- Căn cứ lập dự phòng là phải có những bằng chứng đáng tin cậy về các khoản nợ phải thu khó đòi (người mua bị phá sản hoặc bị tổn thất, thiệt hại lớn về tà
2.1.1. Đặc điểm chung về Công ty cổ phần Thương mại xi măng
2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển :
Công ty cổ phần Thương mại xi măng là một doanh nghiệp Nhà nước, có đầy đủ tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, sử dụng con dấu riêng theo quy định của Nhà nước và có tài khoản tại Ngân hàng. Công ty có trụ sở đóng tại 348 đường Giải phóng, phường Phương Liệt, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội. SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH- K11 Phần mềm kế toán máy Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp
Công ty cổ phần thương mại xi măng là thành viên của Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam (Vicem)- Bộ xây dựng, nhà nước nắm cổ phần chi phối. Vốn điều lệ của công ty là 60 tỷ đồng.
Công ty cổ phần Thương mại xi măng tiền thân là Công ty Vật tư kỹ thuật Xi măng là doanh nghiệp Nhà nước được thành lập theo Quyết định số 445/BXD - TCLĐ ngày 31 tháng 09 năm 1993 của Bộ trưởng Bộ xây dựng, Quyết định số 833 TCT - HĐQT ngày 23 tháng 05 năm 1998 của Hội đồng quản trị Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam.
Ngày 12/02/1993 Bộ xây dựng ra quyết định số 023/BXD - TCLĐ thành lập xí nghiệp vật tư kỹ thuật xi măng trực thuộc liên hiệp các xí nghiệp xi măng Việt Nam (nay đổi tên là Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt NamTheo Quyết định số 445/BXD - TCLĐ ngày 30/09/1993 của Bộ xây dựng, Xí nghiệp vật tư kỹ thuật xi măng được đổi tên thành Công ty vật tư kỹ thuật xi măng. Công ty vật tư kỹ thuật xi măng kinh doanh và tiêu thụ xi măng của 6 công ty sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam: xi măng Hoàng Thạch, xi măng Bút Sơn, xi măng Bỉm Sơn, xi măng Hải Phòng, xi măng Hoàng Mai, xi măng Tam Điệp.
Văn bản số 959/XMVN-BCĐCPH, ngày 02/07/2007 của Công ty xi măng Việt Nam về việc triển khai thực hiện cổ phần hóa và đổi tên công ty thành Công ty cổ phần thương mại xi măng có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103018236 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp.
2.1.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty * Chức năng của công ty:
Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại với các ngành nghề kinh doanh:
- Kinh doanh các loại xi măng là sản phẩm kinh doanh chủ yếu của công ty.
- Sản xuất và kinh doanh các loại phụ gia, vật liệu và vật tư phục vụ sản xuất xi măng. - Sản xuất kinh doanh bao bì (phục vụ sản xuất xi măng, dân dụng và công nghiệp). - Sửa chữa xe máy, ôtô và gia công cơ khí.
- Kinh doanh vận tải và dịch vụ vận tải đường sông, đường biển, sắt và đường bộ. - Kinh doanh dịch vụ thể thao, vui chơi giải trí.
- Xây dựng dân dụng, kinh doanh phát triển nhà và cho thuê bất động sản.
Như vậy, Công ty cổ phần thương mại xi măng là một đơn vị tổ chức hoạt động theo cơ chế thị trường dưới sự quản lý của Nhà Nước và Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam. Công ty có chức năng chính là tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát điều tiết phân phối và tiêu thụ sản phẩm xi măng trên các địa
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
bàn được phân công.
* Nhiệm vụ của công ty:
Công ty cổ phần Thương mại xi măng có nhiệm vụ mua xi măng từ các Công ty sản xuất xi măng thuộc Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam như Công ty xi măng Hoàng Thạch, Công ty xi măng Bỉm Sơn, Công ty xi măng Hoàng Mai, Công ty xi măng Hải Phòng, Công ty xi măng Bút Sơn và Công ty xi măng Tam Điệp để đáp ứng nhu cầu xi măng của 15 tỉnh thành phía Bắc.
Công ty tổ chức, lưu thông hàng hoá và kinh doanh tiêu thụ xi măng, vật liệu xây dựng, vật liệu kỹ thuật và làm các dịch vụ nhằm tìm kiếm lợi nhuận trên thị trường.
Công ty cũng là nhân tố chính trong việc bình ổn giá cả thị trường xi măng, góp phần đấu tranh chống lại các hiện tượng làm giả, làm nhái mác xi măng, thực hiện tốt các nhiệm vụ và kế hoạch sản lượng, bán đúng giá xi măng do Tổng Công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam quy định.
2.1.1.3. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh :
* Đặc điểm lao động:
Theo báo cáo lao động hiện nay của phòng tổ chức lao động thì tổng số lao động trong toàn Công ty là gần 300 người. Trình độ đại học và cao đẳng trong Công ty là gần 165 người chiếm 55%, trình độ trung cấp là 135 người chiếm 45%.
* Đặc điểm ngành nghề kinh doanh:.
Công ty cổ phần Thương mại Xi măng hoạt động chính trong lĩnh vực kinh doanh nguyên vật liệu xây dựng nên mang những đặc điểm của ngành thương mại. Đó là nguồn vốn chủ yếu đầu tư vào tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng thấp.
Hiện nay thị phần tiêu thụ xi măng trong nước lớn nhất thuộc về Tổng công ty Xi măng Việt Nam chiếm khoảng 40% toàn thị trường. Công ty cổ phần Thương mại xi măng đang là nhà phân phối khối lượng lớn của các Công ty sản xuất xi măng của Tổng Công ty trên các địa bàn tại khu vực các tỉnh phía Bắc.
*Đặc điểm về sản phẩm:
Hiện nay, Công ty cổ phần Thương mại xi măng kinh doanh chủ yếu sáu loại xi măng đó là xi măng Hoàng Thạch, xi măng Bút Sơn, xi măng Bỉm Sơn, xi măng Hoàng Mai, xi măng Hải Phòng, xi măng Tam Điệp. Sáu loại xi măng trên đều là những loại xi măng có chất lượng và uy tín trên thị trường Việt Nam.
* Đặc điểm về thị trường kinh doanh, địa bàn kinh doanh và giá cả: - Thị trường kinh doanh:
Trong thời gian gần đây, thị trường tiêu thụ xi măng của nước ta đang có xu hướng giảm dần. Theo thống kê của Hiệp hội xi măng Việt Nam, sản lượng xi măng
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
tiêu thụ nội địa năm 2011 chỉ đạt trên 49,26 triệu tấn, giảm gần 2% so với năm 2010. Nguyên nhân của tình trạng này là do thị trường bất động sản vẫn trong giai đoạn đóng băng làm cho nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn về vốn. Thêm vào đó là chính sách thắt chặt đầu tư công, thị trường tiền tệ có nhiều diễn biến phức tạp, mức lãi suất cho vay của các ngân hàng luôn ở mức cao (19% đến 22%) đã làm cho một số công trình phải giãn tiến độ thi công.
Trong năm 2012, do sức tiêu thụ xi măng nội địa chưa phục hồi và lượng cung hơn cầu nên các doanh nghiệp vẫn tiếp tục chuyển hướng sang thị trường xuất khẩu.
- Địa bàn kinh doanh:
Công ty cổ phần Thương mại xi măng có địa bàn kinh doanh tiêu thụ rộng lớn gồm 15 tỉnh thành phía Bắc. Đây là cơ hội thuận lợi để Công ty quảng bá sản phẩm xi măng tuy nhiên với địa bàn rộng lớn như thế đã gây ra không ít khó khăn trong việc quản lý các địa bàn của Công ty.
- Giá cả sản phẩm của công ty:
Giá xi măng mua vào luôn cố định do các doanh nghiệp sản xuất định giá theo sự quản lý của Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam. Giá bán ra nằm trong khung giá trần - giá sàn của Tổng công ty theo quy định theo từng thời kỳ và uỷ quyền cho giám đốc Công ty sản xuất và kinh doanh căn cứ vào đó để điều chỉnh cho phù hợp, định ra giá bán buôn, bán lẻ phù hợp với chiến lược kinh doanh cụ thể.
2.1.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh:
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình thể hiện ở sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty cổ phần thương mại xi măng với trên 300 cán bộ công nhân viên. Đây là một mô hình rất phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng nhiệm vụ của Công ty, giúp quản lý chặt chẽ hơn trong công tác quản lý tiền hàng, công tác báo cáo kết quả kinh doanh.
Cụ thể sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty cổ phần Thương mại xi măng như sau:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức Công ty cổ phần thương mại xi măng
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
K11
Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị
Ban Giám Đốc
Ban kiểm soát
Đảng uỷ Công ty Công đoàn Công ty
Văn phòng Công ty Phòng Tài chính Kế toán Phòng tổ chức lao động Phòng thị trường Phòng Quản lý Dự án Phòng Kinh doanh sắt thép Phòng kinh doanh dịch vụ Phòng Tiêu thụ Xi măng Các văn phòng đại diện Chi nhánh Thái Nguyên Ban kế toán Các kho xi măng Trạm đấu nguồn Các cửa hàng Trung tâm Hà Tây Các cửa hàng Nhà phân phối Các cửa hàng
Sau đây là các chức năng, nhiệm vụ cụ thể của từng phòng ban:
* Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao
nhất của Công ty. Đại hội đồng cổ đông thường được tổ chức mỗi năm một lần, phải họp thường niên trong thời hạn bốn tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
* Hội đồng quản trị: Hoạt động kinh doanh và các công việc của Công ty phải
chịu sự quản lý hoặc chỉ đạo thực hiện của Hội đồng quản trị.
* Ban kiểm soát: Ban kiểm soát là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi
hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý và điều hành Công ty.
* Đảng ủy Công ty:Thường xuyên quan tâm chỉ đạo công tác giáo dục chính trị,
tư tưởng, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục truyền thống, đạo đức Cách mạng, lối sống tốt đẹp cho đội ngũ cán bộ, đảng viên.
* Ban giám đốc: Là một hệ thống quản lý mà theo đó bộ máy quản lý sẽ chịu
trách nhiệm và nằm dưới sự lãnh đạo của Hội đồng quản trị.
+ Văn phòng công ty:Có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành công tác quản trị,
hành chính, đảm bảo an toàn trật tự cho Công ty.
+ Phòng tài chính kế toán: Thực hiện công tác hạch toán tài chính của Công ty,
giúp cho Công ty không bị ách tắc trong sản xuất kinh doanh và đảm bảo kinh doanh có hiệu quả.
+ Phòng Tổ chức Lao động: Phòng Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho Giám
đốc trong lĩnh vực quản trị nhân lực.
+ Phòng Thị trường: Giúp nắm bắt nhu cầu xi măng trên địa bàn hoạt động của
Công ty cổ phần Thương mại xi măng, theo dõi, tìm hiểu sự biến động giá cả các mặt hàng xi măng trên thị trường cả nước.
+ Phòng quản lý dự án: Phòng có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc và quản lý các
dự án và nghiên cứu đầu tư xây dựng các dự án kinh doanh cho Công ty.
+ Phòng kinh doanh sắt thép: Tổ chức, quản lý có hiệu quả hoạt động kinh
doanh sắt thép tại các cửa hàng theo mục tiêu, kế hoạch được Công ty giao.
+ Phòng kinh doanh dịch vụ: Có nhiệm vụ giới thiệu chi tiết sản phẩm dịch vụ
của Công ty tới các khách hàng.
+ Phòng tiêu thụ xi măng:Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý tiêu thụ xi măng ở các
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
trung tâm, các cửa hàng bán xi măng theo đúng quy chế của Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam, điều tiết giá cả cho từng thời kỳ theo đúng quy định của Công ty ban hành.
+ Chi nhánh Thái Nguyên: Chi nhánh này làm nhiệm vụ đại diện tiêu thụ xi
măng ở các tỉnh phía Bắc - địa bàn của Công ty.
* Công đoàn Công ty:Bảo vệ quyền lợi hợp pháp, chính đáng của người lao
động; giáo dục, động viên người lao động phát huy vai trò làm chủ; tham gia quản lý doanh nghiệp trong phạm vi quy định của pháp luật.
2.1.1.5. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh:
Bảng 2.1 :Bàng tóm tắt tình hình tài chính và KQKD của Công ty(Đơn vị: VNĐ)
Nguồn: Bảng cân đối kế toán và BC KQHĐKD của Công ty năm 2009, 2010, 2011.
Qua bảng cân đối kế toán trên ta thấy: tổng tài sản và tổng nguồn vốn tăng dần qua các năm 2009,2010,2011. Cụ thể:
Tài sản ngắn hạn tăng dần, chủ yếu là do các khoản phải thu và hàng tồn
SV: Đỗ Thị Thanh Thủy Lớp:KTH-
K11
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 1. Tài sản ngắn hạn 176.597.429.699 191.918.658.671 217.308.933.769 Tiền và khoản TĐ tiền 123.893.922.321 127.611.142.988 93.265.763.003 Các khoản phải thu 42.518.691.607 49.014.356.920 84.833.482.267 Hàng tồn kho 9.834.015.771 14.911.358.763 38.025.704.854 2. Tài sản dài hạn 8.584.208.614 6.691.427.759 6.423.051.494 Tài sản cố định 8.028.594.797 6.602.743.551 6.134.367.286 Tài sản dài hạn khác 466.929.609 - - Tổng cộng tài sản 185.181.638.313 198.610.086.430 223.731.985.263 3. Nợ phải trả 113.723.568.783 124.292.717.943 144.130.577.866 Nợ ngắn hạn 111.805.568.783 122.236.781.017 141.965.477.866 Nợ dài hạn 1.918.000.000 2.055.936.926 2.165.100.000 4. Vốn chủ sở hữu 71.458.069.530 74.317.368.487 79.601.407.397 Tồng cộng nguồn vốn 185.181.638.313 198.610.086.430 223.731.985.263 5. Doanh thu BH và CCDV 1.196.394.438.762 1.315.221.791.612 1.556.484.111.578
6. Doanh thu thuần 1.196.394.438.762 1.315.149.201.612 1.555.563.830.939
7. Giá vốn hàng bán 1.145.511.705.636 1.266.395.954.687 1.492.182.872.291
8. Chi phí bán hàng 26.599.012.510 28.000.935.380 35.083.080.920
9. Chi phí QLDN 14.027.348.308 14.680.755.951 17.282.293.817
10. Tổng LNTT 13.383.610.682 14.412.798.609 16.866.931.661
11. LN sau thuế TNDN 10.660.237.224 10.792.298.957 12.629.198.746