Các ch tiêu v kh n ng thanh toán ng n h n bao g m: chi tiêu v kh n ng
thanh toán nhanh, kh n ng thanh toán ng n h n và kh n ng thanh toán b ng ti n. Chúng ph n nh nh ng nôi dung c b n theo các m c tiêu ho t đ ng c a doanh nghi p.
Kh n ngăthanhătoán ng n h n
Kh n ng thanh toán
ng n h n =
TSNH N ng n h n
Kh n ng thanh toán ng n h n cho th y s đ m b o c a các kho n n trong ng n h n b ng các TSNH c a doanh nghi p. Ch s này có th đem so sánh v i t s bình quân ngành, t s thanh kho n n m tr c ho c v i 1. N u m c đ m b o l n h n 1 t c là doanh nghi p d tr đ TSNH đ đ m b o cho vi c thanh toán các kho n n ng n h n, tình hình thanh kho n c a doanh nghi p t t, và ng c l i.
Kh n ngăthanhătoánănhanh
Kh n ng thanh toán nhanh =
TSNH - Hàng t n kho N ng n h n
Khi xác đ nh t s thanh kho n ng n h n, ta đã tính c hàng t n kho vào giá tr
TSNH đ đ m b o cho n ng n h n. Tuy nhi n, th c t thì hàng t n kho có tính thanh kho n kém h n vì ph i m t th i gian và chi phí tiêu th đ chuy n thành ti n. Chính vì v y ch tiêu kh n ng thanh toán nhanh nên đ c s d ng. Kh n ng thanh toán nhanh
là s đ m b o cho các kho n n ng n h n b ng các TSNH c a doanh nghi p tr hàng t n kho. T s này s cho th y rõ h n kh n ng thanh toán c a doanh nghi p khi r i ro x y ra.
Kh n ngăthanhătoánăt c th i
Kh n ng thanh toán t c th i =
Ti n và các kho n t ng đ ng ti n N ng n h n
21
Ti n và các kho n t ng đ ng ti n là các tài s n mang tính thanh kho n cao nh t c a doanh nghi p. H s kh n ng thanh toán t c th i th hi n m i quan h ti n (ti n m t và các kho n t ng đ ng ti n nh ch ng khoán ng n h n d chuy n đ i…)
và kho n n đ n h n ph i tr . H s này quá cao t c doanh nghi p d tr quá nhi u ti n m t thì doanh nghi p s b l c h i sinh l i c a đ ng v n. Nh ng khi h s kh
n ng thanh toán quá nh cho th y doanh nghi p s g p khó kh n trong vi c thanh toán các kho n n đ n h n. Do đó, các doanh nghi p c n cân nh c k l ng vi c d tr các kho n ti n và t ng đ ng ti n sao cho h p lý và hi u qu .