tiết đối với nghiệp vụ thanh toán với người mua. Do đó, đồng thời với việc các nghiệp vụ phát sinh được cập nhật vào sổ Nhật ký chung, phần mềm kế toán còn cập nhật dữ liệu trên sổ chi tiết tài khoản 131- Phải thu khách hàng.
Theo đó, phần mềm kế toán tiếp tục lấy số liệu từ Sổ Nhật ký chung để vào Sổ cái TK 131 và định kỳ, lấy số liệu từ Sổ chi tiết TK 131 để vào bảng tổng hợp Tk 131.
Sau đây là lưu đồ quá trình xuất kho bán hàng chưa thu tiền:
Sơ đồ 2.7:Lưu đồ quá trình xuất kho bán hàng chưa thu tiền
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH- K11 PTTXM BP Kho KT bán hàng
Sau đây là mẫu Đơn đặt hàng, Hợp đồng mua bán hàng và Hóa đơn bán hàng kiêm PXK: SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH- K11 Nhập dữ liệu Ghi sổ: Nợ131/Có 511,Có333 Sổ KT CSD L
Biểu 2.3: Đơn đặt hàng
(Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
K11