II. THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CễNG TY CƠ KHÍ SỬA CHỮA CễNG TRèNH
1BHXH trả thay lương 338 334 2.65.422 2Nộp cỏc khoản trớch theo lương33823.560
Tổng 16.212.322
Kốm theo 2 chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
Chứng từ ghi sổ sau khi đó kiểm tra,duyệt chuyển cho kế toỏn tổng hợp đăng ký vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và Sổ cỏi TK334,338.
2.8. Sổ cỏi tỏi khoản 334, 338.
Sổ cỏi dựng để ghi chộp, phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh cú liờn qua. Sổ cỏi là cơ sở để lập lờn bảng cõn đối tài khoản và bỏo cỏo tài chớnh, là cơ sở để đối chiếu với sỏch kế toỏn cú liờn quan.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toỏn tiến hành ghi vào sổ cỏi tài khoản mỗi một sổ cỏi được lập cho một tài khoản liờn quan trong thỏng
Cột 1: Phản ỏnh ngày thỏng ghi sổ của nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh. Vớ dụ:Sổ cỏi TK 334:
Ghi ngày 30/3/2005
Cột 2: Ghi số hiệu chứng từ phỏt sinh liờn quan. Vớ dụ:Sổ cỏi TK 334:
Trường Đại học Lao động Xó hội Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp
Cột 3: Ghi ngày thỏng phỏt sinh chứng từ của nghiệp vụ kinh tế. Vớ dụ:Sổ cỏi TK 334:
Ngày thỏng của chứng từ ghi sổ của nội dung thanh toỏn lương kỳ I là:25/3/2004
Cột 4: Ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
Vớ dụ:Sổ cỏi TK 334:Lương cụng nhõn trực tiếp sản xuất
Cột 5: Ghi tài khoản đối ứng với tài khoản nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
Vớ dụ:Sổ cỏi TK 334:cú TK đối ứng là TK111(Trả bằng tiền mặt) Cột 6: Ghi số tiền phỏt sinh nợ.
Vớ dụ:Sổ cỏi TK 334:
Ghi số tiền đó trả(thanh toỏn lương kỳ I):25.120.000đ Cột 7: Ghi số tiền phỏt sinh cú.
Vớ dụ:Sổ cỏi TK 334:
Ghi số tiền phải trả(lương cụng nhõn trực tiếp sản xuất):75.543.532đ Dũng tổng cộng phản ỏnh số dư đõự kỳ cộng số phỏt sinh trong kỳ (nợ hoặc cú) trừ đi số dư cuối kỳ.
Trường Đại học Lao động Xó hội Bỏo cỏo thực tập tốt nghiệp
Cụng ty cơ khớ sửa chữa cụng trỡnh cầu đường bộ II Mẫu số S03-SKT/DNN SỔ CÁI (TK334) Thỏng 3 năm 2005 ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền S ố NT Nợ Cú Dư đầu kỳ 8.121.400