- Mã số thuế: 010476155
33214 Xuất bán XM cho CTy TNHH Tuấn Phương (CH80 Thụy Phương)
2.2.1.6. Kếtoán dự phòng các khoản phải thu khó đòi:
Tại thời điểm 31/12/2011 Công ty đã tiến hành phân tích tuổi nợ và lập dự phòng theo quy định của Thông tư 228/TT-BTC của Bộ tài chính ngày 07/12/2009, cụ thể:
Bảng 2.3: Bảng phân tích tuổi nợ và lập dự phòng
Mã Tuổi nợ Tỷ lệ Số tiền
Công ty CP Kinh doanh PT nhà và ĐT Hà Nội
trên 3 năm 100% 76.168.908,00
Công ty TNHHSXTM Quảng Đông trên 3 năm 100% 193.125.282,00 Công ty XD và TM Việt Nam trên 3 năm 100% 1.717.046.100,00 Cửa hàng số 78- Vĩnh Tuy từ 2 năm đến 3 năm 70% 115.779.300,00 Cửa hàng số 72- Văn Trì từ 2 năm đến 3 năm 70% 1.106.046.789,00
Cửa hàng số 68- Tân Mai trên 3 năm 100% 134.682.550,00
Cửa hàng số 63- Phủ Lỗ từ 2 năm đến 3 năm 70% 241.916.325,00
Cửa hàng số 03- Cổ Nhuế trên 3 năm 100% 39.426.540,00
Cửa hàng số 36- Vĩnh Hưng từ 1 năm đến 2 năm 50% 249.561.000,00 Cửa hàng số 59- Hồng Mai từ 1 năm đến 2 năm 50% 400.000.000,00 Cửa hàng số 31- Văn Điển từ 1 năm đến 2 năm 50% 49.524.275,00 Cửa hàng số 80- Thụy Phương từ 6 tháng đến 1 năm 30% 11.901.465,00 Cửa hàng số 28- Văn Điển từ 1 năm đến 2 năm 50% 164.896.493,00 Cửa hàng số 85- Hồng Vân từ 6 tháng đến 1 năm 30% 27.818.400,00
4.527.893.427
Đồng thời, Kế toán hạch toán các nghiệp vụ điều chỉnh, trích lập dự phòng phải thu khó đòi vào phần mềm kế toán. Phần mềm KT tự động cập nhật số liệu vào Sổ Cái, Sổ chi tiết các TK 139, TK 642.
VD: Ngày 31/12/2011, Công ty tiến hành trích lập bổ sung DPPTKĐ năm 2011. Số tiền là: 6.174.662.603 đồng. Ta có định khoản sau:
Nợ 64261: 6.174.662.603 Có 139 : 6.174.662.603
Sau đây là mẫu Sổ Chi tiết TK 139- Dự phòng phải thu Khó đòi:
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
Biểu số2.9: Sổ chi tiết TK 139
Đơn vị báo cáo: CÔNG TY CỔ PHẦN VICEM THƯƠNG MẠI XI MĂNG Mẫu S38-DN
Địa chỉ: Số 348 Đường Giải Phóng- Phương Liệt- Thanh Xuân- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 139- Dự phòng nợ phải thu khó đòi Từ ngày 01/01/2011- 31/12/2011
Số dư Có đầu kỳ: 2.729.313.878
Tổng số phát sinh Nợ: 6.174.662.603 Số dư Có cuối kỳ: 4.527.893.427
Tổng số phát sinh Có: 7.973.242.152
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ
( Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)